Tin tức

Tìm hiểu về thuế tiêu thụ đặc biệt

1 Tháng 2, 2025

Thuế tiêu thụ đặc biệt là một loại thuế gián thu, thu trực tiếp vào hành vi sản xuất, nhập khẩu các loại hàng hoá thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và hành vi kinh doanh các dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Cùng phần mềm kế toán EasyBooks tìm hiểu chi tiết ngay tại bài chia sẻ dưới đây.

tim-hieu-ve-thue-tieu-thu-dac-biet

Mục lục

1. Khái niệm về thuế tiêu thụ đặc biệt
2. Đặc điểm của thuế tiêu thụ đặc biệt
3. Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
4. Những loại hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

1. Khái niệm về thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là một sắc thuế gián thu được Nhà nước áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhất định. Loại thuế này nhằm định hướng sản xuất, tiêu dùng, đồng thời điều tiết đối với những mặt hàng, dịch vụ cần hạn chế hoặc có mức tiêu dùng đặc thù.

Về bản chất, cơ sở sản xuất, kinh doanh là đối tượng kê khai và nộp thuế TTĐB, nhưng khoản thuế này thường được tính vào giá bán và cuối cùng do người tiêu dùng chi trả. Thông qua thuế TTĐB, Nhà nước vừa tạo nguồn thu cho ngân sách, vừa thực hiện chính sách quản lý và điều tiết thị trường.

Xem thêm: Link tải mẫu tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt 2026

2. Đặc điểm của thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế TTĐB có những đặc trưng riêng giúp phân biệt với các sắc thuế khác. Một số đặc điểm nổi bật gồm:

Phạm vi áp dụng có chọn lọc: Thuế TTĐB chỉ áp dụng với một số hàng hóa, dịch vụ nằm trong danh mục chịu thuế theo quy định pháp luật.
Thu một lần trong quá trình lưu thông: Thuế thường được xác định tại khâu sản xuất, nhập khẩu hoặc cung cấp dịch vụ chịu thuế, thay vì áp dụng lặp lại qua nhiều khâu.
Là thuế gián thu: Cơ sở kinh doanh có trách nhiệm kê khai, nộp thuế nhưng khoản thuế thường được tính vào giá bán, nên người tiêu dùng là người chịu gánh nặng thuế cuối cùng.
Thuế suất tương đối cao: So với nhiều sắc thuế khác, thuế suất TTĐB thường ở mức cao nhằm thực hiện mục tiêu điều tiết sản xuất, kinh doanh và định hướng hành vi tiêu dùng.
Góp phần điều tiết thị trường: Việc áp dụng thuế TTĐB không chỉ nhằm tạo nguồn thu cho ngân sách mà còn là công cụ để Nhà nước quản lý, hạn chế hoặc định hướng tiêu dùng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ.

dac-biet-cua-thue-tieu-thu-dac-biet

Tìm hiểu ngay: Thuế tiêu thụ đặc biệt có được khấu trừ không?

3. Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Những đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định tại Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 sửa đổi 2014 và Khoản 2 Nghị định 108/2015/NĐ-CP cụ thể như sau:

Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa

Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với dịch vụ

Thuốc lá, các chế phẩm được làm từ cây thuốc lá dùng để hút, ngậm, ngửi, nhai.
Bài lá.
Rượu, bia.
Ô tô từ 24 chỗ trở xuống vừa chở hàng, vừa chở khách có hai hàng ghế trở lên và có vách ngăn giữa hàng hóa và khoang hành khách.
Xăng các loại.
Xe mô tô hai bánh, ba bánh có dung tích từ 125cm3 trở lên.
Tàu bay, du thuyền.
Hàng mã, vàng mã không bao gồm dụng cụ dạy học, đồ chơi dành cho trẻ em.
Lưu ý: những loại hàng hóa chịu thuế thu nhập đặc biệt là các sản phẩm đã hoàn chỉnh công đoạn lắp đặt, không bao gồm các loại linh kiện.

Hoạt động kinh doanh vũ trường, karaoke, kinh doanh cơ sở massage.
Hoạt động kinh doanh casino, kinh doanh các loại trò chơi trúng thưởng và các loại máy tương tự khác.
Hoạt động kinh doanh đặt cược theo quy định của pháp luật.
Họat động kinh doanh dịch vụ sân golf bao gồm cả dịch vụ cung cấp thẻ chơi golf, thẻ hội viên.
Hoạt động kinh doanh xổ số.

Xem thêm: Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu

4. Những loại hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 được sửa đổi vào năm 2014 quy định về những mặt hàng, hàng hóa, dịch vụ cung ứng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm:

– Các loại hàng hóa do cơ sở sản xuất gia công trực tiếp hoặc bán, ủy quyền cho cơ sở kinh doanh khác xuất khẩu.

– Các loại hàng hóa nhập khẩu bao gồm:

Hàng viện trợ nhân đạo, hàng quà tặng cho các cơ quan có thẩm quyền của Nhà nước.
Hàng hóa bị quá tải trọng, mượn đường vận chuyển qua biên giới, cửa khẩu Việt Nam hoặc các loại hàng hóa quá cảnh.
Hàng hóa tạm xuất khẩu, hàng tạm sản xuất hoặc tái sản xuất không phải nộp thuế xuất, nhập khẩu trong thời gian phù hợp với quy định.
Hàng hóa là đồ dùng của cá nhân, tổ chức nước ngoài theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao, hàng hóa mang theo trong tiêu chuẩn được miễn thuế, các mặt hàng nhập khẩu để bán.

– Tàu bay, du thuyền được sử dụng với mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hóa, vận chuyển hành lý, vận chuyển hành khách.

– Các loại xe chuyên dụng phục vụ cho người dân theo quy định của nhà nước bao gồm xe cứu thương, xe luân chuyển phạm nhân, xe ô tô thiết kế, xe tang lễ, xe được sử dụng tại các khu vui chơi, giải trí.

– Các loại hàng hóa được nhập khẩu và bày bán ở khu phi thuế quan.

Thuế tiêu thụ đặc biệt là một trong những sắc thuế quan trọng, được áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù nhằm điều tiết hoạt động sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng. Việc nắm rõ đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế, cách tính và thuế suất thuế TTĐB sẽ giúp doanh nghiệp chủ động thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, hạn chế sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế.

nhung-loai-hang-hoa-dich-vu-khong-chiu-thue-tieu-thu-dac-biet

Quản lý kế toán, thuế hiệu quả cùng EasyBooks

Đối với doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB, việc quản lý doanh thu, hóa đơn và số liệu kế toán chính xác là yếu tố quan trọng để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế. EasyBooks – phần mềm kế toán cho doanh nghiệp hỗ trợ doanh nghiệp:

Quản lý doanh thu, chi phí, công nợ tập trung trên một hệ thống.
Quản lý hóa đơn, chứng từ nhanh chóng, hạn chế sai sót khi nhập liệu.
Tự động hóa các nghiệp vụ kế toán, giảm thời gian xử lý thủ công.
Tổng hợp số liệu và lập báo cáo phục vụ công tác quản trị và kê khai thuế.
Cập nhật các quy định kế toán, thuế mới, giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong quá trình thực hiện nghĩa vụ tài chính.

Với EasyBooks, doanh nghiệp có thể đơn giản hóa công việc kế toán, kiểm soát số liệu hiệu quả và yên tâm quản lý tài chính – thuế trên một nền tảng.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.