Quy định về hóa đơn GTGT mới nhất 2026
12 Tháng 6, 2026 Những quy định mới nhất về hóa đơn GTGT năm 2026 có nhiều điểm thay đổi quan trọng liên quan đến hóa đơn điện tử, thời điểm lập và cách xử lý sai sót. Đặc biệt, quy định mới yêu cầu không được hủy hóa đơn sai mà phải lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế. Điều này khiến doanh nghiệp cần hiểu rõ để tránh rủi ro pháp lý. Cùng Phần mềm kế toán EasyBooks tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
Mục lục
1. Hóa đơn GTGT là gì?
Căn cứ khoản 1 Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) là loại hóa đơn áp dụng đối với tổ chức, doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ. Khi lập hóa đơn, đơn vị phải thể hiện riêng phần giá trị hàng hóa, dịch vụ và số thuế GTGT tương ứng.
Hóa đơn GTGT được sử dụng trong các trường hợp sau:
- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nước: Áp dụng khi doanh nghiệp cung ứng sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng nội địa.
- Hoạt động vận tải quốc tế: Dùng cho các giao dịch vận chuyển hàng hóa hoặc hành khách giữa Việt Nam và nước ngoài.
- Cung ứng vào khu phi thuế quan hoặc các trường hợp tương đương xuất khẩu: Bao gồm việc bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất hoặc khu vực phi thuế quan.
- Xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài: Áp dụng cho các giao dịch bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ cho đối tác quốc tế.
2. Các quy định mới nhất về hóa đơn GTGT 2026
Năm 2026 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong pháp luật về hóa đơn GTGT, xuất phát từ Luật số 149/2025/QH15, Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Nghị định 181 và 359/2025/NĐ-CP, cùng Thông tư 32/2025/TT-BTC.
Các quy định mới tập trung vào ba hướng chính: số hóa hóa đơn, điều chỉnh thuế suất và cải cách thủ tục hoàn thuế.
Tìm hiểu thêm: Hóa đơn chưa thanh toán có được khấu trừ thuế GTGT không?
2.1. Thuế suất GTGT và ghi hóa đơn
| Nội dung |
Quy định cụ thể |
Văn bản pháp lý |
| 4 mức thuế suất đang áp dụng song song | 0% (xuất khẩu), 5% (hàng thiết yếu), 8% (ưu đãi có thời hạn), 10% (hàng hóa, dịch vụ thông thường). Hóa đơn có nhiều mức thuế suất phải ghi tách riêng từng dòng; nếu không tách được, áp mức cao nhất | Luật Thuế GTGT 2024 (Luật 48/2024/QH15); Nghị quyết 204/2025/QH15 |
| Giảm 2% thuế suất (10% → 8%) đến hết 31/12/2026 | Áp dụng với hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế 10%, trừ: viễn thông, tài chính – ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, kim loại đúc sẵn, khai khoáng (không kể than), hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt | Nghị định 174/2025/NĐ-CP; Nghị quyết 204/2025/QH15 |
| Cách ghi hóa đơn khi áp dụng mức giảm thuế | Phương pháp khấu trừ: ghi “8%” tại dòng thuế suất.
Phương pháp tỷ lệ %: ghi đầy đủ tiền hàng trước giảm, ghi số đã giảm 20% tại dòng “Cộng tiền hàng hóa” và ghi chú căn cứ Nghị quyết 204/2025/QH15 |
Nghị định 174/2025/NĐ-CP; Thông tư 32/2025/TT-BTC |
2.2. Hóa đơn điện tử – số hóa bắt buộc
| Nội dung | Quy định cụ thể | Văn bản pháp lý |
| Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử với hộ kinh doanh từ 1 tỷ đồng/năm | Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải dùng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế. Nếu doanh thu lũy kế vượt ngưỡng trong năm, phải đăng ký trong vòng 30 ngày | Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Điều 8, khoản 5) |
| Xác thực sinh trắc học khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử | Người đại diện theo pháp luật phải xác thực sinh trắc học qua ứng dụng eTax Mobile sau khi nộp tờ khai đăng ký hoặc thay đổi thông tin hóa đơn điện tử | Nghị định 70/2025/NĐ-CP |
| Truyền dữ liệu hóa đơn lên cơ quan thuế trong 1 ngày làm việc | Dữ liệu hóa đơn điện tử phải được chuyển đến Cục Thuế chậm nhất 1 ngày làm việc kể từ thời điểm lập hóa đơn, thay vì truyền theo lô định kỳ như trước đây | Nghị định 70/2025/NĐ-CP; Thông tư 32/2025/TT-BTC |
| Bãi bỏ hoàn toàn nghiệp vụ “hủy hóa đơn” | Từ 01/6/2025, khi phát hiện sai sót chỉ được xử lý bằng hai cách:
|
Nghị định 70/2025/NĐ-CP; Thông tư 32/2025/TT-BTC |
| Bổ sung loại hóa đơn thương mại điện tử | Áp dụng cho tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân có hoạt động xuất khẩu hàng hóa/dịch vụ ra nước ngoài. Thời điểm lập chậm nhất không quá 1 ngày làm việc kể từ ngày hàng được thông quan | Nghị định 70/2025/NĐ-CP (Điều 1) |
2.3. Hoàn thuế GTGT – điều kiện mới
| Nội dung | Quy định cụ thể | Văn bản pháp lý |
| Bãi bỏ điều kiện người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT | Từ 01/01/2026, cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế không cần chứng minh người bán đã kê khai và nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đầu vào. Áp dụng hồi tố cho hồ sơ đã nộp trước 01/01/2026 nhưng chưa có quyết định hoàn thuế | Nghị định 359/2025/NĐ-CP; Luật số 149/2025/QH15 |
| Các điều kiện hoàn thuế vẫn còn hiệu lực | Vẫn phải đáp ứng: nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, có sổ kế toán đầy đủ, tài khoản ngân hàng đúng mã số thuế, hóa đơn đầu vào hợp lệ, kê khai đúng thời điểm mua hàng/nhập khẩu | Nghị định 181/2025/NĐ-CP; Nghị định 359/2025/NĐ-CP |
| Làm rõ chính sách thuế GTGT đối với nông – lâm – thủy sản chưa chế biến | Mua để bán lại cho doanh nghiệp/hợp tác xã khác ở khâu thương mại: không kê khai, tính thuế nhưng vẫn được khấu trừ đầu vào. Bán cho đối tượng khác: phải kê khai và nộp thuế suất 5% | Nghị định 359/2025/NĐ-CP; Nghị định 181/2025/NĐ-CP (Điều 19, khoản 3) |
Xem thêm: Cách viết hóa đơn VAT hợp lệ theo quy định mới nhất 2026
3. Quy định về nội dung hóa đơn GTGT
Nội dung hóa đơn GTGT phải thể hiện đầy đủ các thông tin bắt buộc như: tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán và người mua; tên hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính; số lượng; đơn giá; thành tiền chưa có thuế; thuế suất và tiền thuế GTGT; tổng thanh toán.
Ngoài ra, với hóa đơn điện tử, dữ liệu phải đảm bảo tính toàn vẹn, không bị sửa đổi sau khi ký số và gửi cơ quan thuế. Doanh nghiệp cũng cần lưu ý việc ghi đúng, đủ thông tin vì sai sót có thể phải lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế, thay vì hủy như trước đây.
4. Quy định về thời điểm lập hóa đơn GTGT
Thời điểm lập hóa đơn GTGT được xác định rõ tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Đối với bán hàng hóa, hóa đơn phải được lập tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng cho người mua, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa.
Đối với cung cấp dịch vụ, thời điểm lập hóa đơn là khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, trừ trường hợp thu tiền trước hoặc trong quá trình cung cấp thì phải lập hóa đơn tại thời điểm thu tiền.
Một số lĩnh vực đặc thù như viễn thông, logistics hoặc dịch vụ theo kỳ có thể lập hóa đơn sau khi đối soát dữ liệu nhưng vẫn phải đảm bảo thời hạn tối đa theo quy định.
Xem thêm: Cách ghi mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm theo Thông tư 99
5. Quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định hiện hành. Trước hết, phải có hóa đơn GTGT hợp pháp cho hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế. Đồng thời, đối với các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên, bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới đủ điều kiện khấu trừ.
Trong trường hợp mua trả chậm, doanh nghiệp vẫn được tạm khấu trừ nếu chưa đến hạn thanh toán, nhưng nếu đến hạn mà không có chứng từ thanh toán hợp lệ thì phải điều chỉnh giảm số thuế đã khấu trừ.
6. Mức xử phạt vi phạm về hóa đơn GTGT
Các hành vi như không lập hóa đơn, lập sai thời điểm hay sử dụng hóa đơn không hợp pháp đều có thể bị xử phạt với mức rất cao. Dưới đây là bảng tổng hợp chi tiết:
| Hành vi vi phạm | Mức xử phạt (đối với doanh nghiệp) | Căn cứ pháp lý |
| Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ | – Dưới 10 số: 1 – 10 triệu đồng
– 10 – dưới 50 số: 10 – 50 triệu đồng – Từ 50 số trở lên: 60 – 80 triệu đồng |
Nghị định 310/2025/NĐ-CP (sửa đổi NĐ 125/2020), hiệu lực 16/01/2026 |
| Không lập hóa đơn đối với hàng biếu, tặng, khuyến mại, tiêu dùng nội bộ | – 2 – 10 triệu đồng (vi phạm nhỏ)
– 10 – 30 triệu đồng – 30 – 50 triệu đồng (quy mô lớn) |
Nghị định 310/2025/NĐ-CP |
| Lập hóa đơn không đúng thời điểm | – 5 – 15 triệu đồng (10–20 hóa đơn)
– 15 – 30 triệu đồng (20–50 hóa đơn) – 30 – 50 triệu đồng (50–100 hóa đơn) – 50 – 70 triệu đồng (≥100 hóa đơn) |
Điều 24 NĐ 125/2020 sửa đổi bởi NĐ 310/2025 |
| Lập hóa đơn sai thời điểm (trường hợp nhẹ, ít hóa đơn) | – Cảnh cáo hoặc 500.000 – 5 triệu đồng tùy mức độ | NĐ 125/2020 (trường hợp chưa nghiêm trọng) |
| Sử dụng hóa đơn không hợp pháp, hóa đơn giả | 20 – 50 triệu đồng | Điều 28 NĐ 125/2020 (sửa đổi 2025) |
| Mua bán, cho hóa đơn trái phép | 20 – 50 triệu đồng | Nghị định 310/2025/NĐ-CP |
Xem ngay: Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT 2026
7. Những lưu ý về hóa đơn GTGT cho doanh nghiệp
Để hạn chế rủi ro pháp lý và tránh bị xử phạt, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các điểm quan trọng sau khi sử dụng hóa đơn GTGT:
- Luôn lập hóa đơn đầy đủ cho mọi giao dịch: Bao gồm cả hàng khuyến mại, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ – đây là lỗi phổ biến nhưng bị xử phạt rất nặng.
- Xuất hóa đơn đúng thời điểm quy định: Sai thời điểm là lỗi dễ gặp và mức phạt có thể lên tới 70 triệu đồng.
- Không được hủy hóa đơn sai: Theo quy định mới, cần lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế để đảm bảo dữ liệu liên tục.
- Kiểm tra kỹ nội dung trước khi ký số: Sai sót về mã số thuế, giá trị, thuế suất… đều phải xử lý theo quy trình pháp lý phức tạp.
- Đảm bảo thanh toán không dùng tiền mặt khi cần khấu trừ thuế: Đây là điều kiện bắt buộc để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Lưu trữ và truyền dữ liệu hóa đơn đúng quy định: Hóa đơn điện tử phải kết nối với cơ quan thuế và đảm bảo tính toàn vẹn dữ liệu.
- Tránh sử dụng hóa đơn không hợp pháp: Vi phạm này không chỉ bị phạt nặng mà còn có thể bị truy thu thuế và xử lý bổ sung.
Hy vọng bài viết từ EasyBooks đã giúp bạn hiểu rõ những quy định mới nhất về hóa đơn GTGT, từ đó chủ động áp dụng đúng quy định và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi.
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Zalo Easybooks
Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
27 Tháng 6, 2026 
