Báo cáo thuế là nghiệp vụ quan trọng với kế toán viên để nộp về cơ quan thuế định kỳ, nhiều kế toán vẫn chưa nắm được lịch nộp báo cáo thuế 2022 như thế nào. Bài viết hôm nay EasyBooks sẽ tổng hợp lịch nộp báo cáo thuế 2022 theo quy định của pháp luật. Cùng tìm hiểu ngay!
1. Căn cứ pháp lý
Lịch nộp báo cáo thuế năm 2022 được căn cứ vào các văn bản pháp lý sau:
Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 83/2013/NĐ-CP.
Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế.
2. Lịch nộp báo cáo thuế 2022
2.1 Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN, Báo cáo sử dụng hóa đơn
Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.
Tờ khai quyết toán năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Trường hợp doanh nghiệp chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định.
Doanh nghiệp đã có hoạt động sản xuất kinh doanh: Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng.
Doanh nghiệp chưa có hoạt động sản xuất kinh doanh: Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là trong vòng 30 ngày, kể từ ngày nhận giấy đăng ký kinh doanh.
Đối với doanh nghiệp đang hoạt động
Nếu không có thay đổi Vốn điều lệ hoặc tăng/giảm chi nhánh, không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài, chỉ phải nộp tiền lệ phí chậm nhất ngày 31/1.
Nếu trong năm có thay đổi vốn điều lệ hoặc thay đổi số lượng chi nhánh làm tăng/giảm số tiền lệ phí môn bài thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất ngày 31/12 năm thay đổi và nộp tiền lệ phí môn bài chậm nhất ngày 31/1.
Lưu ý:
Những doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa hoạt động: Chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày cấp GP ĐKKD.
Những doanh nghiệp mới thành lập nhưng hoạt động luôn: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động.
Những doanh nghiệp đang hoạt động nếu không thay đổi vốn điều lệ: Thì chỉ cần nộp tiền thuế Môn bài vào ngân sách nhà nước mà không phải nộp tờ khai thuế môn bài.
Những doanh nghiệp đang hoạt động nếu có thay đổi vốn điều lệ (làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp): Thì phải nộp tờ khai thuế môn bài và tiền thuế môn bài chậm nhất vào ngày 31/12 vào năm có sự thay đổi.
Những người thuộc trường hợp này sẽ không cần phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.
Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế, các loại tờ khai phải nộp năm 2022 để xác định doanh thu. Sau đó làm căn cứ để tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo đến người nộp lệ phí môn bài.
2.3 Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm
Hạn nộp ngày 31/3 tất cả các doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài chính theo quy định
3. Lịch nộp các loại báo cáo thuế còn lại trong năm 2022
Tháng
Thời hạn nộp
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng
10
20/10/2022
Tờ khai Thuế GTGT T9/2022
Tờ khai Thuế TNCN T9/2022
30/10/2022
Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2022
Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2022
BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2022
Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2022
Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2022
BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2022
11
20/11/2022
Tờ khai Thuế GTGT T10/2022
Tờ khai Thuế TNCN T10/2022
12
20/12/2022
Tờ khai Thuế GTGT T11/2022
Tờ khai Thuế TNCN T11/2022
>>>>> Tìm hiểu: Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Xem ngay!
4. Quy định về xử phạt chậm nộp tờ khai thuế
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt đối với hành vi các doanh nghiệp vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
(1) Trường hợp vi phạm nộp hồ sơ khai thuế trễ hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì áp dụng hình thức phạt cảnh cáo .
(2) Trường hợp vi phạm nộp hồ sơ khai thuế trễ hạn từ 01 đến 30 ngày (trừ trường hợp đã phạt cảnh cáo chậm nộp từ 01 đến 05 ngày) thì áp dụng hình thức phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
(3) Trường hợp vi phạm nộp hồ sơ khai thuế trễ hạn từ 31 ngày đến 60 ngày áp dụng hình thức phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng .
(4) Trường hợp mắc một trong các hành vi dưới đây thì mức phạt hành chính từ 8 000 000 đồng đến 15.000.000 đồng:
Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 61 tới 90 ngày so với thời hạn quy định
Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 91 ngày trở lên so với thời hạn quy định nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
Không tiến hành nộp hồ sơ khai thuế và không phát sinh số thuế phải nộp
Nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp không nộp các phụ lục kèm theo về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
(5) Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày, có phát sinh thuế và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế ra quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế năm 2019 thì mức phạt hành chính từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.
(6) Áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả:
Trong trường hợp người nộp thuế vi phạm chậm nộp hồ sơ khai thuế quy định tại các khoản trên dẫn đến việc chậm nộp tiền thuế thì người nộp thuế buộc phải nộp đủ số tiền thuế cùng tiền phạt chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước;
Đối với những hành vi vi phạm quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này thì người nộp thuế buộc phải nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế.
Trường hợp người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh thì áp dụng mức phạt tiền giống như đối với trường hợp người nộp thuế là cá nhân
Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.
