Tin tức

Tải mẫu số 03-3A/TNDN – phụ lục thuế TNDN được ưu đãi theo Thông tư 89/20026/TT-BTC

8 Tháng 9, 2026

Để kê khai chính xác số thuế được ưu đãi, mẫu số 03-3A/TNDN đóng vai trò quan trọng không thể thiếu. Đây là Phụ lục thuế TNDN được ưu đãi đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới và thu nhập của doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo quy định. Bài viết tại phần mềm kế toán EasyBooks bên dưới sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về phụ lục thuế này.

thue-tndn-duoc-uu-dai

Mục lục

1. Mẫu số 03-3A/TNDN là gì?
2. Tải mẫu số 03-3A/TNDN phụ lục thuế TNDN được ưu đãi
3. Hướng dẫn cách lập mẫu số 03-3A/TNDN
4. Khi nào doanh nghiệp phải lập mẫu 03-3A/TNDN?
5. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN có mẫu 03-3A/TNDN gồm những gì?
6. Những lưu ý khi lập mẫu số 03-3A/TNDN

1. Mẫu số 03-3A/TNDN là gì?

Mẫu số 03-3A/TNDN là Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với:

Thu nhập từ dự án đầu tư mới;
Thu nhập của doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế TNDN (miễn thuế, giảm thuế, thuế suất ưu đãi).

Mẫu này được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (Phụ lục III), và tiếp tục được áp dụng trong các văn bản hướng dẫn mới nhất như Thông tư 89/2026/TT-BTC (có hiệu lực từ 01/07/2026).

2. Tải mẫu số 03-3A/TNDN phụ lục thuế TNDN được ưu đãi

Doanh nghiệp có thể tải file PDF mẫu 03-3A/TNDN mới nhất ngay bên dưới đây.

mau-so-03-3A/TNDN

Tải ngay: Mẫu 03-3A/TNDN phụ lục thuế TNDN được ưu đãi

3. Hướng dẫn cách lập mẫu số 03-3A/TNDN

Phụ lục 03-3A/TNDN gồm các phần chính sau (theo Thông tư 80 và hướng dẫn thực tế):

Thông tin người nộp thuế

Tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ, cơ quan thuế quản lý.
Kỳ tính thuế (năm dương lịch hoặc năm tài chính).

Xác định điều kiện và mức độ ưu đãi thuế

Chỉ tiêu “Điều kiện ưu đãi”: chọn trong danh sách có sẵn (ví dụ: dự án đầu tư mới tại địa bàn khó khăn, ngành nghề ưu đãi, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập được miễn thuế 3 năm đầu…).
Ghi rõ căn cứ pháp lý được hưởng ưu đãi (Luật Thuế TNDN, Nghị định, Thông tư, Quyết định đầu tư…).

Xác định thu nhập được ưu đãi

Doanh nghiệp kê khai theo từng loại ưu đãi (nếu có nhiều loại thì mỗi loại lập 1 phụ lục riêng):

Doanh thu của hoạt động được ưu đãi;
Chi phí được phân bổ cho hoạt động đó;
Thu nhập tính thuế được hưởng ưu đãi;
Thuế TNDN phải nộp nếu không có ưu đãi;
Số thuế được miễn/giảm do ưu đãi;
Thuế TNDN thực tế phải nộp sau ưu đãi.
Chỉ tiêu thuế được miễn/giảm từ phụ lục 03-3A sẽ tự động tổng hợp lên chỉ tiêu C12 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN.

Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ

Người đại diện pháp luật hoặc người được ủy quyền ký, đóng dấu (nếu có).

Xem thêm: Mức ưu đãi thuế TNDN theo quy mô 2026

4. Khi nào doanh nghiệp phải lập mẫu 03-3A/TNDN?

khi-nao-doanh-nghiep-phai-lap-mau-03-3a-tndn

Doanh nghiệp bắt buộc phải lập phụ lục 03-3A/TNDN khi:

Có thu nhập từ dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế TNDN;
Là doanh nghiệp mới thành lập thuộc diện được miễn thuế 2–3 năm đầu theo Nghị định (ví dụ: Nghị định 20/2026/NĐ-CP đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa);
Đang trong thời gian được hưởng ưu đãi thuế suất thấp hơn mức phổ thông (10%, 15%, 17% thay vì 20%);
Được miễn, giảm thuế theo chính sách ưu đãi đầu tư, ngành nghề, địa bàn.

Nếu doanh nghiệp không có thu nhập được ưu đãi, thì không cần lập phụ lục này.

5. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN có mẫu 03-3A/TNDN gồm những gì?

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm (áp dụng phương pháp doanh thu – chi phí) theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và cập nhật 2026 gồm:

Tờ khai quyết toán thuế TNDN: Mẫu 03/TNDN;

Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh:

1. - 03-1A/TNDN (sản xuất, thương mại, dịch vụ);
  - 03-1B/TNDN (ngân hàng, tín dụng);
  - 03-1C/TNDN (chứng khoán, quản lý quỹ);

Phụ lục chuyển lỗ: Mẫu 03-2/TNDN (n ếu có);

Phụ lục ưu đãi thuế TNDN: Mẫu 03-3A/TNDN, 03-3B/TNDN, 03-3C/TNDN… (nếu có);

Các phụ lục khác (nếu có):

- 03-4/TNDN (khấu trừ thuế nước ngoài);
- 03-5/TNDN (chuyển nhượng BĐS);
- 03-6/TNDN (quỹ KH&CN);
- 03-8/TNDN và 03-8A/B/C (phân bổ thuế theo địa phương);
- 03-9/TNDN (bảng kê tạm nộp);
- GDLK-01 (giao dịch liên kết, nếu có).
- Phụ lục 03-3A/TNDN là bắt buộc nếu doanh nghiệp có thu nhập được ưu đãi trong kỳ.

ho-so-quyet-toan-thue-tndn

Xem ngay: Quyết toán thuế TNDN

6. Những lưu ý khi lập mẫu số 03-3A/TNDN

Để tránh sai sót và bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình, doanh nghiệp cần lưu ý:

Mỗi loại ưu đãi dùng 1 phụ lục riêng: Nếu doanh nghiệp hưởng nhiều mức ưu đãi khác nhau (ví dụ vừa miễn thuế 2 năm, vừa giảm 50% trong 4 năm tiếp theo), phải lập riêng từng phụ lục 03-3A.
Phân loại rõ doanh thu – chi phí: Kế toán phải tách riêng doanh thu, chi phí của hoạt động được ưu đãi và không được ưu đãi ngay từ sổ sách, phần mềm kế toán.
Lưu trữ hồ sơ chứng minh ưu đãi: Quyết định đầu tư, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, văn bản xác nhận ngành nghề/địa bàn ưu đãi, hợp đồng thuê đất… để sẵn sàng khi thanh tra.
Kê khai theo từng tỉnh/thành phố (nếu có đơn vị phụ thuộc): Người nộp thuế kê khai phụ lục này theo từng địa phương nơi có đơn vị phụ thuộc có thu nhập được ưu đãi, sau đó nộp kèm tờ khai 03/TNDN tại trụ sở chính.
Đồng bộ số liệu với tờ khai 03/TNDN: Số thuế được miễn/giảm ở phụ lục 03-3A phải khớp với chỉ tiêu C12 (và C11, C13) trên tờ khai chính.
Cập nhật mẫu mới nhất: Kiểm tra doanh nghiệp thuộc diện áp dụng Thông tư 80 hay Thông tư 89/2026 để dùng đúng phần quốc hiệu, căn cứ pháp lý ghi trên mẫu.

Lập đúng mẫu 03-3A/TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp hưởng đầy đủ quyền lợi ưu đãi thuế mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý. Doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai chính thức và tham khảo hướng dẫn chi tiết từ cơ quan thuế hoặc chuyên gia kế toán thuế để đảm bảo chính xác.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 152/2025/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.