Các trường hợp không phải quyết toán thuế TNDN

Căn cứ theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, có 3 trường hợp doanh nghiệp không phải quyết toán thuế TNDN. Tuy nhiên doanh nghiệp vẫn phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện về thu nhập, thủ tục hành chính, đối tượng và ngưỡng thuế. Phần mềm kế toán Easybooks sẽ giúp bạn tìm hiểu chi tiết thông tin về các trường hợp này qua bài viết dưới đây.

1. Quyết toán thuế TNDN là gì?

Quyết toán thuế TNDN là quá trình doanh nghiệp tổng hợp, tính toán và kê khai chính xác số thuế TNDN phải nộp cho cơ quan quản lý thuế sau một kỳ tính thuế (thường là một năm tài chính hoặc năm dương lịch). Trong quá trình này, doanh nghiệp sẽ rà soát lại:

• Thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế.
• Các khoản chi phí hợp lý (chi phí được trừ).
• Các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.

Sau khi xác định số thuế thực tế phải nộp, doanh nghiệp sẽ so sánh với số thuế đã tạm nộp theo quý. Nếu nộp thiếu, doanh nghiệp phải nộp thêm; nếu nộp thừa, doanh nghiệp có thể đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.

2. Các trường hợp không phải quyết toán thuế TNDN

Căn cứ theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, dưới đây là các đối tượng không bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế TNDN:

TH1: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh trọn năm

Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh toàn bộ trong toàn bộ năm dương lịch hoặc năm tài chính (không phát sinh hoạt động kinh doanh, không có thu nhập chịu thuế TNDN) thì không phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm. Trường hợp tạm ngừng nhưng vẫn có phát sinh thu nhập chịu thuế thì vẫn phải quyết toán bình thường.

TH2: Tổ chức không phải là doanh nghiệp kinh doanh

Tổ chức như đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức chính trị – xã hội được Nhà nước cấp toàn bộ kinh phí (ví dụ: trường công lập, bệnh viện công…) thì không phải quyết toán thuế TNDN. Điều kiện là toàn bộ kinh phí chỉ được thu từ ngân sách, phí/ lệ phí theo quy định và không có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TNDN 

Nếu các tổ chức này có phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh (ví dụ cho thuê căng tin, dịch vụ khám chữa bệnh theo yêu cầu…), thì phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN đối với phần thu nhập đó.

TH3: Trường hợp số thuế phát sinh rất nhỏ

Doanh nghiệp cá nhân/cá nhân có số thuế TNDN phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống trong năm thì thuộc trường hợp không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán. Tương tự, nếu số thuế TNDN phải nộp sau quyết toán nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp và người nộp thuế không yêu cầu hoàn hay bù trừ, thì cũng có thể không phải thực hiện quyết toán.

Xem thêm: Cách xác định chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN

3. Doanh nghiệp không phải quyết toán thuế TNDN có phải nộp tờ khai không?

Doanh nghiệp không phải quyết toán thuế TNDN thì không phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm. Cụ thể, các trường hợp thường không phải nộp tờ khai bao gồm: 

• Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh trọn năm dương lịch/năm tài chính, không phát sinh doanh thu, chi phí, không có thu nhập chịu thuế TNDN thì không phải nộp tờ khai quyết toán TNDN năm.
• Doanh nghiệp chưa hoạt động, không phát sinh doanh thu, chi phí trong cả năm (hoặc chỉ có hoạt động không chịu thuế) thì cũng không phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN, nhưng vẫn phải kê khai thuế môn bài và các loại thuế khác nếu có phát sinh.

4. Điều kiện để được xác định là không phải quyết toán thuế TNDN

Để được xác định là không phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện pháp lý cụ thể. Các điều kiện chính được quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn liên quan.

Việc xác định sai đối tượng không phải quyết toán có thể dẫn đến các khoản phạt vi phạm hành chính về thuế rất cao. Do đó, doanh nghiệp cần rà soát kỹ sổ sách kế toán trước khi quyết định không nộp hồ sơ. Hy vọng bài viết đã cung cấp cho bạn cái nhìn chi tiết nhất để tự tin thực hiện các thủ tục thuế trong năm 2026.

Dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, chính xác; đồng thời chuẩn hóa dữ liệu kế toán, sẵn sàng cho đối chiếu và kiểm toán

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Các trường hợp không phải quyết toán thuế TNDN“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: