Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên doanh thu hay lợi nhuận?
17 Tháng 6, 2026 Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên doanh thu hay lợi nhuận là thắc mắc phổ biến của nhiều doanh nghiệp tại Việt Nam. Hiểu rõ cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí. Cùng phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks tìm hiểu chi tiết ngay.
Mục lục
1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, bao gồm thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác theo quy định pháp luật.
Được quản lý bởi cơ quan thuế thuộc Sở Tài chính hoặc Cục Thuế, thuế TNDN là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước, hỗ trợ đầu tư vào giáo dục, y tế, giao thông và môi trường. Ngoài vai trò tài chính, thuế TNDN còn là công cụ điều chỉnh kinh tế, giúp:
- Thúc đẩy hoặc hạn chế phát triển một số ngành nghề thông qua thay đổi thuế suất.
- Phân phối lại thu nhập xã hội, giảm bất bình đẳng bằng thuế suất tiến lũy hoặc miễn giảm thuế cho doanh nghiệp khó khăn.
Do đó nếu muốn biết thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên doanh thu hay lợi nhuận thì bạn sẽ cần hiểu rõ về loại thuế này.
Tìm hiểu thêm: Chi Phí Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN
2. Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên doanh thu hay lợi nhuận?
Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính trên lợi nhuận (thu nhập tính thuế), không tính trực tiếp trên doanh thu. Theo Điều 7 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15, thu nhập chịu thuế được xác định từ doanh thu sau khi trừ các khoản chi phí được trừ và cộng các khoản thu nhập khác.
Có thể khái quát:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác
Do đó, doanh nghiệp có doanh thu chưa đồng nghĩa với việc phải nộp thuế TNDN. Thuế chỉ phát sinh khi sau khi xác định và điều chỉnh theo quy định, doanh nghiệp có thu nhập tính thuế.
Ngoài lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần lưu ý các khoản thu nhập khác như lãi tiền gửi, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng tài sản… vì những khoản này cũng có thể làm tăng thu nhập chịu thuế.
Tóm lại, thuế TNDN tính trên lợi nhuận/thu nhập tính thuế chứ không tính trực tiếp trên doanh thu.
Đăng ký dùng thử Phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để trải nghiệm phần mềm kế toán thông minh, dễ sử dụng, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quản lý tài chính!
3. Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ Điều 9, Điều 10, Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15) và Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế thu nhập doanh nghiệp được tính như sau:
* Công thức tính thuế TNDN:
Căn cứ Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, thuế thu nhập doanh nghiệp được tính như sau:
Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế trong kỳ x Thuế suất [1]
Như vậy, để tính được số thuế phải nộp cần phải biết thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể:
(1) Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định [2]
Trong đó, thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như sau:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác [3]
(2) Thuế suất thuế TNDN
Căn cứ Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025), thuế suất thuế TNDN được áp dụng theo quy mô doanh thu năm của doanh nghiệp:
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng: thuế suất 15%
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng: thuế suất 17%
- Các trường hợp còn lại: thuế suất phổ thông 20%
Ngoài ra, doanh nghiệp hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm áp dụng thuế suất riêng từ 25% đến 50% tùy loại hình và điều kiện; doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi (công nghệ cao…) áp dụng thuế suất ưu đãi theo Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
* Các bước tính thuế TNDN
Về lý thuyết thuế thu nhập doanh nghiệp được tính theo các bước sau:
- Bước 1: Tính doanh thu trong kỳ tính thuế, chi phí được trừ, các khoản thu nhập khác
- Bước 2: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức [3]
- Bước 3: Tính thu nhập được miễn thuế, các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
- Bước 4: Tính thu nhập tính thuế TNDN theo công thức [2]
- Bước 5: Tính tính thuế TNDN phải nộp theo công thức [1]
Lưu ý: Trên đây chỉ là quy trình tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật, trên thực tế kế toán nhập dữ liệu trên phần mềm mà doanh nghiệp đang sử dụng và gửi cho cơ quan thuế sẽ cần nhiều thao tác phức tạp hơn.
Lưu ý khi tính thuế TNDN:
- Doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh thì thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập từ tất cả hoạt động. Lỗ từ một hoạt động có thể bù trừ vào thu nhập của hoạt động khác.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, dự án đầu tư, quyền khai thác khoáng sản phải hạch toán riêng, áp dụng thuế suất 20%, trừ nhà ở xã hội (10%).
- Lỗ từ chuyển nhượng bất động sản, dự án đầu tư có thể bù trừ với lãi từ hoạt động kinh doanh khác trong kỳ tính thuế. Lỗ còn lại được chuyển sang các năm sau trong tối đa 5 năm.
Xem chi tiết: Công thức tính lợi nhuận
4. Doanh thu tính thuế được xác định thế nào?
Căn cứ Điều 8 Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh thu tính thuế TNDN được quy định rõ như sau:
– Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Đối với doanh nghiệp kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế thì doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là doanh thu không có thuế giá trị gia tăng.
– Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng hóa bán ra là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.
– Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với một số trường hợp cụ thể xem chi tiết tại Điều 8 Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC.
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tính Trên Doanh Thu Hay Lợi Nhuận?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.
Đăng ký ngay form dưới đây để nhận bảng giá phần mềm kế toán EasyBooks với ưu đãi tốt nhất! Nhanh tay để không bỏ lỡ!
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 152/2025/TT-BTC
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Zalo Easybooks
Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
11 Tháng 9, 2026 
