Chi Phí Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là một trong những nội dung quan trọng mà doanh nghiệp cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, đồng thời tối ưu nghĩa vụ thuế. Bài viết dưới đây của Phần mềm kế toán EasyBooks sẽ giúp bạn hiểu rõ cơ sở pháp lý, các loại chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, điều kiện kèm theo, mời quý bạn đọc cùng theo dõi.

1.Cơ sở pháp lý

Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Nghị định 15/2022/NĐ-CP, chi phí sau được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp:

– Doanh nghiệp, tổ chức là người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022 đối với khoản chi ủng hộ, tài trợ bằng tiền, hiện vật cho các hoạt động phòng, chống dịch Covid-19 tại Việt Nam thông qua các đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ.

+ Đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ bao gồm: Ủy ban Mặt trận Tổ quốc Việt Nam các cấp; cơ sở y tế; đơn vị lực lượng vũ trang; đơn vị, tổ chức được cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao nhiệm vụ làm cơ sở cách ly tập trung; cơ sở giáo dục; cơ quan báo chí; các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; tổ chức đảng, đoàn thanh niên, công đoàn, hội liên hiệp phụ nữ Việt Nam các cấp ở trung ương và địa phương; cơ quan, đơn vị chính quyền địa phương các cấp có chức năng huy động tài trợ; Quỹ phòng, chống dịch Covid-19 các cấp; Quỹ vắc-xin phòng Covid-19; Cổng thông tin điện tử nhân đạo quốc gia; quỹ từ thiện, nhân đạo và tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật.

– Hồ sơ xác định khoản chi ủng hộ, tài trợ gồm có:

+ Biên bản xác nhận ủng hộ, tài trợ theo Mẫu số 02 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 15 hoặc văn bản, tài liệu (hình thức giấy hoặc điện tử) xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của người đại diện doanh nghiệp, tổ chức là đơn vị ủng hộ, tài trợ và đại diện của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ;

+ Hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật của khoản ủng hộ, tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật.

2.Các loại chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và Khoản 1 Điều 9 Văn bản hợp nhất số 22/VBHN-VPQH các chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDN bao gồm:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật;
• Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.

Cụ thể có:

(1) Chi phí nhân công

Chi phí nhân công gồm tiền lương, tiền công, tiền thưởng, cùng với các chi phí như: chi phí bảo hiểm, chi phí bảo hiểm xã hội, chi phí bảo hiểm y tế, chi phí ăn uống, chi phí đi lại, chi phí nhà ở, chi phí khác cho người lao động.

(2) Chi phí vật liệu

Chi phí nguyên vật liệu gồm:

• Chi phí mua nguyên vật liệu, vật liệu phụ, chi phí mua hàng hóa (kể cả hàng hóa mua ngoài để bán, mua ngoài để sử dụng cho sản xuất, kinh doanh),
• Chi phí thuê tài sản, chi phí mua dịch vụ đóng gói, chi phí bảo quản, chi phí vận chuyển, chi phí bốc xếp, chi phí gia công,
• Chi phí khác liên quan đến việc mua nguyên vật liệu, vật liệu phụ, hàng hóa (kể cả hàng hóa mua ngoài để bán, mua ngoài để sử dụng cho sản xuất, kinh doanh), thuê tài sản.

(3) Chi phí khấu hao tài sản cố định

Chi phí khấu hao tài sản cố định bao gồm chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí khấu hao tài sản cố định vô hình.

(4) Chi phí lãi vay

Chi phí lãi vay có chi phí lãi vay phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Không tính lãi tiền vay của các khoản nợ được coi là vốn chủ sở hữu theo quy định của Luật thuế TNDN.

(5) Chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí quản lý doanh nghiệp có các loại chi phí như:

• Chi phí quản lý chung, chi phí bán hàng, chi phí quảng cáo, tiếp thị, chi phí hoa hồng,
• Chi phí cho thuê tài sản, chi phí dịch vụ mua ngoài,
• Chi phí khác liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

(6) Chi phí khác

Chi phí khác được khấu trừ khi tính thuế TNDN có:

• Chi phí cho lao động nữ;
• Chi phí tiếp khách, chi phí hội nghị;
• Chi phí nghiên cứu và phát triển, chi phí đào tạo;
• Chi phí dùng để bảo hành sản phẩm, hàng hóa;
• Chi phí sửa chữa tài sản cố định, di dời tài sản cố định;
• Chi phí bảo hiểm tài sản, chi phí bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp, chi phí bảo hiểm thân tàu, thuyền, chi phí bảo hiểm hàng hóa vận tải, chi phí bảo hiểm cháy, nổ, chi phí bảo hiểm môi trường, chi phí bảo hiểm khác;
• Chi phí thuê tài sản cố định, chi phí thuê đất, mặt bằng, chi phí thuê tài sản khác,
• Chi phí khác liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

3.Điều kiện để chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC có nêu:

“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.”

Theo đó, để được ghi nhận chi phí hợp lý trong trường hợp tính thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường thì công ty cần đáp ứng điều kiện cơ bản nêu trên.

Trong đó, điều kiện thứ nhất liên quan đến việc công ty cung cấp các chứng từ, hồ sơ, tài liệu chứng minh về việc khoản chi có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty.

Đối với điều kiện thứ ba thì chỉ áp dụng khi nào khoản chi có hóa đơn, còn các trường hợp chi không có hóa đơn thì không cần xem xét điều kiện này.

Ngoài ra, có một số trường hợp đặc thù được hướng dẫn tại khoản 2 của quy định trên.

4.Phần mềm kế toán EasyBooks hỗ trợ quản lý chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Để kiểm soát chi phí hiệu quả, đảm bảo tuân thủ đúng quy định và dễ dàng tổng hợp chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, nhiều doanh nghiệp đã tin dùng phần mềm kế toán EasyBooks nhờ vào các tính năng nổi bật sau:

• Tích hợp đầy đủ nghiệp vụ kế toán, quản lý chi tiết theo từng khoản mục chi phí như lương, vận chuyển, tiếp khách, dịch vụ,…
• Báo cáo chi tiết và tổng hợp chi phí theo kỳ, hỗ trợ ra quyết định quản trị tài chính nhanh chóng.
• Lưu trữ và liên kết với hóa đơn điện tử, giúp chứng từ hợp lệ và minh bạch, dễ dàng truy xuất khi cần kiểm tra.

Với EasyBooks, doanh nghiệp không chỉ tiết kiệm thời gian quản lý mà còn đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật về thuế, hạn chế tối đa rủi ro khi quyết toán.

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu về “Chi Phí Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Đăng ký ngay form dưới đây để nhận bảng giá phần mềm kế toán EasyBooks với ưu đãi tốt nhất! Nhanh tay để không bỏ lỡ!

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0869 425 631. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.  

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

____________________

EasyBooks – Phần mềm kế toán ưu việt cho mọi doanh nghiệp

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 0869 425 631

Email: easybooks.softdreams@gmail.com

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Dương Thị Giang, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh