Tin tức

Cách xác định chi tiết doanh thu tính thuế nhà thầu

23 Tháng 10, 2026

Doanh thu tính thuế nhà thầu là số liệu đầu vào quyết định toàn bộ nghĩa vụ Thuế GTGT và Thuế TNDN mà bên Việt Nam phải khấu trừ, nộp thay cho nhà thầu nước ngoài. Chỉ cần một sai lệch nhỏ trong việc tính doanh thu, doanh nghiệp Việt Nam có thể đối mặt với rủi ro bị truy thu và phạt vi phạm hành chính. Cùng phần mềm kế toán EasyBooks hiểu rõ hơn về loại doanh thu này ngay trong bài viết bên dưới.

Mục lục

1. Doanh thu tính thuế nhà thầu là gì?
2. Quy định về doanh thu tính thuế nhà thầu
3. Cách xác định doanh thu tính thuế nhà thầu
4. Những lưu ý khi xác định doanh thu tính thuế nhà thầu
5. EasyBooks hỗ trợ quản lý số liệu kế toán, thuế hiệu quả

1. Doanh thu tính thuế nhà thầu là gì?

Doanh thu tính thuế nhà thầu là căn cứ xác định thuế GTGT và thuế TNDN (hoặc thuế TNCN đối với cá nhân) mà bên Việt Nam khấu trừ, nộp thay cho nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài. Đây là số liệu quyết định trực tiếp nghĩa vụ thuế nhà thầu khi áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu.

2. Quy định về doanh thu tính thuế nhà thầu

Theo khoản 3 Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC, doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp và bao gồm cả chi phí do bên Việt Nam trả thay. Công thức áp dụng:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % GTGT trên doanh thu
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ % TNDN trên doanh thu

Xem thêm: Tỷ giá tính thuế nhà thầu

3. Cách xác định doanh thu tính thuế nhà thầu

Để xác định chính xác số thuế phải nộp, kế toán cần thực hiện theo quy trình 4 bước sau:

Xác định giá trị hợp đồng thực tế: Kiểm tra các điều khoản trong hợp đồng để biết giá trị ghi theo giá Net (chưa thuế) hay giá Gross (đã bao gồm thuế) và xác định bên nào chịu trách nhiệm nộp thuế.
Gộp các khoản chi phí trả thay: Cộng toàn bộ các chi phí do bên Việt Nam trả thay cho nhà thầu (như chi phí chỗ ở, văn phòng làm việc, phương tiện đi lại hay chi phí liên quan đến nhân viên nhà thầu) nếu các khoản này thuộc doanh thu chịu thuế.
Xác định doanh thu tính thuế GTGT: Bao gồm cả thuế TNDN phải nộp nhưng chưa bao gồm thuế GTGT.
Loại trừ thuế GTGT để xác định doanh thu tính thuế TNDN: Tách riêng doanh thu tính thuế TNDN, sau đó nhân với tỷ lệ thuế tương ứng theo từng hoạt động/hạng mục kinh doanh.

Ví dụ minh họa thực tế

Tình huống: Bên Việt Nam ký hợp đồng dịch vụ giám sát xây dựng với nhà thầu nước ngoài. Giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế TNDN nhưng chưa bao gồm thuế GTGT là 300.000 USD. Tỷ lệ % GTGT áp dụng là 5%.

Doanh thu tính thuế GTGT = 300.000 / (1 – 5%) = 315.789,47 USD.
Thuế GTGT = 315.789,47 × 5% = 15.789,47 USD.
Doanh thu tính thuế TNDN = 300.000 USD, sau đó nhân với tỷ lệ TNDN theo hoạt động tương ứng.

Xem ngay: Hướng dẫn hạch toán thuế nhà thầu

4. Những lưu ý khi xác định doanh thu tính thuế nhà thầu

luu-y-khi-xac-dinh-doanh-thu-tinh-thue-nha-thau

Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ, kế toán cần lưu ý các điểm then chốt sau để tránh sai sót:

Phân biệt giá Net và giá Gross: Nếu hợp đồng quy định thanh toán theo giá Net, bên Việt Nam phải thực hiện quy đổi ngược (Gross-up) để xác định đúng doanh thu chịu thuế.
Không bỏ sót chi phí trả thay: Các khoản chi phí nhà ở, văn phòng, đưa đón nhân viên do bên Việt Nam chi trả có thể phải gộp vào doanh thu tính thuế theo quy định.
Tách riêng doanh thu theo từng hoạt động: Đối với hợp đồng tổng hợp nhiều hạng mục (ví dụ: cung cấp máy móc thiết bị kèm dịch vụ lắp đặt, bản quyền…), doanh nghiệp cần tách riêng từng phần doanh thu để áp dụng đúng tỷ lệ GTGT/TNDN. Nếu không tách được, cơ quan thuế có thể áp dụng tỷ lệ cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng.
Loại trừ giá trị giao cho nhà thầu phụ: Doanh thu tính thuế của nhà thầu chính nước ngoài không bao gồm phần giá trị công việc đã giao cho nhà thầu phụ (Việt Nam hoặc nước ngoài) thực hiện theo hợp đồng ký kết.
Kiểm tra đối tượng và phương pháp áp dụng: Cần rà soát điều kiện kinh doanh tại Việt Nam, thời hạn hợp đồng, chế độ kế toán để xác định nhà thầu có thuộc đối tượng áp dụng phương pháp trực tiếp hay không.
Lưu trữ hoàn chỉnh hồ sơ, chứng từ: Chuẩn bị và đối chiếu chặt chẽ hệ thống chứng từ gồm: Hợp đồng, phụ lục, biên bản nghiệm thu, chứng từ thanh toán ngân hàng, hồ sơ chi phí trả thay và tờ khai thuế nhà thầu.

Tải ngay: Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu

5. EasyBooks hỗ trợ quản lý số liệu kế toán, thuế hiệu quả

easybooks-ho-tro-quan-ly-so-lieu-ke-toan-thue-hieu-qua

Việc theo dõi và tính toán thuế nhà thầu thủ công thường dễ dẫn đến nhầm lẫn, đặc biệt là các hợp đồng phức tạp có chi phí trả thay hoặc quy đổi giá Net/Gross. Giải pháp phần mềm kế toán EasyBooks giúp doanh nghiệp giải quyết hoàn toàn bài toán này.

Quản lý hợp đồng chặt chẽ: Theo dõi chi tiết giá trị thanh toán, tiến độ và các khoản chi phí trả thay cho nhà thầu nước ngoài.
Tính toán tự động & chính xác: Tự động tính toán và kiểm soát doanh thu tính thuế GTGT, thuế TNDN theo từng hạng mục kinh doanh.
Hạch toán chuẩn xác: Hỗ trợ định khoản chi tiết nghĩa vụ thuế nộp thay qua các tài khoản chuyên dụng: TK 331, TK 3339, TK 3388, TK 1388, TK 133.
Đối chiếu dữ liệu minh bạch: Dễ dàng đối chiếu công nợ phải trả nhà thầu, số thuế đã khấu trừ và số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước.
Hỗ trợ kê khai & lưu trữ: Cung cấp số liệu chính xác phục vụ lập tờ khai thuế, hỗ trợ kiểm tra dữ liệu trước khi nộp và lưu trữ hồ sơ thuế khoa học.

Hiểu và áp dụng đúng quy định về doanh thu tính thuế nhà thầu sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong mọi giao dịch xuyên biên giới. Đồng thời, việc ứng dụng công cụ hỗ trợ như phần mềm kế toán EasyBooks sẽ giúp tự động hóa khâu tính toán, hạch toán và lưu trữ chứng từ chuẩn xác.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 152/2025/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.