Tin tức

Tiền lãi ngân hàng có phải đóng thuế TNDN không?

10 Tháng 4, 2026

Tiền lãi ngân hàng phải đóng thuế TNDN, chỉ trừ một số trường hợp đặc biệt nhận được ưu đãi do pháp luật quy định. Để bảo vệ quyền lợi tối đa và tránh những rủi ro tiềm ẩn khi thanh tra thuế, doanh nghiệp cần rà soát kỹ lưỡng các khoản thu nhập tài chính. Chi tiết về khoản thuế này sẽ có ngay trong bài viết tại phần mềm kế toán Easybooks dưới đây.

tien-lai-ngan-hang-co-phai-dong-thue-tndn-khong-1

Mục lục

1. Tiền lãi ngân hàng có phải đóng thuế TNDN không?
2. Những khoản tiền lãi ngân hàng phải đóng thuế TNDN
3. Trường hợp tiền lãi ngân hàng không phải đóng thuế TNDN
4. Cách hạch toán tiền lãi ngân hàng khi tính thuế TNDN
- Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn
- Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn
5. Những sai lầm doanh nghiệp thường gặp

1. Tiền lãi ngân hàng có phải đóng thuế TNDN không?

Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC và các văn bản sửa đổi, bổ sung, tiền lãi ngân hàng phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Cụ thể, các khoản thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn của doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp… được xác định là thu nhập khác.

Các đơn vị này có trách nhiệm tính toán, kê khai vào tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm, trừ một số trường hợp ưu đãi đặc biệt do pháp luật quy định.

2. Những khoản tiền lãi ngân hàng phải đóng thuế TNDN

Các khoản tiền lãi ngân hàng phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) chủ yếu là những khoản lãi mà doanh nghiệp/đơn vị kinh doanh nhận được, bao gồm:

Lãi tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp: Bao gồm lãi tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi ngân hàng, tổ chức tín dụng trong và ngoài nước.
Lãi cho vay vốn: Khoản lãi do doanh nghiệp cho khách hàng, đối tác, cổ đông, liên doanh, liên kết vay (gồm lãi trả chậm, lãi trả góp, phí bảo lãnh tín dụng, các khoản phí khác trong hợp đồng cho vay).
Các khoản thu nhập khác từ lãi tài chính: Lãi chênh lệch tỷ giá, lãi từ chứng khoán, trái phiếu… nếu doanh nghiệp không được miễn thuế theo trường hợp ưu đãi đặc biệt.

Xem thêm: Các Trường Hợp Không Phải Quyết Toán Thuế TNDN

3. Trường hợp tiền lãi ngân hàng không phải đóng thuế TNDN

Một số trường hợp lãi ngân hàng có thể được miễn/giảm thuế TNDN:

Thu nhập nằm trong diện ưu đãi thuế: Khi doanh nghiệp đang áp dụng chính sách miễn thuế TNDN toàn phần cho dự án đầu tư (ví dụ: tại khu công nghiệp, khu kinh tế), phần lãi tiền gửi phát sinh từ nguồn vốn hoạt động của dự án đó thường được hưởng ưu đãi chung.
Thời điểm ghi nhận thu nhập: Thuế TNDN chỉ tính trên các khoản lãi thực tế phát sinh. Các khoản lãi treo trên sổ sách do chưa đến hạn thanh toán sẽ không bị tính vào doanh thu chịu thuế trong kỳ quyết toán đó.
Khoản thu nhập được loại trừ: Đối với các khoản thu nhập từ hoạt động tài chính đặc biệt được pháp luật bảo hộ và miễn thuế, doanh nghiệp có quyền loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế khi có đầy đủ căn cứ pháp lý theo quy định hiện hành.

tien-lai-ngan-hang-co-phai-dong-thue-tndn-khong-3

4. Cách hạch toán tiền lãi ngân hàng khi tính thuế TNDN

Thông tư 99/2025/TT-BTC đưa ra các nguyên tắc hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi và lãi tiền gửi ngân hàng như sau:

Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn

Quy trình gửi tiền mặt vào ngân hàng:

Khi xuất quỹ tiền mặt để chuyển đi:
- Nợ TK 113 – Tiền đang chuyển
- Có TK 111 – Tiền mặt
Khi nhận được Giấy báo Có của Ngân hàng:
- Nợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng
- Có TK 113 – Tiền đang chuyển

Khi nhận lãi tiền gửi không kỳ hạn:

Nợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng
Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

Khi rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:

Nợ TK 111 – Tiền mặt
Có TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng

Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn

Khi bắt đầu gửi tiền có kỳ hạn: Căn cứ vào chứng từ gửi tiền, kế toán chuyển tiền từ quỹ hoặc tài khoản không kỳ hạn sang tài khoản tiền gửi có kỳ hạn:

Nợ TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Có TK 111, 112

Hạch toán lãi tiền gửi có kỳ hạn:

Trường hợp 1: Nhận lãi định kỳ (Hàng tháng/quý/năm)

Khi phát sinh lãi định kỳ:

Nợ TK 138 (1388) – Nếu chưa thu được tiền lãi.
Nợ TK 128 – Nếu tiền lãi được nhập trực tiếp vào gốc.
Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.

Khi tất toán, thu hồi cả gốc và lãi:

Nợ TK 111, 112… (theo giá trị thực tế thu về)
Có TK 128 (theo giá trị ghi sổ)

Trường hợp 2: Nhận lãi vào cuối kỳ (Khi đáo hạn)

Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính, kế toán phải tính trước số lãi dự thu tương ứng với thời gian đã gửi trong năm để đảm bảo tính đúng kỳ:

Nợ TK 138 – Phải thu khác
Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

Trường hợp 3: Nhận lãi ngay tại thời điểm gửi tiền (Lãi trả trước)

Tại thời điểm gửi và nhận trước tiền lãi:

Nợ TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
Có TK 111, 112… (số tiền thực tế bỏ ra sau khi đã trừ lãi nhận trước)
Có TK 3387 – Doanh thu chưa thực hiện (phần lãi nhận trước)

Định kỳ, kế toán phân bổ dần doanh thu tiền lãi vào kết quả kinh doanh:

Nợ TK 3387 – Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

Xem ngay: Cách xác định chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN

5. Những sai lầm doanh nghiệp thường gặp

tien-lai-ngan-hang-co-phai-dong-thue-tndn-khong-4

Khi tính và quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp thường mắc một số sai lầm sau:

Ghi nhận doanh thu trước kỳ hoặc kéo chi phí sang kỳ sau để giảm lợi nhuận, nhưng cơ quan thuế sẽ điều chỉnh cho đúng kỳ phát sinh, dẫn đến chênh lệch lớn và bị xử phạt.
Bỏ sót doanh thu không lập hóa đơn đầy đủ, hoặc không kê khai các khoản thu nhập khác (lãi tiền gửi, lãi cho vay, tiền bồi thường…) khi tính thuế TNDN.
Ghi nhận chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp (in theo mẫu, có MST, có chữ ký, có tiêu thức…), bị loại trừ khi tính chi phí được trừ, làm tăng thu nhập tính thuế.
Ghi nhận chi phí cá nhân (ăn uống, du lịch, chi phí sinh hoạt cá nhân) vào sổ sách doanh nghiệp, không được tính vào chi phí hợp lý theo quy định thuế.
Tính toàn bộ chi phí lãi vay (đặc biệt liên kết với cổ đông, công ty mẹ…) vào chi phí được trừ, nhưng quá mức EBITDA cho phép, dẫn đến lãi vay bị loại trừ và tăng thuế TNDN.
Không phân bổ chi phí chung (quản lý, văn phòng) đúng cho từng hoạt động, từng dự án, làm sai lệch thu nhập chịu thuế giữa các mảng kinh doanh.
Không lập phụ lục ưu đãi thuế TNDN (03‑3A/TNDN) dù đủ điều kiện, dẫn đến mất ưu đãi miễn/giảm thuế, bị truy thu thuế sau này.
Lập sai thu nhập được ưu đãi với thu nhập không ưu đãi, không phân tách doanh thu giữa các hoạt động, khiến cơ quan thuế loại toàn bộ ưu đãi.
Chuyển lỗ quá 5 năm hoặc chuyển lỗ không đúng thứ tự năm, không lập phụ lục chuyển lỗ, dẫn đến bị điều chỉnh lại và tăng thuế TNDN.
Bỏ sót chi phí thuế TNDN hoãn lại (với DN áp dụng chuẩn mực kế toán), làm sai lệch lợi nhuận sau thuế và báo cáo tài chính.
Hồ sơ không đầy đủ, không có chứng từ, sổ sách ghi chép nguệch ngoạc, dẫn đến bị cơ quan thuế nghi ngờ, tăng rủi ro thanh tra.
Không lập và gửi tờ khai bổ sung ngay khi phát hiện sai, hoặc kê khai tờ khai bổ sung không đúng quy định (không trùng hợp với tờ khai gốc), gây khó khăn khi xử lý rủi ro.

Tiền lãi ngân hàng là một khoản thu nhập chịu thuế TNDN quan trọng mà doanh nghiệp cần lưu tâm. Việc nắm vững cách hạch toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC và kiểm soát chặt chẽ chứng từ sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa số thuế phải nộp và hạn chế rủi ro pháp lý.

Dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, chính xác; đồng thời chuẩn hóa dữ liệu kế toán, sẵn sàng cho đối chiếu và kiểm toán

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu ““. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.