Kế toán thuế đóng vai trò quan trọng trong việc khai báo thuế cho doanh nghiệp lên các cơ quan Nhà nước. Vậy công việc của kế toán thuế là gì? Chức năng của kế toán thuế là gì? Theo dõi ngay bài viết sau đây của Phần mềm kế toán EasyBooks để được giải đáp nhé.

1. Kế toán thuế là gì?

Kế toán thuế (Tax accounting) là kế toán có trách nhiệm khai báo thuế cho doanh nghiệp lên các cơ quan thuế Nhà nước.

Kế toán thuế có vai trò như là mắt xích quan trọng giữa doanh nghiệp và nhà nước. Nhà nước chỉ có thể quản lý được nền kinh tế nhiều thành phần khi có kế toán thuế. Mặt khác, doanh nghiệp cũng chỉ có thể kinh doanh ổn định và báo cáo thuế thuận lợi khi thực hiện các vấn đề về thuế rõ ràng.

Công việc của kế toán thuế yêu cầu kế toán phải nắm rõ và thường xuyên cập nhật những Luật thuế hiện hành mới nhất.

2. Các công việc của kế toán thuế

2.1. Công ty mới thành lập

Đối với doanh nghiệp mới thành lập, kế toán thuế có nhiệm vụ thực hiện việc kê khai và nộp lệ phí môn bài.

Theo quy định hiện hành, hạn nộp tiền thuế môn bài là ngày 31/1.

2.2. Công việc của kế toán thuế đầu năm

Bắt đầu năm tài chính, kế toán thuế cần thực hiện các công việc sau:

• Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân tháng 12 hoặc quý IV của năm trước. Trường hợp doanh nghiệp nộp kê khai theo tháng thì hạn nộp là 20/1, theo quý thì là 30/1.
• Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính của quý IV của năm trước.
• Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý IV của năm trước đó.

2.3. Công việc hàng ngày của kế toán thuế

Hàng ngày, công việc của kế toán thuế phải thực hiện là tập hợp, xử lý các loại hóa đơn, chứng từ phát sinh, đồng thời tiến hành hạch toán các chứng từ. Cụ thể như sau:

• Thu thập hóa đơn đầu ra, hóa đơn đầu vào để làm căn cứ cho việc kê khai thuế và hoạch toán khi doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như mua bán hàng hóa.
• Nộp tiền thuế nếu có phát sinh các loại thuế phải nộp để tránh để phạt do chậm nộp.
• Hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền đi, tiền đến trong ngân hàng.
• Căn cứ vào các phiếu chi, phiếu thu, giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hạch toán các nghiệp vụ về quỹ.
• Kiểm tra tính hợp lý – hợp lệ – hợp pháp của các hóa đơn. Nếu phát hiện có sai lệch các thông tin trên hóa đơn, kế toán thuế phải xử lý kịp thời các trường hợp sai sót.
• Sắp xếp các hóa đơn chứng từ, lưu trữ, bảo quản cẩn thẩn và theo một logic để để dàng tìm kiếm, tránh việc chứng từ bị rách nát, hỏng.

Lưu ý: 

Các chứng từ phải lưu trữ 5 năm bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, nhập, xuất.

Hóa đơn thông thường phải lưu trữ 10 năm.

>>>> Tìm hiểu thêm: Những điều cần biết về kế toán hàng tồn kho theo TT133 mới nhất

2.4. Các công việc làm hàng tháng

Hàng tháng, kế toán thuế cần phải đảm bảo những việc sau đây:

• Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên.
  • Đối với những hóa đơn đầu ra thì tháng nào có phát sinh phải kê khai vào tháng đó.
  • Kể từ ngày 1/1/2014, hóa đơn đầu vào thì được phép kê khai vào bát kỳ tháng nào nhưng phải trước khi có quyết định của Cơ quan thuế về việc thanh, tra kiểm tra.
• Lập tờ khai thuế TNCN nếu doanh nghiệp phát sinh số thuế TNCN từ 50 triệu VNĐ trở lên.
• Lập tờ khai cho các loại thuế khác nếu có.
• Lập báo cáo cho tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (áp dụng cho doanh nghiệp thành lập dưới 12 tháng).
• Thực hiện bút toán phân bổ những dụng cụ, công cụ và trích hao tài sản cố định.
• Cân đối các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán và có phương án xử lý; tránh tình trạng dồn việc vào cuối năm.

Lưu ý:

Nếu trong tháng có phát sinh số tiền thuế phải nộp thì hạn nộp tờ khai chính là hạn nộp tiền thuế.

2.5. Công việc hàng quý của kế toán thuế

Hàng quý, kế toán thuế có nhiệm vụ lập các báo cáo theo quý bao gồm:

• Lập tờ khai thuế Tạm tính thuế TNDN theo Quý
• Tờ khai thuế GTGT (nếu doanh nghiệp mới thành lập và doanh thu ít hơn 50 tỷ VNĐ)
• Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân (Áp dụng đối với doanh nghiệp kê khai theo quý)
• Báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp (những hóa đơn đã dùng, những hóa đơn bị hỏng)

Lưu ý:

Hạn nộp của các báo cáo trên là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau.

2.6. Công việc của kế toán thuế vào cuối năm

Cuối năm là thời điểm quan trọng chốt năm tài chính.Vì vậy, kế toán thuế sẽ có rất nhiều việc quan trọng phải làm:

• Hoàn thành báo cáo tài chính cho cả năm. Báo cáo tài chính năm sẽ gồm:
  • Bảng cân đối kế toán
  • Báo cáo kết quả kinh doanh
  • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
  • Thuyết minh BC tài chính
  • Bảng cân đối số phát sinh tài khoản
• Lập báo cáo thuế quý IV.
• Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN của năm
• Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của năm
• In các loại sổ sách phục vụ cho việc quyết toán thuế và việc thanh tra của kiểm toán bao gồm:
  • Sổ cái các tài khoản;
  • Sổ quỹ tiền mặt;
  • Sổ tiền gửi ngân hàng;
  • Sổ chi tiết các tài khoản;
  • Bảng trích khấu hao tài sản cố định;
  • Phiếu thu – chi; …

Trên đây, EasyBooks đã chia sẻ kiến thức về công việc của kế toán thuế mà kế toán viên cần biết. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Giới thiệu Chứng từ khấu từ thuế TNCN EasyPIT

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

===============

Từ ngày 01/07/2022 theo Nghị định 123, Thông tư 78.các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân chính thức ngừng việc sử dụng chứng từ khấu trừ giấy do cơ quan Thuế cấp và chứng từ tự in theo quy định tại Thông tư 37 và chuyển đổi sang sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử 

SoftDreams ra mắt Phần mềm kê khai EASYPIT Hỗ trợ nghiệp vụ kê khai Thuế TNCN theo quy định bắt buộc của pháp luật. Nếu bạn cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên môn của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPIT – Phần mềm kê khai đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ lập Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Đáp ứng đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC và Thông tư 37/2010/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tiết kiệm 80% thời gian nhập liệu, đảm bảo việc nộp chứng từ đúng hạn
• Tích hợp phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice, phần mềm kế toán Easybooks và chữ ký số EasyCA
• Hỗ trợ báo cáo theo yêu cầu riêng của khách hàng
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ chứng từ
• Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp hỗ trợ 24/7 kể cả ngày lễ tết

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ: PHẦN MỀM KÊ KHAI EASYPIT

=========