Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026
19 Tháng 3, 2026 Thuế GTGT của hộ kinh doanh được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Còn thuế TNCN sẽ có hai cách tính, HKD có thể lựa chọn nộp theo một trong hai cách và ổn định trong vòng 2 năm. Bài viết tại phần mềm kế toán EasyBooks sẽ hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế hộ kinh doanh, giúp bạn tránh sai sót và tối ưu nghĩa vụ thuế.
Mục lục
1. Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào
Dưới đây là những loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp và cách thức áp dụng thuế mà bạn có thể tham khảo:
| Loại thuế | Áp dụng khi nào? | Doanh thu <= 1 tỷ đồng | Doanh thu > 1 tỷ đồng |
| Thuế GTGT, thuế TNCN | Hoạt động kinh doanh thông thường | Không nộp | Phải nộp |
| Thuế tiêu thụ đặc biệt | Sản xuất rượu, bia, thuốc lá, xăng… | Có thể phải nộp | Phải nộp |
| Thuế tài nguyên | Khai thác tài nguyên | Có thể phải nộp | Phải nộp |
| Phí bảo vệ môi trường | Khai thác khoáng sản | Có thể phải nộp | Phải nộp |
Xem chi tiết: Điểm mới về thuế hộ kinh doanh 2026
2. Doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh được xác định thế nào?
Việc xác định doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh phụ thuộc vào toàn bộ số tiền mà hộ kinh doanh thực tế được hưởng từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Cụ thể các khoản này sẽ bao gồm:
- Các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán
- Hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật, trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm
- Bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến kinh doanh
- Doanh thu khác
Doanh thu để tính thuế sẽ không bao gồm:
- Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại.
3. Cách tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh
Thuế GTGT của hộ kinh doanh được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (không khấu trừ đầu vào). Công thức tính loại thuế này như sau:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % thuế GTGT
Công thức tính này chỉ áp dụng khi doanh thu của hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng/năm. Hộ kinh doanh xem thêm về bảng thuế suất GTGT theo ngành nghề dưới đây:
| Nhóm ngành nghề kinh doanh | Tỷ lệ % tính thuế GTGT |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ hàng hóa) | 1% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% |
| Hoạt động kinh doanh khác (các hoạt động còn lại) | 2% |
Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế theo Thông tư 152/2025/TT-BTC cho hộ kinh doanh
4. Cách tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh
Thuế TNCN cho hộ kinh doanh có 2 cách tính, cụ thể như sau:
Phương pháp 1: Nộp thuế trên doanh thu tính thuế
Đối với phương pháp TNCN trên doanh thu tính thuế (1 tỷ – 3 tỷ):
Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu – 1 tỷ đồng) x Thuế suất TNCN
Vì toàn bộ mức doanh thu 1–3 tỷ đồng đều thuộc diện doanh thu dưới 10 tỷ đồng, số thuế TNCN tính theo công thức trên được giảm thêm 30% thuế TNCN cho kỳ tính thuế 2026, 2027 theo Nghị quyết giảm thuế Quốc hội thông qua ngày 24/8/2026
Lưu ý, hộ kinh doanh được trừ 1 tỷ đồng một lần cho toàn bộ hoạt động. Bảng thuế suất TNCN sẽ như sau:
| Nhóm ngành nghề kinh doanh | Thuế suất TNCN |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,50% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2% |
| Hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu | 1,50% |
| Cung cấp sản phẩm/dịch vụ nội dung số (giải trí, game, phim, nhạc, quảng cáo số) | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1% |
Phương pháp 2: Nộp thuế trên thu nhập tính thuế
Đối với phương pháp trên thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất TNCN
Thuế suất lũy tiến của phương pháp này được tính như sau:
| Mức doanh thu năm | Thuế suất TNCN | Có được giảm 30% (kỳ 2026-2027)? |
| Trên 1 tỷ – 3 tỷ đồng | 15% | Có |
| Trên 3 tỷ – 10 tỷ đồng | 17% | Có |
| Trên 10 tỷ – 50 tỷ đồng | 17% | Không |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% | Không |
Xem ngay: 7 Mẫu sổ sách kế toán hộ kinh doanh
5. Lưu ý khi tính thuế hộ kinh doanh
Dưới đây là các lưu ý bắt buộc mà hộ kinh doanh phải nhớ để tính thuế GTGT và TNCN đúng, tránh sai sót và truy thu:
- Chỉ nộp thuế khi doanh thu toàn bộ hoạt động > 1 tỷ đồng/năm.
- Xác định ngành nghề chính để áp dụng đúng tỷ lệ GTGT và TNCN.
- Doanh thu năm 2026, 2027 không quá 10 tỷ đồng: được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp theo Nghị quyết mới của Quốc hội (hiệu lực từ 24/8/2026
- Phương pháp tính thuế TNCN phải ổn định ít nhất 2 năm.
- Với kinh doanh đa ngành/đa địa điểm sẽ được trừ 1 tỷ đồng một lần cho toàn bộ, HKD nên chọn phương án có lợi nhất.
- Kê khai hàng tồn kho (mẫu 01/BK-HTK) nếu doanh thu > 3 tỷ hoặc chọn phương pháp thu nhập tính thuế.
- Lưu giữ sổ sách kế toán đúng mẫu (S1a, S2a, S2b…) ít nhất 5 năm.
- Sử dụng hóa đơn điện tử, kê khai theo quý (hoặc tháng nếu doanh thu lớn).
Hộ kinh doanh nên tham khảo thêm tại cơ quan thuế địa phương hoặc sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai để đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới nhất từ Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các luật thuế liên quan. Nếu bạn đang là hộ kinh doanh, hãy cập nhật ngay để tránh sai sót trong năm 2026!
Đăng ký trải nghiệm miễn phí phần mềm kế toán dành cho hộ kinh doanh EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và các nghĩa vụ thuế nhanh gọn, chính xác và luôn tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “cách tính thuế hộ kinh doanh“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 152/2025/TT-BTC
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Zalo Easybooks
Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
5 Tháng 9, 2026 
