Tin tức

Biên Bản Thanh Tra Thuế

7 Tháng 6, 2023

Biên bản thanh tra thuế là gì? Nếu nhận được biên bản này thì doanh nghiệp sẽ cần làm gì? Có lẽ đây là hai câu hỏi được nhiều doanh nghiệp băn khoăn mỗi khi nhắc đến. Vì thế tại bài viết này, phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks sẽ giải đáp cho các doanh nghiệp hiểu rõ hơn và thực hiện đúng quy định của nhà nước.

bien-ban-thanh-tra-thue-la-gi-1

Mục lục

1. Biên bản thanh tra thuế là gì?
2. Doanh nghiệp cần làm gì khi nhận biên bản thanh tra thuế?
3. Mẫu biên bản kiểm tra, thanh tra thuế (Mẫu số 04/KTTT)
4. Lưu ý cho doanh nghiệp khi nhận biên bản kiểm tra thuế

1. Biên bản thanh tra thuế là gì?

Bạn hiểu biên bản thanh tra thuế là gì hay không? Đây là một văn bản chính thức, hợp pháp, được lập trong quá trình kiểm tra, giám sát và đánh giá việc tuân thủ các quy định về thuế, kế toán và các lĩnh vực liên quan. Tài liệu này ghi lại chi tiết các thông tin, sự kiện, số liệu và kết quả của quá trình thanh tra, được thực hiện bởi đoàn thanh tra thuế thuộc cơ quan thuế hoặc tổ chức có thẩm quyền.

Ghi nhận thông tin và số liệu: Biên bản ghi lại kết quả kiểm tra, đánh giá việc tuân thủ quy định thuế, kế toán, từ đó xác định các sai sót hoặc vi phạm (nếu có).
Cơ sở xử lý vi phạm: Đây là căn cứ để cơ quan thuế đưa ra các biện pháp xử lý, xử phạt hành chính hoặc yêu cầu truy thu thuế, nộp thuế chậm.
Hỗ trợ cải thiện tuân thủ: Biên bản cung cấp thông tin về các hạn chế, sai sót, từ đó đưa ra kiến nghị và hướng dẫn để doanh nghiệp cải thiện việc tuân thủ pháp luật thuế.
Minh bạch và lưu trữ: Biên bản đảm bảo tính minh bạch, chính xác của quá trình thanh tra và là tài liệu lưu trữ quan trọng cho các quyết định liên quan.

Tìm hiểu thêm: Doanh Nghiệp Bị Thanh Tra Thuế Khi Nào? Quy Trình Thanh Tra Thuế

2. Doanh nghiệp cần làm gì khi nhận biên bản thanh tra thuế?

bien-ban-thanh-tra-thue-la-gi-2

Nếu đã hiểu biên bản thanh tra thuế là gì và nhận được loại biên bản này từ thanh tra thuế, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau để đảm bảo tuân thủ quy định và giảm thiểu rủi ro:

2.1. Giải trình tại buổi làm việc

Kết thúc đợt kiểm tra, đoàn thanh tra sẽ trao đổi với doanh nghiệp về hồ sơ, số liệu và yêu cầu giải trình chi tiết. Kế toán cần:

Xem kỹ các nội dung trong biên bản.
Chuẩn bị giải trình ngay tại các buổi làm việc, đặc biệt là buổi cuối trước khi đoàn thanh tra đưa ra kết luận.

2.2. Giải trình sau khi có biên bản

Đối với các khoản chi phí bị loại hoặc không được tính vào chi phí hợp lý, doanh nghiệp cần:

Phân loại các khoản chi phí theo mức độ có thể giải trình.
Lập công văn giải trình kèm theo hồ sơ chứng minh (nếu có), trích dẫn các điều, khoản của văn bản pháp luật áp dụng.

2.3. Nhận quyết định và nộp phạt

Sau khi giải trình, cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định chính thức. Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ nội dung quyết định.

Nộp tiền phạt: Dựa trên số tiền truy thu thuế trong biên bản, doanh nghiệp cần sắp xếp tài chính để nộp phạt đúng hạn, tránh bị cưỡng chế nợ thuế hoặc phạt chậm nộp.
Hạch toán khoản phạt: Kế toán cần ghi nhận các khoản tiền phạt vào sổ sách theo từng sắc thuế cụ thể.

2.4. Lưu ý về phúc tra

Sau khi quyết toán thuế, nếu cơ quan thuế phát hiện sai sót hoặc gian lận chưa được xử lý, doanh nghiệp có thể bị phúc tra. Do đó, cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ và chuẩn bị sẵn sàng cho các đợt kiểm tra bổ sung.

Xem ngay: Thanh Tra Thuế Được Tiến Hành Trong Trường Hợp Nào

3. Mẫu biên bản kiểm tra, thanh tra thuế (Mẫu số 04/KTTT)

Biên bản kiểm tra thuế được lập theo Mẫu số 04/KTTT (Thông tư 156/2013/TT-BTC). Đây là mẫu chuẩn do Bộ Tài chính ban hành, đảm bảo ghi nhận đầy đủ các nội dung cần thiết. Doanh nghiệp có thể tham khảo mẫu tải tại đây.

bien-ban-thanh-tra-thue

Tải ngay: Mẫu biên bản thanh tra thuế Mẫu số 04/KTTT

4. Lưu ý cho doanh nghiệp khi nhận biên bản kiểm tra thuế

Để tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ, doanh nghiệp không chỉ cần nắm rõ biên bản thanh tra thuế là gì mà còn phải lưu ý các điểm sau:

Thời hạn công bố: Biên bản phải được công bố công khai trong vòng 05 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc kiểm tra.
Ký và đóng dấu: Biên bản cần được trưởng đoàn thanh tra và người nộp thuế ký trên từng trang, đóng dấu giáp lai và dấu cuối biên bản.
Trường hợp có vướng mắc: Nếu có vấn đề về cơ chế, chính sách cần xin ý kiến cấp trên, nội dung này sẽ được ghi nhận trong biên bản. Sau khi có văn bản trả lời, đoàn thanh tra sẽ lập phụ lục biên bản để xử lý.
Nếu doanh nghiệp không ký biên bản, trưởng đoàn sẽ lập biên bản vi phạm hành chính và báo cáo theo quy định trong vòng 05 ngày làm việc.
Nếu người nộp thuế vẫn không ký trong 30 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định xử lý truy thu thuế hoặc xử phạt dựa trên dữ liệu đã thu thập.
Nếu doanh nghiệp không có mặt, trốn tránh hoặc vì lý do khách quan, trưởng đoàn cần lấy chữ ký của đại diện chính quyền cơ sở hoặc hai người chứng kiến trong vòng 05 ngày làm việc.
Cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định xử lý dựa trên biên bản và dữ liệu thu thập.

Mong rằng doanh nghiệp đã hiểu rõ biên bản thanh tra thuế là gì. Có thể nói, đây là một tài liệu quan trọng, giúp cơ quan thuế đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quá trình kiểm tra, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật. Để tránh rủi ro và xử lý hiệu quả, doanh nghiệp chuẩn bị kỹ lưỡng khi làm việc với đoàn thanh tra và thực hiện đúng các bước giải trình, nộp phạt theo quy định.

bien-ban-thanh-tra-thue-la-gi-3

Tìm hiểu thêm: Điều Chỉnh Giảm Lỗ Theo Quyết Định Thanh Tra Thuế

Tham khảo ngay bảng giá phần mềm kế toán EasyBooks dành cho hộ kinh doanh và đừng bỏ lỡ những ưu đãi hấp dẫn đang chờ bạn

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Biên Bản Thanh Tra Thuế“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0869 425 631. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.