Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại theo Thông tư 99
26 Tháng 5, 2026 Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại theo Thông tư 99 là tài liệu kế toán bắt buộc doanh nghiệp cần nắm rõ kể từ khi Thông tư 99/2025/TT-BTC chính thức thay thế Thông tư 200, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Việc ghi sổ đúng chuẩn không chỉ phản ánh chính xác số thuế GTGT đầu vào được hoàn mà còn là yếu tố để doanh nghiệp đủ điều kiện nhận hoàn thuế theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Bài viết dưới đây Phần mềm kế toán EasyBooks sẽ hướng dẫn chi tiết về mẫu sổ này.
Mục lục
1. Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại là gì?
Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại (Mẫu số S62-DN) là sổ kế toán áp dụng cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế theo phương pháp khấu trừ, dùng để ghi chép và phản ánh số thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo.
Đây là mẫu sổ được ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 27/10/2025, thay thế hoàn toàn Thông tư 200/2014/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
Việc lập và lưu giữ sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại không chỉ là yêu cầu kế toán mà còn là điều kiện bắt buộc để doanh nghiệp được xét hoàn thuế theo quy định tại Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
2. Phương pháp ghi sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng được hoàn lại
Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại được lập theo từng tháng nhằm theo dõi chi tiết số thuế GTGT được hoàn và số thuế đã được cơ quan thuế hoàn trong kỳ kế toán. Việc ghi sổ được thực hiện dựa trên các chứng từ liên quan phát sinh trong kỳ báo cáo.
Cách ghi các chỉ tiêu trên sổ như sau:
- Cột A, B: Ghi số chứng từ cùng ngày, tháng lập chứng từ phát sinh.
- Cột C: Ghi nội dung hoặc diễn giải của nghiệp vụ kinh tế tương ứng với từng chứng từ.
- Cột 1: Phản ánh số thuế GTGT còn được hoàn từ đầu kỳ, số thuế phát sinh được hoàn trong kỳ và số thuế còn được hoàn đến cuối kỳ báo cáo.
- Cột 2: Ghi nhận số thuế GTGT đã thực tế được hoàn trong kỳ kế toán.
Khi kết thúc kỳ kế toán, kế toán thực hiện khóa sổ, tổng hợp số thuế GTGT được hoàn, số đã hoàn và xác định số thuế còn được hoàn chuyển sang cuối kỳ. Sau khi hoàn tất việc khóa sổ, người lập sổ và kế toán trưởng cần ký xác nhận, đồng thời ghi rõ họ tên theo quy định.
Xem thêm: Phụ lục giảm thuế GTGT 2025 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP
3. Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại theo Thông tư 99
Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại áp dụng từ năm 2026 là Mẫu số S62-DN, quy định tại Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.
Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định tổng cộng 42 mẫu sổ kế toán tại Phụ lục III. Doanh nghiệp tham khảo và áp dụng các biểu mẫu này; trường hợp cần thiết, có thể thiết kế thêm hoặc sửa đổi cho phù hợp với đặc điểm hoạt động, nhưng phải đảm bảo tuân thủ các quy định tại Luật Kế toán về tính đầy đủ, trung thực, minh bạch và dễ kiểm soát.
Mẫu S62-DN gồm các thông tin cơ bản: tên đơn vị, kỳ báo cáo, các cột phản ánh số thuế GTGT được hoàn lại đầu kỳ, phát sinh trong kỳ, đã hoàn lại và còn được hoàn lại cuối kỳ.
Tải ngay: Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại theo Thông tư 99
4. Hướng dẫn cách ghi sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại
Căn cứ Phần B Phụ lục 3, Thông tư 99/2025/TT-BTC, cách ghi sổ S62-DN thực hiện như sau:
Bước 1 – Mở sổ: Sổ được mở theo từng tháng. Dòng đầu tiên ghi số thuế GTGT còn được hoàn lại từ kỳ trước chuyển sang (số dư đầu kỳ).
Bước 2 – Ghi phát sinh trong kỳ: Sổ ghi chép theo từng chứng từ phát sinh, trong đó: Cột A, B ghi số hiệu và ngày tháng của chứng từ; Cột C ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ; Cột 1 ghi số thuế GTGT được hoàn lại trong kỳ; Cột 2 ghi số thuế GTGT đã hoàn lại trong kỳ.
Bước 3 – Hạch toán khi nhận tiền hoàn thuế: Khi doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT do thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra và nhận tiền về, hạch toán: Nợ TK 111/112 / Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ.
Bước 4 – Khóa sổ cuối kỳ: Cuối kỳ, kế toán cộng tổng số phát sinh thuế GTGT được hoàn lại và đã hoàn lại, tính ra số còn được hoàn lại cuối kỳ. Sau khi khóa sổ, người ghi sổ và kế toán trưởng ký tên và ghi rõ họ tên.
Lưu ý quan trọng: Doanh nghiệp phải phân biệt rõ số thuế được hoàn là thuế đã nộp ở khâu mua hay ở khâu bán để hạch toán đúng tài khoản. Riêng thuế GTGT đầu vào được hoàn thì ghi giảm số thuế GTGT được khấu trừ trên TK 133.
Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ cách lập và sử dụng mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại theo Thông tư 99 một cách chính xác, đúng chuẩn. Đây là một trong những sổ sách cần chú trọng, đặc biệt trong bối cảnh chế độ kế toán có nhiều thay đổi từ ngày 01/01/2026. Đừng quên theo dõi EasyBooks để cập nhật thêm nhiều quy định mới nhất!
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Zalo Easybooks
Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
24 Tháng 5, 2026 
