Mức ưu đãi thuế TNDN theo quy mô 2026

Ưu đãi thuế TNDN theo quy mô là chính sách đặc biệt dành cho các dự án đầu tư lớn với số vốn từ 6000 tỷ đồng trở lên. Doanh nghiệp muốn tham gia phải đảm bảo dự án đầu tư phải là dự án lớn và phải đáp ứng đủ các điều kiện đi kèm. Theo dõi bài viết tại phần mềm kế toán Easybooks dưới đây để hiểu rõ hơn bạn nhé. 

1. Ưu đãi thuế TNDN theo quy mô là gì?

Ưu đãi thuế TNDN theo quy mô ở Việt Nam áp dụng cho các dự án đầu tư lớn, nhằm khuyến khích đầu tư quy mô cao và tạo tác động kinh tế lớn. Các dự án phải đáp ứng điều kiện về vốn đầu tư tối thiểu, thời gian giải ngân và các tiêu chí bổ sung như doanh thu hoặc lao động.

Ưu đãi thường là thuế suất 10% trong 15 năm (có thể miễn 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo tùy trường hợp), áp dụng cho thu nhập từ dự án đủ điều kiện. Doanh nghiệp phải duy trì hoạt động tại địa bàn đăng ký, sử dụng công nghệ thân thiện môi trường và có tác động lan tỏa tích cực đến cộng đồng. 

2. Danh mục các lĩnh vực được hưởng ưu đãi thuế TNDN mới nhất 2026

Theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025, chính sách ưu đãi thuế đã được mở rộng nhằm tập trung vào các lĩnh vực công nghệ, xanh và bền vững. Thay vì liệt kê rời rạc, chúng ta có thể chia các đối tượng thụ hưởng thành các nhóm thuế suất ưu đãi cụ thể như sau:

2.1 Nhóm hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong vòng 15 năm

Đây là mức ưu đãi cao nhất dành cho các dự án mang tính chiến lược hoặc đầu tư tại khu vực đặc biệt khó khăn:

• Công nghệ & Số hóa: Các dự án ứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm phát triển công nghệ, sản xuất phần mềm, an toàn thông tin mạng, chip bán dẫn và trung tâm dữ liệu AI.
• Năng lượng & Môi trường: Sản xuất năng lượng tái tạo (gió, mặt trời, năng lượng từ rác thải), vật liệu mới (composit, vật liệu xây dựng nhẹ).
• Hạ tầng trọng điểm: Đầu tư nhà máy nước, hệ thống điện, cầu đường, cảng hàng không, cảng biển và các công trình hạ tầng đặc biệt do Thủ tướng quyết định.
• Dự án quy mô lớn: Dự án sản xuất có vốn đầu tư từ 12.000 tỷ đồng, giải ngân trong tối đa 5 năm và sử dụng công nghệ đạt chuẩn.
• Địa bàn ưu đãi: Các dự án mới tại khu kinh tế, khu công nghệ cao hoặc vùng có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

2.2 Nhóm áp dụng thuế suất 10% (Không giới hạn thời gian)

Mức thuế này áp dụng cho các lĩnh vực mang tính xã hội và an sinh:

• Nông nghiệp & Lâm nghiệp: Trồng rừng, nhân giống cây trồng/vật nuôi, bảo quản nông sản sau thu hoạch và nuôi trồng thủy hải sản tại vùng khó khăn.
• Xã hội hóa: Các hoạt động trong ngành giáo dục – đào tạo, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường.
• An cư & Truyền thông: Đầu tư xây dựng nhà ở xã hội (bán/cho thuê); hoạt động xuất bản và cơ quan báo chí.
• Kinh tế tập thể: Thu nhập của các hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã trong lĩnh vực nông – lâm – ngư nghiệp.

2.3 Nhóm hưởng thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm

Nhóm này bao gồm các ngành sản xuất bổ trợ và khu vực kinh tế tiềm năng:

• Sản xuất công nghiệp: Chế tạo máy móc nông nghiệp, sản xuất thiết bị tiết kiệm năng lượng, thức ăn chăn nuôi và lắp ráp ô tô.
• Hỗ trợ doanh nghiệp: Đầu tư cơ sở kỹ thuật, vườn ươm doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) hoặc khu làm việc chung cho khởi nghiệp sáng tạo.
• Địa bàn khuyến khích: Dự án mới tại các vùng có điều kiện khó khăn hoặc khu kinh tế nằm ngoài địa bàn đặc biệt khó khăn.

2.4 Nhóm hưởng thuế suất 17% (Cố định)

Áp dụng cho thu nhập của các tổ chức tài chính đặc thù như: Quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô và ngân hàng hợp tác xã.

Xem thêm: Tổng hợp ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

3. Điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy mô

Để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy mô, doanh nghiệp phải đáp ứng được các điều kiện như sau:

Ngoài ra các doanh nghiệp này cũng cần phải hạch toán riêng thu nhập từ dự án, duy trì hoạt động tại địa bàn đăng ký và có giấy chứng nhận đầu tư hợp lệ. Không áp dụng nếu vi phạm kế toán, hóa đơn hoặc chuyển nhượng dự án trái phép.

Xem ngay: Công Văn 393/CT-CS Của Cục Thuế Về Chính Sách Ưu Đãi Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

5. Cách xác định doanh nghiệp có thuộc diện ưu đãi thuế TNDN hay không

Doanh nghiệp tự xác định và kê khai ưu đãi thuế TNDN dựa trên việc kiểm tra các điều kiện pháp lý cụ thể. Toàn bộ dựa theo quy định tại Luật Thuế TNDN sửa đổi 2025 và các nghị định hướng dẫn, cụ thể: 

• Tuân thủ kế toán cơ bản: Doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp và nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai (không áp dụng cho doanh nghiệp không kê khai thuế).
• Xác định loại ưu đãi phù hợp: Kiểm tra dự án thuộc diện theo quy mô, ngành nghề ưu đãi, địa bàn khó khăn, hoặc dự án mới/mở rộng cho phép nhận ưu đãi hay không. 
• Hạch toán riêng thu nhập: Phân tách rõ thu nhập từ hoạt động đủ điều kiện, không lẫn với thu nhập khác.

Doanh nghiệp tự quyết toán với cơ quan thuế qua tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm, kèm hồ sơ chứng minh (giấy phép đầu tư, báo cáo giải ngân vốn, chứng nhận công nghệ). Cơ quan thuế kiểm tra sau nếu nghi ngờ; vi phạm kế toán hoặc chuyển nhượng trái phép sẽ bị loại ưu đãi.

Dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, chính xác; đồng thời chuẩn hóa dữ liệu kế toán, sẵn sàng cho đối chiếu và kiểm toán

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Mức ưu đãi thuế TNDN theo quy mô“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: