Công Ty Không Hoạt Động Tại Địa Chỉ Đăng Ký Thì Hóa Đơn Có Hợp Lệ Không? Mức phạt khi sử dụng hóa đơn không hợp pháp là bao nhiêu? Cách xử lý hóa đơn không hợp pháp như thế nào? Hãy cùng Phần mềm kế toán Online EasyBooks tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây nhé!

1. Công ty không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký thì việc sử dụng hóa đơn mà trên đó vẫn sử dụng thông tin về địa chỉ kinh doanh đăng ký là không hợp pháp.

• Theo quy định tại khoản 4 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP  thì trên hóa đơn phải thể hiện tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán theo đúng tên, địa chỉ, mã số thuế ghi tại giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh, giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký thuế, thông báo mã số thuế, giấy chứng nhận đăng  ký đầu tư, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã.
• Như vậy, tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán là một nội dung bắt buộc phải có trên hóa đơn.
• Bên cạnh đó, khoản 9 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CPquy định một số trường hợp sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp bao gồm:

+ Sử dụng hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn từ ngày cơ quan thuế xác định bên bán không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

+ Sử dụng hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn, chứng từ trước ngày xác định bên lập hóa đơn, chứng từ không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc chưa có thông báo của cơ quan thuế về việc bên lập hóa đơn, chứng từ không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan có thẩm quyền nhưng cơ quan thuế hoặc cơ quan công an hoặc các cơ quan chức năng khác đã có kết luận đó là hóa đơn, chứng từ không hợp pháp.

>>>>>>> Tìm hiểu thêm: Các Tiêu Chí Lựa Chọn Phần Mềm Kế Toán Uy Tín Hiện Nay

2. Người mua nếu sử dụng hóa đơn đã hết giá trị sử dụng của doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký thì:

• Không được kê khai khấu trừ (hoặc hoàn) thuế GTGT đầu vào của những hóa đơn bất hợp pháp, không được hạch toán vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế để tính thuế TNDN đối với số tiền ghi trên hóa đơn bất hợp pháp
• Bị thu hồi số tiền thuế nộp thiếu do sử dụng hóa đơn bất hợp pháp
• Bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc trường hợp vi phạm nghiêm trọng thì lập hồ sơ đề nghị cơ quan pháp luật điều tra xử lý

3. Mức phạt sử dụng hóa đơn không hợp pháp:

• Căn cứ theo điều 28 nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:
• Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn quy định tạiĐiều 4 Nghị định này, trừ trường hợp được quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 16 và điểm d khoản 1 Điều 17 Nghị định này.
• Nghĩa là nếu bị phạt về hành vi vi phạm về sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn thuộc các trường hợp dưới đây thì không bị xử phạt theo điều 28 nêu trên.
• Điểm đ khoản 1 điều 16 và điểm d khoản 1 Điều 17 quy định như sau:

“Điều 16: Xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn

1.Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn so với quy định đối với một trong các hành vi sau đây:

đ) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm nhưng khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra phát hiện, người mua chứng minh được lỗi vi phạm sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp thuộc về bên bán hàng và người mua đã hạch toán kế toán đầy đủ theo quy định.

Điều 17. Xử phạt hành vi trốn thuế

1.Phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện một trong các hành vi vi phạm sau đây:

1. d) Sử dụng hóa đơn không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn để khai thuế làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm;”

Theo công văn số 568/TCT-CS ngày 26/02/2014 của tổng cục thuế hướng dẫn:

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp người nộp thuế có hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp phát hoặc sử dụng bất hợp pháp hóa đơn thì:

• Nếu trường hợp doanh nghiệp sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hoặc sử dụng bất hợp pháp hóa đơn mà dẫn đến hành vi trốn thuế, gian lận thuế theo quy định tại Điều 108 của Luật Quản lý thuế thì DN chỉ bị xử lý về hành vi trốn thuế, gian lận thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế, Nghị định số 98/2007/NĐ-CP Nghị định số 129/2013/NĐ-CP thông tư số 61/2007/TTBTC thông tư số 166/2013/TT-BTC nêu trên, không bị xử lý về hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp phát hoặc sử dụng bất hợp pháp hóa đơn theo quy định của luật quản lý thuế, Nghị định số 51/2010/NĐ-CP nghị định số 109/2013/NĐ-CP thông tư số 10/2014/TT-BTC nêu trên
• Nếu trường hợp doanh nghiệp sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hoặc sử dụng bất hợp pháp hóa đơn mà không dẫn đến hành vi trốn thuế, gian lận thuế theo quy định tại điều 108 của Luật quản lý thuế thì doanh nghiệp chỉ bị xử lý về hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hoặc sử dụng bất hợp pháp hóa đơn theo quy định của Luật Quản lý thuế, Nghị định số 51/2010/NĐ-CP nghị định số 109/2013/NĐ-CP thông tư số 10/2014/TT-BTC nêu trên, không bị xử lý về hành vi trốn thuế, gian lận thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế, Nghị định số 98/2007/NĐ-CP Nghị định số 129/2013/NĐ-CP thông tư số 61/2007/TT-BTC thông thư số 199/2013/TT-BTC nêu trên

>>>>>>> Tham khảo: Nguyên Tắc Xác Định Tỷ Giá Hối Đoái – Mới Nhất 2023

4. Cách xử lý hóa đơn không hợp pháp

Theo Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC, trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

– Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

– Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Theo đó,

• Nếu hóa đơn đó chưa kê khai, hạch toán:
• Thuế GTGT: Không kê khai hóa đơn đó (vì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào) và số tiền thuế GTGT đó cũng là chi phí bị loại
• Thuế TNDN: Hạch toán chi phí đó bình thường (nhưng theo dõi trên 1 file excel, để biết đó là chi phí không được trừ) -> cuối năm khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN thì loại phần chi phí đó ra -> nhập vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN
• Nếu hóa đơn đó đã kê khai, hạch toán:
• Thuế GTGT: Kê khai điều chỉnh giảm trên tờ khai thuế GTGT, điều chỉnh hạch toán thuế GTGT trên sổ sang chi phí không được trừ

Trong trường hợp, việc điều chỉnh làm phái sinh thuế phải nộp hoặc doanh nghiệp đã xin hoàn thuế, doanh nghiệp sẽ bị truy thu thuế, phạt chậm nộp thuế

• Thuế TNDN: Kê khai điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế (nếu hóa đơn đó phát sinh trong năm thì xử lý trên trường hợp 1) -> giảm chi phí xuống và nhập vào chỉ tiêu B4

Trong trường hợp, ảnh hưởng tới thuế TNDN phải nộp, sẽ bị truy thu và phạt chậm nộp thuế

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Công Ty Không Hoạt Động Tại Địa Chỉ Đăng Ký Thì Hóa Đơn Có Hợp Lệ Không?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

———————————

EASYBOOKS – PHẦN MỀM KẾ TOÁN ƯU VIỆT CHO MỌI DOANH NGHIỆP

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

____________________

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM KẾ TOÁN NGAY!

Phim ngắn giới thiệu Công ty SoftDreams và Phần mềm kế toán EasyBooks

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 1900 57 57 54.

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.