Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN
7 Tháng 4, 2026 Doanh nghiệp cần thực hiện việc kê khai bổ sung thuế TNDN khi phát hiện sai sót ảnh hưởng đến số liệu trên tờ khai quyết toán thuế. Dù việc bổ sung có thể thực hiện bất cứ lúc nào, những doanh nghiệp nên làm trước khi thanh tra thuế thực hiện thanh tra hay kiểm tra tại trụ sở. Hiểu rõ hơn về việc kê khai bổ sung này qua bài viết tại phần mềm kế toán Easybooks dưới đây bạn nhé.
Mục lục
1. Khi nào phải kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN?
Doanh nghiệp phải kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN khi phát hiện sai sót ảnh hưởng đến số liệu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN. Việc bổ sung này có thể thực hiện bất kỳ lúc nào sau khi phát hiện lỗi, tuy nhiên doanh nghiệp nên làm trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra hoặc kiểm tra tại trụ sở.
Nếu cơ quan thuế đã công bố quyết định thanh tra/kiểm tra thì vẫn được bổ sung nếu thuộc các trường hợp quy định (như không làm tăng số thuế phải nộp hoặc có giải trình hợp lý theo luật). Nếu doanh nghiệp chưa khai quyết toán năm thì bổ sung tờ khai tạm nộp tháng/quý trước, sau đó mới tổng hợp vào tờ khai quyết toán.
2. Hồ sơ kê khai bổ sung thuế TNDN gồm những gì?
Hồ sơ kê khai bổ sung thuế TNDN bao gồm tờ khai đã điều chỉnh và các tài liệu giải trình sai sót. Cụ thể doanh nghiệp sẽ cần chuẩn bị:
- Tờ khai thuế TNDN của kỳ tính thuế có sai sót (mẫu 03/TNDN), đã được bổ sung, điều chỉnh số liệu.
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (mẫu 01/KHBS hoặc 01-1/KHBS theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), ghi rõ lý do, chi tiết thay đổi và chênh lệch tiền thuế nếu có.
Tài liệu hỗ trợ
- Bản sao tờ khai quyết toán gốc kèm biên lai nộp thuế trước đó.
- Chứng từ liên quan như hóa đơn, biên bản kiểm kê, báo cáo tài chính điều chỉnh để chứng minh sai sót.
Tìm hiểu thêm: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN của TT80
3. Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế TNDN chi tiết
Tờ khai bổ sung là văn bản điều chỉnh số liệu dành cho người nộp thuế khi phát hiện sai sót trong các tờ khai đã gửi cho cơ quan thuế trước đó. Dưới đây là các bước thực hiện chi tiết trên hệ thống Thuế điện tử:
Bước 1: Đăng nhập Hệ thống
Truy cập vào cổng thông tin: thuedientu.gdt.gov.vn và lựa chọn phân hệ tương ứng: Doanh nghiệp hoặc Cá nhân. Bạn sử dụng Mã số thuế và Mật khẩu để đăng nhập vào tài khoản.
Bước 2: Tìm kiếm Tờ khai cần điều chỉnh
Trên thanh điều hướng, chọn menu Kê khai thuế, sau đó tìm đến mục Tờ khai bổ sung. Hệ thống sẽ liệt kê các tờ khai đã nộp. Bạn hãy tìm và chọn đúng tờ khai có sai sót để bắt đầu quá trình chỉnh sửa.
Bước 3: Cập nhật thông tin Thay đổi
Sau khi nhấn chọn Nộp bổ sung, bạn cần hoàn thiện các thông tin sau:
- Danh mục: Chọn đúng sắc thuế (GTGT, TNDN, TNCN…) và kỳ tính thuế cần điều chỉnh.
- Nội dung: Nhập số liệu mới theo biểu mẫu của cơ quan thuế.
- Lý do: Ghi rõ nguyên nhân điều chỉnh (ví dụ: khai thiếu hóa đơn đầu vào, nhầm lẫn doanh thu…).
- Hồ sơ kèm theo: Chuẩn bị các chứng từ chứng minh như hóa đơn, hợp đồng hoặc biên bản điều chỉnh.
Bước 4: Hoàn tất và ký số
Sau khi hoàn tất thao tác, bạn tiến hành rà soát kỹ lại toàn bộ dữ liệu đã nhập và tải lên các tài liệu minh chứng đi kèm. Sử dụng Chữ ký số (đối với doanh nghiệp) để thực hiện lệnh Ký và nộp. Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận nếu hồ sơ được nộp thành công.
Xem thêm: Mẫu Tờ Khai Quyết Toán Thuế TNDN
4. Cách hạn chế sai sót khi kê khai thuế TNDN
Để hạn chế sai sót khi kê khai thuế TNDN, doanh nghiệp cần xây dựng quy trình kiểm tra chặt chẽ và nắm vững quy định pháp luật hiện hành.
- Kiểm tra kỹ hóa đơn, hợp đồng và chứng từ trước khi nhập dữ liệu, đảm bảo chi phí hợp lý, hợp lệ theo Luật Thuế TNDN.
- Sử dụng bảng đối chiếu Excel giữa báo cáo tài chính và tờ khai để phát hiện chênh lệch doanh thu, chi phí ngay từ đầu.
- Thực hiện rà soát hàng tháng hoặc quý, đối chiếu sổ cái với chứng từ gốc và sử dụng phần mềm kế toán có tính năng kiểm tra tự động.
- Nắm rõ văn bản pháp luật như Thông tư 80/2021/TT-BTC, Luật Thuế TNDN 2024 để tránh lỗi kê khai ưu đãi hoặc lỗ.
- Áp dụng phần mềm HTKK hoặc iHTKK với chức năng tổng hợp tự động, đồng thời phân công nhiều người kiểm tra chéo trước khi ký nộp.
- Lưu trữ đầy đủ chứng từ để sẵn sàng giải trình nếu cơ quan thuế yêu cầu, giúp giảm rủi ro phạt chậm nộp hoặc sai sót.
Việc kê khai bổ sung thuế TNDN không chỉ là trách nhiệm mà còn là quyền lợi giúp doanh nghiệp hạn chế tối đa các khoản phạt chậm nộp không đáng có. Hãy chủ động rà soát số liệu và thực hiện điều chỉnh ngay khi phát hiện sai sót để giữ vững sự minh bạch trong hồ sơ thuế.
Dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, chính xác; đồng thời chuẩn hóa dữ liệu kế toán, sẵn sàng cho đối chiếu và kiểm toán
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Zalo Easybooks
Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
11 Tháng 4, 2026 
