Kết thúc một năm cũng là lúc kế toán cần cập nhật lại cách tính thuế doanh nghiệp mới nhằm thực hiện đúng nghĩa vụ theo quy định hiện hành. Do đó, tại bài viết này Phần mềm kế toán EasyBooks sẽ hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất. Mời bạn đọc cùng theo dõi nhé.

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Thuế TNDN bao gồm các khoản thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

– Thuế TNDN được tính trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý.

– Thuế thu nhập doanh nghiệp là một nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, giúp nhà nước có nguồn vốn để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, bảo vệ môi trường…

Đọc thêm: Kế Toán Vật Tư Là Gì? Những Việc Làm Của Kế Toán Vật Tư

2. 03 lưu ý về thu nhập doanh nghiệp

• Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

 Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008, cụ thể bao gồm:

– Doanh nghiệp và đơn vị sự nghiệp được thành lập dựa trên quy định pháp luật 

– Doanh nghiệp thành lập theo quy định của nước ngoài nhưng cơ sở được đặt tại Việt Nam (thường trú hoặc tạm trú đều được)

– Những tổ chức được thành lập trên quy định về hợp tác xã.

– Đơn vị sự nghiệp được thành lập trên quy định của pháp luật Việt Nam.

– Và cuối cùng là các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

• Những thu nhập chịu thuế

Những thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp khá đa dạng từ thu nhập do hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa/dịch vụ đến cả từ những thu nhập khác. Chẳng hạn như:

– Thu nhập từ việc chuyển nhượng quyên góp vốn/bất động sản/dự án đầu tư/quyền tham gia dự án đầu tư/thăm dò/khai thác…

– Từ quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng tài sản, quyền sở hữu trí tuệ theo quy định

– Từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá

– Thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ

Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải chịu thuế từ những khoản thu của những khoản nợ khó đòi đã xoá mà nay lại đòi được; những khoản thu từ nợ phải trả nhưng không xác định được chủ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và những khoản thu nhập khác, kể cả thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.

• Những thu nhập miễn thuế

Bên cạnh những thu nhập phải chịu thuế thì vẫn còn những thu nhập không phải chịu thuế hay được gọi là miễn thuế, cụ thể như sau:

– Thu nhập từ những hoạt động của lĩnh vực nông – lâm – ngư – diêm nghiệp trên địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn

– Thu nhập từ việc chăn nuôi, trồng trọt, nuôi thủy sản, muối… 

– Những thu nhập từ những dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ cho hoạt động nông nghiệp

– Thu nhập từ các hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, những sản phẩm trong quá trình sản xuất thử nghiệm, sản phẩm được áp dụng sản xuất lần đầu tại Việt Nam.

– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ của những doanh nghiệp có người lao động là người khuyết tật, HIV, sau cai nghiện (điều kiện từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên) và có số lao động bình quân trong năm từ 20 người trở lên.

– Thu nhập từ việc dạy nghề cho những  trẻ em khó khăn và những người dân tộc thiểu số hay đối tượng tệ nạn xã hội.

– Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

– Những khoản tài trợ nhận được để sử dụng trong hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa…

Bài viết có liên quan: Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Những nơi nộp thuế TNDN cần biết

3. Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

Kế toán doanh nghiệp lưu ý: Theo hướng dẫn cách tính thuế TNDN mới nhất, doanh nghiệp khi tạm tính thuế TNDN và nộp thì không cần phải làm tờ khai tạm tính thuế TNDN theo quý nữa mà chỉ tính ra số tiền tạm tính và nộp theo số đó, sau đó sẽ thực hiện lập tờ khai quyết toán thuế TNDN vào cuối năm. 

Theo Điều 1 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung Khoản 1 Điều 3 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, thuế TNDN được xác định theo công thức sau:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – phần trích lập quỹ KHCN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN

Trong đó:

* Thu nhập tính thuế xác định theo công thức:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

* Thuế suất thuế TNDN: theo quy định tại Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC, tính từ thời điểm 01/01/2014:

+ Tất cả các doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam (không phân biệt mức doanh thu): áp dụng mức thuế suất 20%.

+ Tất cả các doanh nghiệp hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam: áp dụng mức thuế suất dao động trong khoảng 32 đến 50% – căn cứ theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ với từ dự án, doanh nghiệp cụ thể.

• Doanh nghiệp có hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác mỏ tài nguyên quý hiếm: áp dụng thuế suất 50%.
• Trường hợp mỏ tài nguyên quý hiếm có 70% diện tích nằm ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế: áp dụng thuế suất 40%.

➤ Quý anh/chị quan tâm và trải nghiệm miễn phí phần mềm kế toán online EASYBOOKS có thể đăng ký tại đây:

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu về “Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0766 074 666. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.  

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

____________________

EasyBooks – Phần mềm kế toán ưu việt cho mọi doanh nghiệp

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 0766 074 666

Email: easybooks.softdreams@gmail.com

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Dương Thị Giang, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh