Thuế thu nhập cá nhân là gì? Biểu thuế 5 bậc mới 2026

Thuế thu nhập cá nhân được tính trực tiếp trên thu nhập chịu thuế của người nộp thuế sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý và giảm trừ gia cảnh. Việc điều chỉnh biểu thuế lũy tiến về 5 bậc cùng sự xuất hiện của các khoản giảm trừ mới mang lại lợi ích thiết thực cho đại đa số người lao động. Trong bài viết dưới đây, Phần mềm kế toán EasyBooks sẽ giúp bạn hiểu rõ thuế thu nhập cá nhân và những quy định mới nhất cần lưu ý.

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu, được tính trực tiếp trên thu nhập chịu thuế của người nộp thuế sau khi đã được giảm trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật. Thuế này được đánh vào cá nhân có thu nhập cao, bao gồm cả người cư trú và không cư trú tại Việt Nam, với mục đích phân phối lại thu nhập và đóng góp vào ngân sách nhà nước.

2. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ Luật Thuế TNCN 2025 (Luật số 109/2025/QH15) và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm:

• Cá nhân cư trú: Là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:
  • Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
  • Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn). 
• Cá nhân không cư trú: Là người không đáp ứng điều kiện của cá nhân cư trú. Cá nhân không cư trú chỉ phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

3. Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN

Căn cứ Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15) , các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm:

• Thu nhập từ kinh doanh (sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; hành nghề độc lập).
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• Thu nhập từ đầu tư vốn (lãi cho vay, lãi cổ phần, lãi góp vốn…).
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn (chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp…).
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
• Thu nhập từ trúng thưởng.
• Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại.
• Thu nhập từ nhận thừa kế.
• Thu nhập từ nhận quà tặng.

Xem chi tiết: Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN mới 2026

4. Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN

Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025 (có hiệu lực từ năm 2026), có 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN, bao gồm các nhóm chính sau:

5. Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026

Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 được căn cứ theo Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC có hiệu lực từ 01/7/2026.

Đối với cá nhân cư trú, HĐLĐ trên 3 tháng được tính theo biểu lũy tiến từng phần:

Công thức:

Thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó: 

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập − Các khoản miễn thuế (tiền ăn ≤ 1,2 triệu/tháng, điện thoại/công tác phí theo đúng mức khoán, làm thêm giờ, trang phục ≤ 5 triệu/năm…)
• Giảm trừ gồm: bản thân 15,5 triệu/tháng, người phụ thuộc 6,2 triệu/người/tháng, bảo hiểm bắt buộc (10,5%), và một số khoản từ thiện/y tế/giáo dục theo điều kiện.
• Biểu thuế lũy tiến theo tháng 5 bậc mới nhất.

Cá nhân cư trú, HĐLĐ <3 tháng hoặc hợp đồng không phải HĐLĐ (thử việc, khoán việc, CTV…)

Những người thuộc đối tượng này sẽ bị khấu trừ 10% trên tổng thu nhập nếu trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên (có thể làm cam kết 08/CK-TNCN để tạm không khấu trừ nếu đủ điều kiện).

Cá nhân không cư trú

Các cá nhân này sẽ phải nộp 20% trên thu nhập chịu thuế.

Xem ngay: Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế TNCN: Tổng hợp 10 điểm mới cần biết

6. Biểu thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2026

Biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú như sau:

7. Những thay đổi mới về thuế TNCN năm 2026

Ngày 30/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có hiệu lực từ 1/7/2026 (riêng thu nhập từ kinh doanh, tiền lương/tiền công áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026). Các điểm đáng chú ý:

Những thay đổi trong chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2026 đã mang lại lợi ích lớn cho đại đa số người lao động. Hiểu rõ thuế thu nhập cá nhân là gì và các quy định về thuế TNCN 2026 sẽ giúp bạn chủ động kê khai, quyết toán thuế chính xác và bảo vệ quyền lợi tài chính chính đáng của bản thân. 

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: