Hóa đơn chưa thanh toán có được khấu trừ thuế GTGT không?
12 Tháng 3, 2026 Hóa đơn chưa thanh toán vẫn được khấu trừ thuế GTGT bình thường nếu chưa quá hạn cam kết trên hợp đồng và có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên. Tuy nhiên, ranh giới giữa việc được khấu trừ và bị loại thuế rất mong manh, phụ thuộc hoàn toàn vào chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đúng hạn. Cùng hiểu rõ hơn về loại hóa đơn này thông qua bài viết tại phần mềm kế toán EasyBooks dưới đây.
Mục lục
1. Khấu trừ thuế GTGT là gì?
Khấu trừ thuế GTGT là phương pháp tính thuế mà doanh nghiệp được phép trừ số thuế GTGT đầu vào (đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh) khỏi số thuế GTGT đầu ra (thu từ khách hàng khi bán hàng hóa, dịch vụ), chỉ nộp phần chênh lệch cho nhà nước.
Phương pháp này giúp doanh nghiệp tránh bị đánh thuế hai lần và đảm bảo chỉ thu thuế trên giá trị gia tăng thực tế phát sinh. Doanh nghiệp phải đáp ứng một số điều kiện khấu trừ sau:
- Hàng hóa, dịch vụ phải dùng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.
- Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và chứng minh thanh toán không dùng tiền mặt (trừ dưới 20 triệu VND).
- Doanh nghiệp phải đăng ký và sử dụng phương pháp khấu trừ.
2. Hóa đơn chưa thanh toán có được khấu trừ thuế GTGT không?
Hóa đơn chưa thanh toán vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định hiện hành tại Việt Nam, miễn là chưa đến thời hạn thanh toán theo hợp đồng. Điều này được căn cứ dựa trên điểm g khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định:
[…] Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng. Trong đó:
2.Một số trường hợp đặc thù theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng bao gồm:
…
1.g) Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ 05 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ bằng văn bản, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng thì cơ sở kinh doanh vẫn được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Trường hợp đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng. […]
Tìm hiểu thêm: Hướng Dẫn Hạch Toán Chi Phí Không Có Hóa Đơn
3. Thời hạn thanh toán để được khấu trừ thuế
Thời hạn thanh toán để được khấu trừ thuế GTGT năm 2026 được xác định theo thời điểm ghi trên hợp đồng mua bán hoặc phụ lục hợp đồng, không có thời hạn cố định từ pháp luật. Do đó doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý về thời hạn thanh toán được ghi trên hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng:
- Đúng hạn thanh toán: Doanh nghiệp phải thực hiện chuyển khoản (thanh toán không dùng tiền mặt).
- Quá hạn thanh toán: Nếu đến thời hạn thanh toán theo cam kết mà doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, bạn phải:
- Kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ.
- Thực hiện điều chỉnh vào kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng.
Do đó, việc quản lý công nợ và theo dõi sát sao các điều khoản trong hợp đồng là cực kỳ quan trọng để tránh bị truy thu thuế và phạt vi phạm.
Xem thêm: Quy định về xuất hóa đơn mới nhất 2026
4. Hóa đơn chưa thanh toán có được hoàn thuế không?
Có. Hóa đơn chưa thanh toán vẫn có thể được hoàn thuế GTGT trong một số trường hợp theo quy định pháp luật Việt Nam. Dựa trên Thông tư 219/2013/TT-BTC và các văn bản bổ sung, hóa đơn chưa thanh toán vẫn có thể nằm trong hồ sơ hoàn thuế nếu:
- Thuộc trường hợp hoàn thuế: Như dự án đầu tư mới, hàng hóa xuất khẩu hoặc lũy kế thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết sau 12 tháng/4 quý.
- Đảm bảo tính pháp lý: Có hợp đồng mua bán trả chậm, trả góp rõ ràng.
- Hồ sơ bổ trợ: Trong một số trường hợp thanh toán sau, cơ quan thuế có thể yêu cầu cam kết thanh toán hoặc thư bảo lãnh từ ngân hàng.
Tóm lại, dù được phép khấu trừ trước khi trả tiền, nhưng sự chặt chẽ trong việc tuân thủ thời hạn thanh toán trên hợp đồng và ngưỡng 5 triệu đồng là điều bạn không thể lơ là. Hy vọng những cập nhật về Nghị định 181/2025/NĐ-CP trên đây đã giúp các doanh nghiệp nắm bắt và hiểu rõ hơn về thuế của loại hóa đơn này.
Đăng ký dùng thử phần mềm kế toán EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách và hóa đơn tập trung, tự động hóa quy trình hạch toán nhanh chóng, chính xác; giúp doanh nghiệp chuẩn hóa dữ liệu và sẵn sàng đối chiếu, kiểm toán theo quy định.
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Hóa đơn chưa thanh toán có được khấu trừ thuế hay không?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Zalo Easybooks
Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
24 Tháng 4, 2026 
