Hướng dẫn kê khai cho hộ kinh doanh vừa bán truyền thống vừa bán sàn TMĐT
9 Tháng 4, 2026 Với sự thay đổi của Nghị định 117/2025/NĐ-CP, nhiều hộ kinh doanh dễ rơi vào tình trạng “đóng thuế hai lần”. Để tránh việc bị khấu trừ kép, hộ kinh doanh cần phải tự khấu trừ thuế mà sàn TMĐT đã nộp thay. Xem bài viết tại phần mềm kế toán EasyBooks dưới đây để được sẽ hướng dẫn chi tiết về cách kê khai này nhé.
Mục lục
- 1. Khấu trừ kép là gì? Tại sao hộ kinh doanh dễ bị khấu trừ kép khi bán cả truyền thống và sàn TMĐT?
- 2. Các loại thuế liên quan khi bán đa kênh
- 3. Cơ chế thu thuế trên sàn TMĐT
- 4. Hướng dẫn kê khai tránh khấu trừ kép
- 5. Các lỗi thường gặp khi hộ kinh doanh bán đa kênh
- 6. EasyBooks – Giải pháp giúp hộ kinh doanh quản lý và khai thuế dễ dàng
1. Khấu trừ kép là gì? Tại sao hộ kinh doanh dễ bị khấu trừ kép khi bán cả truyền thống và sàn TMĐT?
Khấu trừ kép là tình trạng mà hộ kinh doanh bị khấu trừ và nộp thuế 2 lần trên cùng một khoản doanh thu từ hoạt động bán hàng trên sàn TMĐT (thương mại điện tử):
- Lần 1: Sàn TMĐT (có chức năng đặt hàng trực tuyến + thanh toán) tự động khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT + TNCN cho từng giao dịch (theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP).
- Lần 2: Hộ kinh doanh tự kê khai và nộp lại thuế trên chính phần doanh thu đó (nếu không xử lý đúng khi tổng hợp).
Dù là 2 luồng nộp thuế riêng biệt, hộ kinh doanh vẫn dễ bị khấu trừ kép khi bán cả truyền thống và sàn TMĐT bởi mắc phải một số lỗi phổ biến như:
- Quên khấu trừ lại khoản thuế sàn đã nộp thay.
- Tính thuế trên toàn bộ doanh thu mà không ghi nhận khoản đã nộp thay.
- Không đối chiếu đúng số liệu giữa sổ sách tự ghi và thông báo của sàn.
Xem thêm: Thuế hộ kinh doanh 2026
2. Các loại thuế liên quan khi bán đa kênh
Dưới đây là các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp khi bán đa kênh:
| Loại thuế | Áp dụng khi nào | Cách tính chính | Ghi chú khi bán đa kênh |
| Thuế GTGT | Doanh thu năm > 500 triệu đồng | Doanh thu × Tỷ lệ % GTGT theo ngành nghề (1%, 3%, 5%, 2%) | Tính chung toàn bộ doanh thu tất cả kênh |
| Thuế TNCN | Doanh thu năm > 500 triệu đồng | Phương pháp 1 (trên doanh thu) hoặc Phương pháp 2 (trên thu nhập tính thuế) | Tổng hợp doanh thu tất cả kênh để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng (1 lần/năm) |
| Thuế tiêu thụ đặc biệt | Bán rượu, bia, thuốc lá, xăng dầu, dịch vụ vũ trường, karaoke… | Theo quy định riêng | Chỉ áp dụng với hàng hóa/dịch vụ đặc biệt, không phân biệt kênh |
| Thuế tài nguyên | Khai thác khoáng sản, dầu khí, rừng, hải sản tự nhiên… | Theo quy định riêng | Ít áp dụng với hộ kinh doanh bán lẻ đa kênh |
| Phí bảo vệ môi trường | Khai thác khoáng sản | Theo quy định riêng | Ít áp dụng |
Xem ngay: Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026
3. Cơ chế thu thuế trên sàn TMĐT
Từ năm 2026, cơ chế thu thuế trên sàn TMĐT được phân biệt rõ ràng theo chức năng của sàn (áp dụng cho cả sàn trong nước và nước ngoài):
Đối với sàn TMĐT có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán
Chủ quản quản lý nền tảng (sàn TMĐT) chịu trách nhiệm:
- Khấu trừ thuế ngay tại mỗi giao dịch
- Khai thay
- Nộp thay toàn bộ số thuế GTGT và TNCN đã khấu trừ
Điều này được căn cứ theo Nghị định số 117/2025/NĐ-CP ngày 09/6/2025 của Chính phủ, áp dụng cho mọi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của hộ kinh doanh. Hộ kinh doanh không phải tự kê khai phần doanh thu này.
Đối với sàn TMĐT không có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán
Hộ kinh doanh sẽ cần tự thực hiện các công việc như:
- Xác định phương pháp tính thuế
- Ghi chép sổ sách kế toán
- Kê khai và nộp thuế theo bảng hướng dẫn thông thường (theo ngưỡng doanh thu).
Xem ngay: Thủ Tục Hoàn Thuế Kinh Doanh Trên Sàn Thương Mại Điện Tử
4. Hướng dẫn kê khai tránh khấu trừ kép
Dưới đây là cách kê khai đúng chuẩn để hộ kinh doanh chỉ cần nộp thuế đúng 1 lần:
Trong năm
Đối với việc kinh doanh trực tuyến trên sàn TMĐT đã chức năng đặt hàng và thanh toán (như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop…), hộ kinh doanh không cần tự kê khai hay tự nộp. Bởi sàn đã khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT & TNCN theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
Cuối năm
Cuối năm là thời điểm cần tổng hợp và quyết toán, hộ kinh doanh có thể thực hiện theo hai bước sau để tránh việc bị khấu trừ kép.
Bước 1: Tổng hợp toàn bộ doanh thu từ mọi kênh (bao gồm cả phần sàn đã khấu trừ + phần tự kê khai).
Bước 2: Nếu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp trên thu nhập tính thuế (doanh thu > 3 tỷ hoặc chọn) thì cần làm Quyết toán thuế TNCN trên mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT (chậm nhất 31/3 năm sau). Cơ chế tránh khấu trừ kép ở đây:
- Tính thuế phải nộp tổng trên toàn bộ thu nhập.
- Bù trừ (trừ đi) số thuế sàn đã khấu trừ và nộp thay.
Nếu số đã nộp thay > thuế phải nộp, hộ kinh doanh sẽ được hoàn thuế hoặc bù trừ sang kỳ sau
5. Các lỗi thường gặp khi hộ kinh doanh bán đa kênh
Dưới đây là những lỗi thường gặp khi hộ kinh doanh bán đa kênh và cách tránh:
| STT | Lỗi thường gặp | Hậu quả | Cách tránh |
| 1 | Không tổng hợp toàn bộ doanh thu từ mọi kênh (truyền thống + TMĐT, kể cả phần sàn đã khấu trừ). | Sai ngưỡng nộp thuế, sai phương pháp tính thuế, sai quyết toán cuối năm. | Cuối năm phải tổng hợp tất cả doanh thu trước khi quyết toán TNCN. |
| 2 | Tự kê khai & nộp thuế cho phần doanh thu trên sàn có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada, TikTok Shop…). | Khấu trừ kép gây nên tình trạng nộp thừa thuế. | Không tự kê khai phần này (sàn đã khấu trừ, khai thay, nộp thay theo Nghị định 117/2025). |
| 3 | Không phân biệt sàn có/không chức năng thanh toán. | Kê khai sai gây tình trạng nộp thừa hoặc thiếu thuế. | Xem rõ chức năng sàn, chỉ tự kê phần sàn không có thanh toán. |
| 4 | Không thông báo đầy đủ tất cả tài khoản ngân hàng/ví điện tử của mọi kênh. | Cơ quan thuế không đối chiếu được, dễ bị kiểm tra. | Thông báo đầy đủ, kịp thời bằng phương thức điện tử. |
| 5 | Sai sót hóa đơn điện tử (không ủy nhiệm sàn lập hóa đơn hoặc lập sai). | Không được trừ chi phí, khách hàng khiếu nại. | Ủy nhiệm sàn lập hóa đơn hoặc tự lập đúng quy định. |
| 6 | Không lưu giữ sổ sách kế toán đúng mẫu (S1a, S2a, S2b…) cho từng kênh. | Không chứng minh được doanh thu/chi phí khi quyết toán. | Ghi chép riêng từng kênh theo mẫu quy định. |
| 7 | Chỉ tính doanh thu riêng từng kênh thay vì tổng hợp. | Sai mức thuế suất TNCN, mất mức trừ 500 triệu. | Tổng hợp chung toàn bộ hoạt động để áp dụng 1 lần mức trừ 500 triệu. |
| 8 | Không quyết toán TNCN cuối năm khi doanh thu > 3 tỷ hoặc chọn phương pháp trên thu nhập. | Bị tính thuế sai, không được hoàn thừa. | Làm tờ khai 02/CNKD-TNCN-QTT chậm nhất 31/3 năm sau. |
Việc nắm rõ cơ chế nộp thay của sàn TMĐT sẽ giúp hộ kinh doanh tối ưu dòng tiền và tránh những rắc rối về thủ tục hành chính. Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc tổng hợp số liệu để quyết toán thuế cuối năm, hãy bắt đầu bằng việc phân loại doanh thu theo từng nền tảng ngay hôm nay.
Xem thêm: 5 Quyền lợi “Vàng” trong sổ tay thuế hộ kinh doanh cần biết
6. EasyBooks – Giải pháp giúp hộ kinh doanh quản lý và khai thuế dễ dàng
EasyBooks là phần mềm kế toán thông minh dành cho hộ kinh doanh. EasyBooks giúp các hộ kinh doanh tự động hóa quản lý tài chính và khai báo thuế theo đúng quy định của Bộ Tài chính, hỗ trợ tự động tổng hợp doanh thu-chi phí hàng ngày, lập báo cáo thuế GTGT, TNCN chỉ với vài thao tác.
Với việc tích hợp kết nối thuế điện tử, đồng bộ hóa đơn điện tử và kết nối ngân hàng để đối chiếu thu chi tự động trở nên dễ dàng hơn. Người dùng có thể truy cập đa tài khoản cùng lúc, phù hợp cho kế toán dịch vụ quản lý nhiều khách hàng.
- Tiết kiệm 85% thời gian nhập liệu, giảm sai sót và theo dõi báo cáo trực quan mọi lúc mọi nơi qua nền tảng online.
- Hộ kinh doanh dễ dàng quyết toán thuế nhanh chóng, minh bạch nhờ dữ liệu khớp đồng bộ với cơ quan thuế.
- Tự động ghi sổ, tổng hợp báo cáo thuế chỉ trong vài giây.
- Hạn chế tối đa sai sót sổ sách, kê khai thuế chính xác tuyệt đối.
- Giao diện dễ dùng – kể cả người mới cũng thao tác được ngay.
- Tích hợp với hóa đơn điện tử EasyInvoice, giúp hộ kinh doanh quản lý toàn diện từ bán hàng đến kế toán.
- Hỗ trợ đầy đủ quy định mới nhất của Bộ Tài chính.
Đăng ký dùng thử phần mềm kế toán hộ kinh doanh EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và nghĩa vụ thuế nhanh chóng, chính xác, giúp kê khai đúng hạn và không còn lo phát sinh nợ thuế.
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Hướng dẫn kê khai cho hộ kinh doanh vừa bán truyền thống vừa bán sàn TMĐT“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Zalo Easybooks
Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
9 Tháng 4, 2026 
