Hướng dẫn cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2026

Hiện đang có hai phương pháp tính thuế tiêu thụ đặc biệt dựa theo luật 66/2025/QH15. Tùy theo loại hàng hóa mà doanh nghiệp có thể áp dụng cách tính phù hợp với bảng thuế suất đã được quy định rõ theo Điều 8 Luật 66/2025/QH15. Phần mềm kế toán EasyBooks sẽ giúp doanh nghiệp nắm vững hơn cách tính thuế này ngay trong bài viết bên dưới. 

1. Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?

Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu, đánh vào một số loại hàng hóa, dịch vụ đặc biệt hoặc mang tính chất cao cấp (như rượu, bia, thuốc lá, ô tô, xăng, karaoke, dịch vụ casino…). Mục đích chính của thuế TTĐB là:

• Định hướng, điều tiết hành vi tiêu dùng của xã hội đối với các sản phẩm có hại cho sức khỏe hoặc không khuyến khích tiêu dùng.
• Bảo vệ môi trường.
• Tăng nguồn thu ổn định cho ngân sách Nhà nước.

Theo quy định áp dụng từ 01/01/2026, danh mục hàng hóa và dịch vụ chịu thuế TTĐB bao gồm:

Xem thêm: Link tải mẫu tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt 2026

2. Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt

Luật 66/2025/QH15 quy định hai phương pháp tính thuế tiêu thụ đặc biệt: phương pháp theo tỷ lệ phần trăm và phương pháp theo mức thuế tuyệt đối. Tùy thuộc vào từng loại hàng hóa, doanh nghiệp có thể áp dụng một trong hai hoặc kết hợp cả hai phương pháp. 

Công thức chung:

Thuế TTĐB phải nộp = Thuế TTĐB theo tỷ lệ % + Thuế TTĐB tuyệt đối (nếu có)

Theo tỷ lệ phần trăm: Thuế TTĐB = Giá tính thuế TTĐB × Thuế suất TTĐB

Theo mức thuế tuyệt đối: Thuế TTĐB = Lượng hàng hóa chịu thuế × Mức thuế tuyệt đối

Giá tính thuế TTĐB là giá bán chưa gồm TTĐB, thuế bảo vệ môi trường và thuế GTGT. Với hàng nhập khẩu, giá tính thuế gồm trị giá tính thuế nhập khẩu, thuế nhập khẩu và thuế nhập khẩu bổ sung nếu có. 

Ví dụ: Bia bán giá chưa GTGT 220.000 đồng/hộp, thuế suất 65%:

TTĐB = 220.000 × 65% = 143.000 đồng/hộp

3. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 2026

Các mức thuế suất sau áp dụng theo Điều 8 Luật 66/2025/QH15: 

Nước giải khát có đường trên 5g/100ml chưa chịu thuế TTĐB trong năm 2026; thuế suất 8% áp dụng từ 2027 và 10% từ 2028.

Xem ngay: Thuế tiêu thụ đặc biệt có được khấu trừ không?

4. Những trường hợp được khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt

Theo Điều 9 Luật 66/2025/QH15, được khấu trừ khi có đủ điều kiện và chứng từ hợp pháp:

• Sản xuất hàng chịu TTĐB bằng nguyên liệu đã nộp TTĐB: khấu trừ số TTĐB đã nộp của nguyên liệu khi tính thuế phải nộp ở khâu sản xuất.
• Nhập khẩu hàng chịu TTĐB rồi bán ra trong nước: khấu trừ TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu khi xác định thuế phải nộp ở khâu bán ra.
• Sản xuất, pha chế xăng sinh học từ xăng khoáng nguyên liệu: số thuế chưa khấu trừ hết được bù trừ với TTĐB phải nộp của hàng hóa, dịch vụ khác trong kỳ; phần còn lại khấu trừ kỳ sau hoặc hoàn trả.

Trường hợp được hoàn thuế gồm: nguyên liệu nhập khẩu dùng sản xuất, gia công hàng xuất khẩu đã thực xuất khẩu; quyết toán giải thể/phá sản còn thuế chưa khấu trừ hết; hoặc theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.

5. Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt

Thời điểm xác định thuế TTĐB phát sinh nghĩa vụ thuế cụ thể như sau:

• Đối với hàng hóa: Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa.
• Đối với dịch vụ: Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ, không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa.
• Đối với hàng hóa nhập khẩu: Là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.

6. Một số lưu ý khi tính thuế tiêu thụ đặc biệt

Để tránh rủi ro vi phạm pháp luật về thuế, kế toán cần ghi nhớ các điểm sau:

• Tách chính xác giá tính thuế: Giá tính thuế TTĐB phải là giá chưa bao gồm thuế TTĐB, thuế Bảo vệ môi trường và thuế GTGT.
• Cập nhật thuế suất theo thời điểm: Áp dụng đúng mức thuế suất tương ứng với thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế (đặc biệt đối với ô tô điện, rượu, bia, thuốc lá có lộ trình điều chỉnh).
• Hàng biếu, tặng, tiêu dùng nội bộ: Hàng hóa dùng để biếu, tặng, khuyến mại, trao đổi hoặc tiêu dùng nội bộ vẫn phải xác định giá tính thuế theo giá bán của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh.
• Hàng gia công: Giá tính thuế là giá bán ra của bên giao gia công hoặc giá bán sản phẩm cùng loại/tương đương trên thị trường tại thời điểm bán.
• Bán hàng trả góp, trả chậm: Giá tính thuế lấy theo giá bán trả tiền một lần, không bao gồm phần lãi trả góp hay lãi trả chậm.
• Chứng từ khấu trừ hợp pháp: Phải lưu giữ đầy đủ hóa đơn GTGT, chứng từ nộp thuế TTĐB khâu nguyên liệu hoặc tờ khai hải quan khâu nhập khẩu.
• Trường hợp miễn/chịu thuế: Hàng hóa xuất khẩu, hàng viện trợ, hàng quá cảnh, hàng miễn thuế… thuộc diện không chịu thuế. Tuy nhiên, nếu hàng tạm nhập – tái xuất quá thời hạn quy định hoặc chuyển đổi mục đích sử dụng thì phải kê khai nộp thuế TTĐB.

Xem ngay: Quy định mới nhất về thuế tiêu thụ đặc biệt cho ô tô

7. Quản lý thuế và hạch toán dễ dàng với EasyBooks

Việc kê khai, tính toán và theo dõi thuế tiêu thụ đặc biệt đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối nhằm hạn chế tối đa sai sót và rủi ro truy thu. Giải pháp phần mềm kế toán EasyBooks cung cấp giải pháp toàn diện giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình xử lý thuế TTĐB:

• Quản lý danh mục & Thuế suất: Cho phép thiết lập danh mục hàng hóa chịu thuế TTĐB, tự động theo dõi thuế suất theo từng năm, kiểm soát giá tính thuế, số thuế đã nộp/khấu trừ và số thuế phải nộp trong kỳ trước khi khóa sổ.
• Đồng bộ hóa đơn điện tử tự động: Tự động lấy dữ liệu hóa đơn mua vào – bán ra từ Cơ quan Thuế, hỗ trợ hạch toán chứng từ trực tiếp từ hóa đơn.
• Kết nối Thuế điện tử & T-VAN: Cho phép tra cứu, lập, gửi và nhận phản hồi hồ sơ khai thuế điện tử nhanh chóng ngay trên phần mềm.
• Cảnh báo rủi ro thông minh: Tự động phát hiện và cảnh báo sai sót về mã số thuế, thuế suất, thông tin khách hàng; cập nhật trạng thái rủi ro của đối tác (giải thể, nợ thuế, tạm ngừng hoạt động…).
• Công nghệ AI nhập liệu: Nhận diện và trích xuất dữ liệu từ hóa đơn, sao kê ngân hàng giúp tự động hạch toán, tiết kiệm 80% thời gian nhập liệu thủ công.
• Tích hợp hệ sinh thái linh hoạt: Kết nối đồng bộ với EasyInvoice, EasyPos, EasyHRM và nhiều đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử lớn (Viettel, BKAV…), đảm bảo dòng dữ liệu từ Bán hàng – Hóa đơn – Kế toán vận hành liền mạch.

Thuế tiêu thụ đặc biệt không chỉ là chính sách điều tiết kinh tế của Nhà nước mà còn là bài toán quản trị thuế mà mọi kế toán doanh nghiệp cần xử lý chính xác. Việc áp dụng đúng các quy định khấu trừ và hạch toán đúng thời điểm sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và dòng tiền 

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: