Quy định mới về thuế thương mại điện tử và kinh doanh online từ 01/7/2026

Từ ngày 01/7/2026, nhiều quy định mới về thuế thương mại điện tử chính thức có hiệu lực với hàng loạt thay đổi quan trọng về ngưỡng doanh thu chịu thuế, cách xác định nghĩa vụ thuế và trách nhiệm của các sàn thương mại điện tử. Cùng phần mềm kế toán EasyBooks tìm hiểu những điểm mới doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng online cần lưu ý trong bài viết dưới đây.

1. Tổng quan quy định mới về thuế thương mại điện tử từ 01/7/2026

Chính sách thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) đang được hoàn thiện qua một loạt văn bản ban hành liên tiếp trong năm 2026, tạo thành một hệ thống quy định đồng bộ:

Như vậy, mốc 01/7/2026 là thời điểm khung pháp lý về quản lý thuế TMĐT chính thức được kiện toàn ở tầng nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế, đồng bộ với các chính sách về ngưỡng miễn thuế và hóa đơn điện tử đã có hiệu lực từ đầu năm 2026. 

Đối tượng chịu tác động trực tiếp gồm: 

• Cá nhân kinh doanh online.
• Hộ kinh doanh bán hàng qua các nền tảng số.
• Doanh nghiệp kinh doanh trên sàn thương mại điện tử hoặc mạng xã hội.
• Sàn thương mại điện tử và nền tảng số có chức năng thanh toán, với trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán theo quy định.

Xem thêm: Tổng hợp điểm mới về chính sách thuế có hiệu lực từ 01/7/2026

2. Những điểm mới về thuế thương mại điện tử và kinh doanh online từ từ 01/7/2026

2.1 Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (bao gồm cả kinh doanh online) được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026.

Điều này có nghĩa: nếu tổng doanh thu từ tất cả các kênh bán hàng (sàn TMĐT, mạng xã hội, website riêng, bán trực tiếp…) trong năm không vượt quá 1 tỷ đồng, người kinh doanh không phải nộp thuế GTGT lẫn thuế TNCN, chỉ cần thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh theo mẫu quy định, chậm nhất ngày 31/1 năm sau.

Đáng chú ý, Nghị định 141/2026 lần đầu tiên áp dụng cơ chế tương tự cho khối doanh nghiệp: doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Quy định này không áp dụng với doanh nghiệp là công ty con hoặc có quan hệ liên kết mà bên liên kết không đáp ứng điều kiện miễn thuế — nhằm tránh tình trạng “xé nhỏ” doanh nghiệp để né thuế.

2.2 Phân loại người kinh doanh theo quy mô doanh thu

Nghị định 68/2026/NĐ-CP (đã được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026) phân loại hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thành các nhóm theo doanh thu năm để áp dụng phương pháp tính thuế, kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử phù hợp:

Lưu ý quan trọng: nếu kinh doanh nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm (kể cả bán trên nhiều sàn TMĐT khác nhau), toàn bộ doanh thu được cộng gộp theo một mã số thuế duy nhất để xác định nhóm và ngưỡng chịu thuế – không được tách nhỏ doanh thu theo từng kênh để né ngưỡng.

2.3 Sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay trong trường hợp nào?

Đây là nội dung được quy định xuyên suốt cả Nghị định 68/2026/NĐ-CP lẫn Chương III Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Theo đó, chủ quản nền tảng TMĐT có đồng thời chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán (tức là nền tảng kiểm soát được dòng tiền giao dịch giữa người mua và người bán) có trách nhiệm:

• Khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN ngay trên từng giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ thành công.
• Kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước thay cho người bán.
• Hoàn trả số thuế đã khấu trừ tương ứng với các đơn hàng bị hủy, trả lại hàng.
• Cung cấp, lưu giữ dữ liệu giao dịch phục vụ công tác quản lý thuế khi cơ quan thuế yêu cầu.

Cơ chế này áp dụng cho cả nhà cung cấp trong nước lẫn nhà cung cấp nước ngoài không có tổ chức kinh doanh tại Việt Nam nhưng có phát sinh doanh thu từ thị trường Việt Nam thông qua nền tảng.

Nói cách khác, khi bán hàng qua các sàn có tích hợp thanh toán như Shopee, TikTok Shop, Lazada…, người bán được “khấu trừ tại nguồn” — sàn tự động trừ một tỷ lệ % thuế trên mỗi đơn hàng thành công trước khi thanh toán tiền hàng, người bán không cần tự nộp phần thuế tương ứng với doanh thu đó.

2.4 Khi nào người bán phải tự kê khai và nộp thuế?

Cơ chế khấu trừ – nộp thay của sàn TMĐT chỉ áp dụng cho phần doanh thu phát sinh qua chính nền tảng có chức năng thanh toán đó. Người bán vẫn phải tự kê khai, nộp thuế trong các trường hợp sau:

• Bán qua nền tảng không có chức năng thanh toán tích hợp: ví dụ Facebook, Zalo, website tự xây dựng — chỉ dùng để đăng tin, quảng cáo, chốt đơn, còn việc thanh toán diễn ra ngoài nền tảng (chuyển khoản ngân hàng, tiền mặt khi giao hàng).
• Bán hàng đa kênh: nếu kinh doanh trên nhiều sàn TMĐT và/hoặc kết hợp cả kênh không có thanh toán tích hợp, người bán phải tự tổng hợp toàn bộ doanh thu từ tất cả các kênh để kê khai với cơ quan thuế quản lý trực tiếp — kể cả khi một phần doanh thu đã bị sàn khấu trừ. Người bán vẫn chịu trách nhiệm về tính chính xác của số liệu tổng hợp này.
• Doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế (trên 1 tỷ đồng/năm) mà việc khấu trừ tại nguồn không phản ánh đúng nghĩa vụ thuế thực tế theo nhóm doanh thu (ví dụ nhóm 3 phải tính theo thu nhập thực tế, không thể chỉ dựa vào tỷ lệ khấu trừ cố định của sàn).

2.5 Nghĩa vụ thuế theo từng nhóm (Cá nhân, Hộ kinh doanh, Doanh nghiệp)

Xem thêm: Luật Quản lý thuế 2025: Những điểm mới doanh nghiệp cần biết từ 01/7/2026

3. Một số tình huống thực tế

Bán hàng trên Shopee

Shopee là sàn TMĐT có tích hợp chức năng đặt hàng và thanh toán (qua ShopeePay hoặc các phương thức thanh toán trên sàn), nên thuộc diện phải khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay cho người bán. Với mỗi đơn hàng thành công, Shopee sẽ tự động trừ tỷ lệ % thuế GTGT và TNCN tương ứng trước khi chuyển tiền về cho người bán. 

Nếu người bán chỉ kinh doanh duy nhất trên Shopee, phần lớn nghĩa vụ kê khai đã được thực hiện tự động; tuy nhiên người bán vẫn nên theo dõi doanh thu lũy kế để biết mình thuộc nhóm nào (đặc biệt khi tiệm cận ngưỡng 1 tỷ hoặc 3 tỷ đồng) nhằm chủ động về hóa đơn điện tử và các nghĩa vụ bổ sung nếu có.

Livestream bán hàng trên TikTok

TikTok Shop cũng là nền tảng có chức năng thanh toán tích hợp, nên các đơn hàng chốt và thanh toán trực tiếp qua giỏ hàng TikTok Shop sẽ được khấu trừ thuế tự động tương tự Shopee. Tuy nhiên, một tình huống phổ biến là người bán livestream trên TikTok nhưng chốt đơn qua bình luận rồi yêu cầu khách chuyển khoản trực tiếp hoặc nhắn tin qua Zalo để giao dịch – trường hợp này nằm ngoài phạm vi thanh toán của nền tảng, TikTok Shop không thể khấu trừ, và người bán phải tự kê khai phần doanh thu này với cơ quan thuế.

Affiliate Marketing

Người làm tiếp thị liên kết (affiliate) nhận hoa hồng từ nhãn hàng hoặc từ chính sàn TMĐT thông qua chương trình affiliate. Nếu khoản hoa hồng được chi trả qua hệ thống thanh toán của sàn TMĐT (ví dụ chương trình Affiliate của TikTok Shop, Shopee Affiliate), khoản này thường đã được nền tảng khấu trừ thuế theo cơ chế tương tự bán hàng. 

Ngược lại, nếu nhận hoa hồng trực tiếp từ nhãn hàng/đối tác qua chuyển khoản ngân hàng (không qua sàn), đây được coi là thu nhập phát sinh ngoài nền tảng có thanh toán tích hợp — cá nhân cần tự kê khai thuế TNCN đối với khoản thu nhập này, hoặc đăng ký hộ kinh doanh nếu hoạt động affiliate mang tính thường xuyên, có quy mô.

Bán hàng trên Facebook và nhận chuyển khoản

Đây là mô hình phổ biến nhưng tiềm ẩn rủi ro thuế cao nhất. Facebook (Fanpage, Group, Messenger) không có chức năng thanh toán tích hợp nên không thuộc diện sàn khấu trừ, kê khai, nộp thay. Toàn bộ doanh thu bán hàng qua Facebook, nhận tiền qua chuyển khoản ngân hàng cá nhân, người bán phải tự kê khai và nộp thuế. 

Đồng thời, dữ liệu dòng tiền chuyển khoản vào tài khoản cá nhân là một trong những kênh chính mà cơ quan thuế sử dụng để đối chiếu, xác định doanh thu thực tế — nếu không kê khai hoặc kê khai thiếu so với dòng tiền thực nhận, người bán có nguy cơ bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Xem thêm: Hướng dẫn kê khai cho hộ kinh doanh vừa bán truyền thống vừa bán sàn TMĐT

4. Người bán online cần chuẩn bị gì?

Trước khi các quy định mới chính thức đi vào thực thi đồng bộ, người bán hàng online nên chủ động:

• Rà soát và tổng hợp doanh thu từ tất cả các kênh bán hàng (sàn TMĐT, mạng xã hội, website riêng) theo từng tháng/quý để xác định mình đang ở nhóm doanh thu nào, tránh bị động khi vượt ngưỡng.
• Tách bạch tài khoản ngân hàng dùng cho kinh doanh với tài khoản cá nhân, giúp minh bạch dòng tiền và thuận lợi khi đối chiếu với cơ quan thuế.
• Đăng ký mã số thuế (nếu chưa có) và cung cấp chính xác thông tin định danh cho các sàn TMĐT để việc khấu trừ, nộp thay diễn ra đúng, tránh bị khấu trừ nhầm hoặc thiếu.
• Chuẩn bị điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử nếu doanh thu đang tiệm cận hoặc đã vượt mốc 1 tỷ đồng/năm — đăng ký hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền.
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ, hóa đơn đầu vào nếu doanh thu thuộc nhóm phải tính thuế TNCN theo thu nhập thực tế (trên 3 tỷ đồng/năm), để được trừ chi phí hợp lý khi tính thuế.
• Theo dõi thông báo, đối soát định kỳ từ sàn TMĐT về số thuế đã khấu trừ, đảm bảo khớp với sổ sách nội bộ, tránh chênh lệch khi quyết toán.

5. EasyBooks hỗ trợ người bán hàng online quản lý thuế hiệu quả

Kinh doanh trên nhiều kênh như Shopee, TikTok Shop, Facebook,… khiến việc theo dõi doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế trở nên phức tạp. Phần mềm kế toán EasyBooks giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp quản lý doanh thu, chi phí và kê khai thuế chính xác theo quy định mới nhất của Bộ Tài chính.

Với EasyBooks, người bán hàng online có thể:

• Tự động tổng hợp doanh thu, chi phí, giảm đáng kể thời gian nhập liệu và hạn chế sai sót.
• Kết nối ngân hàng để đối chiếu thu – chi nhanh chóng, giúp kiểm soát dòng tiền hiệu quả.
• Đồng bộ hóa đơn điện tử EasyInvoice, hỗ trợ quản lý xuyên suốt từ bán hàng, xuất hóa đơn đến hạch toán kế toán.
• Tự động lập sổ sách, báo cáo và tờ khai thuế, giúp kê khai đúng quy định và đúng thời hạn.
• Theo dõi doanh thu trực quan, hỗ trợ người kinh doanh chủ động quản lý nghĩa vụ thuế khi doanh thu tăng trưởng.
• Đáp ứng đầy đủ các quy định mới của Bộ Tài chính, giúp giảm rủi ro sai sót trong quá trình kê khai và quyết toán thuế.

Với nền tảng online, EasyBooks cho phép truy cập mọi lúc, mọi nơi, giúp người bán hàng online quản lý tài chính và nghĩa vụ thuế thuận tiện, minh bạch và tiết kiệm thời gian.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Có thể thấy, chính sách thuế thương mại điện tử đang được hoàn thiện theo hướng tạo thuận lợi cho cá nhân, hộ kinh doanh quy mô nhỏ, đồng thời tăng cường minh bạch và quản lý đối với hoạt động kinh doanh online. Vì vậy, người kinh doanh cần chủ động cập nhật quy định mới và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế để hạn chế rủi ro, tránh các khoản truy thu và xử phạt.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: