Mẫu tờ khai thuế GTGT

Mẫu tờ khai thuế GTGT là một trong những biểu mẫu quan trọng mà doanh nghiệp phải lập khi thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hoặc quý. Việc cập nhật đúng mẫu đang áp dụng sẽ giúp quá trình kê khai diễn ra thuận lợi và tuân thủ quy định pháp luật. Trong bài viết này, Phần mềm kế toán EasyBooks sẽ hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT chi tiết.

1. Tờ khai thuế GTGT là gì?

Tờ khai thuế GTGT là biểu mẫu do người nộp thuế lập để kê khai doanh thu, thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và xác định số thuế GTGT phải nộp hoặc số thuế còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau theo quy định của pháp luật về thuế. 

Theo quy định của Luật Quản lý thuế, người nộp thuế thuộc diện kê khai thuế GTGT có trách nhiệm lập và nộp tờ khai đúng thời hạn theo tháng hoặc theo quý, tùy thuộc vào phương pháp và kỳ khai thuế áp dụng. Ngay cả khi trong kỳ không phát sinh doanh thu, hóa đơn mua vào, hóa đơn bán ra hoặc không phát sinh số thuế phải nộp, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT, trừ trường hợp thuộc diện được cơ quan có thẩm quyền chấp thuận tạm ngừng hoạt động hoặc các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

Không chỉ là căn cứ để xác định nghĩa vụ thuế, tờ khai thuế GTGT còn giúp cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử, theo dõi việc thực hiện nghĩa vụ thuế và phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra khi cần thiết.

2. Mẫu tờ khai thuế GTGT mới (Mẫu 01/GTGT)

Tính đến năm 2026, Mẫu 01/GTGT ban hành tại Phụ lục II kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC vẫn là mẫu tờ khai thuế GTGT mới nhất đang được sử dụng. Hiện chưa có văn bản nào thay thế Thông tư 80/2021/TT-BTC nên mẫu này vẫn còn hiệu lực áp dụng.

Mẫu 01/GTGT được sử dụng cho người nộp thuế thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Tải ngay: Mẫu tờ khai thuế GTGT mới (Mẫu 01/GTGT)

3. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT

Dưới đây là hướng dẫn cách điền một số chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT:

Chỉ tiêu [01a]

Người nộp thuế lựa chọn một trong các loại hình hoạt động phù hợp với thực tế của đơn vị, gồm:

• Hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường;
• Hoạt động xổ số kiến thiết hoặc xổ số điện toán;
• Hoạt động thăm dò, khai thác dầu khí;
• Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng hoặc nhà ở để chuyển nhượng tại địa bàn khác tỉnh với nơi đặt trụ sở chính;
• Nhà máy sản xuất điện đặt tại tỉnh khác với địa phương nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính.

Chỉ tiêu [09], [10], [11]

Các chỉ tiêu này dùng để kê khai thông tin của đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh đặt ngoài tỉnh nơi doanh nghiệp có trụ sở chính theo quy định tại điểm b và điểm c khoản 1 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh thuộc nhiều xã, phường hoặc đặc khu do cùng một Cục Thuế quản lý, người nộp thuế lựa chọn một đơn vị đại diện để kê khai. Nếu các đơn vị thuộc phạm vi quản lý của nhiều xã, phường hoặc đặc khu do Chi cục Thuế khu vực quản lý, cần chọn một đơn vị đại diện tương ứng cho từng địa bàn quản lý để khai báo.

Chỉ tiêu [32a]

Kê khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không phải kê khai và không phải tính, nộp thuế GTGT theo quy định của pháp luật hiện hành.

Chỉ tiêu [37] và [38]

Ghi nhận số thuế GTGT được điều chỉnh tăng hoặc giảm theo chỉ tiêu II trên tờ khai bổ sung. Trường hợp cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền ban hành kết luận, quyết định xử lý làm thay đổi nghĩa vụ thuế của các kỳ trước thì người nộp thuế thực hiện kê khai tại kỳ nhận được quyết định, không phải lập hồ sơ khai bổ sung cho kỳ đã phát sinh sai sót.

Chỉ tiêu [39a]

Khai số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ nhưng chưa đề nghị hoàn, được chuyển sang tiếp tục khấu trừ. Bao gồm thuế GTGT của dự án đầu tư đã đi vào hoạt động hoặc số thuế còn được khấu trừ của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động và các trường hợp tương tự theo quy định.

Chỉ tiêu [40b]

Kê khai tổng số thuế GTGT đã được ghi nhận tại các chỉ tiêu [28a] và [28b] trên các tờ khai mẫu 02/GTGT.

Xem thêm: Kế Toán Cần Làm Gì Khi Nộp Chậm Tờ Khai Thuế GTGT Tháng?

4. Cách nộp tờ khai thuế GTGT

Sau khi hoàn thiện mẫu 01/GTGT, người nộp thuế cần thực hiện nộp tờ khai theo phương thức điện tử thông qua Cổng Dịch vụ công của ngành Thuế.

– Bước 1: Truy cập Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của ngành Thuế (dichvucong.gdt.gov.vn), sau đó nhấn “Đăng nhập” để bắt đầu thực hiện thủ tục.

– Bước 2: Sử dụng tài khoản định danh điện tử để đăng nhập vào hệ thống và lựa chọn đối tượng “Doanh nghiệp”.

– Bước 3: Tại giao diện chính, chọn “Dịch vụ khác” → “Hồ sơ khai thuế khác” → “Trình ký”.

– Bước 4: Tải lên tệp tờ khai cùng các hồ sơ, thủ tục hành chính liên quan. Sau khi kiểm tra thông tin, nhấn “Trình ký” để chuyển sang bước tiếp theo.

Lưu ý: Người nộp thuế cần lựa chọn đúng loại thủ tục hành chính tương ứng. Việc chọn sai có thể khiến tờ khai không được hệ thống chấp nhận.

– Bước 5: Khi hệ thống hiển thị danh sách hồ sơ đã tải lên, chọn “Ký và nộp tờ khai” để gửi hồ sơ đến cơ quan thuế.

– Bước 6: Sau khi việc nộp tờ khai hoàn tất, hệ thống sẽ hiển thị thông báo xác nhận và trạng thái tiếp nhận hồ sơ trên màn hình.

Xem thêm: Hướng dẫn cách nộp tờ khai thuế GTGT trên dịch vụ công

5. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT

Bên cạnh việc kê khai đầy đủ và chính xác các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT, doanh nghiệp cũng cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ theo từng phương thức khai thuế. Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp hồ sơ được quy định như sau:

• Khai thuế theo tháng: Hồ sơ khai thuế phải được nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Khai thuế theo quý: Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Khai thuế theo từng lần phát sinh: Thời hạn nộp hồ sơ là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

6. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT

Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đã được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, hành vi chậm nộp tờ khai thuế GTGT sẽ bị xử lý theo từng mốc thời gian như sau:

• Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 30 ngày (không thuộc diện cảnh cáo), mức phạt áp dụng là từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng.
• Nếu thời gian chậm nộp từ 31 đến 60 ngày, mức xử phạt sẽ dao động từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng.
• Khi số tiền phạt tính theo khung quy định cao hơn số thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế, mức xử phạt sẽ được điều chỉnh bằng đúng số thuế phải nộp trên hồ sơ, nhưng không được thấp hơn mức trung bình của khung phạt từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng.

Xem chi tiết: Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT 2026

7. Những lỗi thường gặp khi lập tờ khai thuế GTGT 

Trong quá trình kê khai thuế GTGT, không ít doanh nghiệp gặp sai sót do nhập liệu thủ công, chưa cập nhật quy định mới hoặc chưa kiểm tra kỹ chứng từ trước khi nộp. Những lỗi này có thể khiến doanh nghiệp phải kê khai bổ sung, điều chỉnh số thuế, thậm chí bị xử phạt vi phạm hành chính nếu ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế. 

Một số lỗi phổ biến:

• Kê khai sai doanh thu tính thuế GTGT do bỏ sót hóa đơn đầu ra hoặc ghi nhận doanh thu không đúng kỳ phát sinh.
• Kê khai thiếu hoặc trùng hóa đơn đầu vào, đầu ra, làm sai lệch số thuế GTGT được khấu trừ hoặc số thuế phải nộp.
• Áp dụng sai thuế suất GTGT (0%, 5%, 8%, 10%…) đối với hàng hóa, dịch vụ, dẫn đến tính sai số thuế.
• Nhập sai chỉ tiêu trên mẫu 01/GTGT, chẳng hạn nhầm doanh thu chịu thuế, thuế GTGT đầu ra hoặc số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.
• Kê khai hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế không đúng quy định, đặc biệt với các trường hợp phát sinh khác kỳ theo quy định hiện hành.
• Không thực hiện kê khai bổ sung khi phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai, khiến sai lệch dữ liệu kéo dài qua nhiều kỳ.
• Nộp tờ khai quá thời hạn, dẫn đến nguy cơ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định về quản lý thuế.
• Chưa cập nhật kịp các quy định mới về hóa đơn điện tử và kê khai thuế, dẫn đến áp dụng sai nghiệp vụ trong quá trình lập tờ khai.

EasyBooks – Giải pháp hỗ trợ lập tờ khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác

Để giảm thiểu rủi ro trong quá trình kê khai thuế, nhiều doanh nghiệp lựa chọn sử dụng phần mềm kế toán nhằm tự động hóa việc tổng hợp dữ liệu và kiểm tra tính chính xác trước khi nộp hồ sơ. EasyBooks là một trong những giải pháp hỗ trợ hiệu quả nhờ các tính năng:

• Tự động tổng hợp số liệu từ chứng từ và hóa đơn để lập báo cáo thuế, giảm thao tác nhập liệu thủ công.
• Kết nối dữ liệu hóa đơn điện tử, hạn chế tình trạng bỏ sót hoặc kê khai trùng hóa đơn.
• Đối chiếu số liệu kế toán với tờ khai thuế, hỗ trợ phát hiện chênh lệch trước khi nộp.
• Hỗ trợ lập các báo cáo thuế theo biểu mẫu hiện hành, giúp doanh nghiệp dễ dàng hoàn thiện hồ sơ kê khai.
• Lưu trữ dữ liệu tập trung, thuận tiện tra cứu, kê khai bổ sung và phục vụ công tác quyết toán khi cần.
• Thường xuyên cập nhật quy định mới về thuế và kế toán, giúp doanh nghiệp yên tâm thực hiện kê khai theo đúng quy định hiện hành.

Trên đây là toàn bộ những nội dung cần biết về mẫu tờ khai thuế GTGT theo quy định hiện hành. Nắm rõ quy trình kê khai và sử dụng công cụ hỗ trợ phù hợp sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tiết kiệm thời gian và hạn chế rủi ro. Đừng quên trải nghiệm EasyBooks để tối ưu công tác kế toán và kê khai thuế một cách nhanh chóng, chính xác. 

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: