Hướng dẫn hạch toán thuế GTGT cho kế toán mới nhất

Hạch toán thuế giá trị gia tăng là nghiệp vụ quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến việc kê khai thuế và lập báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Để giúp kế toán thực hiện đúng quy định, phần mềm kế toán EasyBooks sẽ hướng dẫn cách hạch toán chi tiết trong bài viết dưới đây. 

1. Hạch toán thuế GTGT là gì?

Hạch toán thuế GTGT (thuế giá trị gia tăng) là quá trình ghi nhận, theo dõi và phản ánh các khoản thuế GTGT đầu ra, đầu vào, thuế phải nộp hoặc được hoàn lại vào hệ thống sổ sách kế toán của doanh nghiệp.

Hoạt động này giúp phản ánh chính xác nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp đối với Ngân sách Nhà nước (NSNN) theo từng kỳ kế toán (tháng hoặc quý).

2. Các tài khoản kế toán dùng để hạch toán thuế GTGT

Để theo dõi thuế GTGT, kế toán sử dụng hai nhóm tài khoản chính tương ứng với thuế đầu vào và thuế đầu ra. 

2.1. Tài khoản 133 – Hạch toán thuế GTGT đầu vào

Mục đích: 

• Phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ (kể cả TSCĐ) mua vào để sản xuất, kinh doanh
• Trường hợp không thể hạch toán riêng được, số thuế GTGT đầu vào được ghi nhận vào TK 133

Kết cấu tài khoản: 

Định khoản mẫu:

Khi mua hàng hóa, dịch vụ (ĐT GTGT 10%):

• Nợ TK 156/152/211: Giá chưa thuế
• Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào
• Có TK 111/112/331: Tổng giá thanh toán

Cuối kỳ kết chuyển:

• Nợ TK 3331: Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
• Có TK 133: Thuế GTGT đầu vào

2.2. Tài khoản 3331 – Hạch toán thuế GTGT đầu ra

Cấu trúc tài khoản cấp 3

• 33311 – Thuế giá trị gia tăng đầu ra: Phản ánh thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ, thuế GTGT hàng bán bị trả lại/giảm giá, số thuế đã nộp và còn phải nộp
• 33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu: Thuế GTGT của hàng nhập khẩu phải nộp

Mục đích

• Phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT đã khấu trừ, đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước

Kết cấu tài khoản

Định khoản mẫu

Khi xuất hóa đơn GTGT (phương pháp khấu trừ):

• Nợ TK 111/112/131: Tổng giá thanh toán
• Có TK 511/515/711: Giá chưa thuế
• Có TK 33311: Thuế GTGT đầu ra

Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cuối kỳ:

• Nợ TK 33311: Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
• Có TK 133

Khi nộp thuế GTGT vào NSNN:

• Nợ TK 3331: Số thuế đã nộp
• Có TK 111/112

Xem thêm: Thuế suất thuế GTGT 2026

3. Các phương pháp tính thuế GTGT ảnh hưởng thế nào đến hạch toán?

Có 2 phương pháp tính thuế GTGT chính, và mỗi phương pháp ảnh hưởng rất khác nhau đến cách hạch toán kế toán: 

3.1 Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 

Với phương pháp khấu trừ, thuế GTGT đầu vào được tách riêng và hạch toán vào TK 133, còn thuế GTGT đầu ra hạch toán vào TK 3331. Khi bán hàng, doanh thu ghi nhận theo giá chưa có thuế, nên báo cáo doanh thu phản ánh đúng phần thuần của hàng hóa, dịch vụ.

• Mua hàng hóa, dịch vụ dùng cho SXKD chịu thuế: Nợ TK 152, 156, 211, 642… và Nợ TK 133; Có TK 111, 112, 331.
• Bán hàng: Nợ 111, 112, 131; Có 511, 515, 711 và Có 3331.
• Cuối kỳ, đối chiếu đầu ra – đầu vào để xác định số thuế còn phải nộp hoặc còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.

3.2 Hạch toán nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Với phương pháp trực tiếp, doanh nghiệp không sử dụng TK 133 vì thuế đầu vào không được khấu trừ; khoản thuế này được tính thẳng vào giá trị hàng mua, TSCĐ hoặc chi phí tương ứng. Doanh thu bán ra có thể được ghi nhận theo hai cách: tách riêng thuế ngay khi lập hóa đơn hoặc ghi nhận tổng tiền rồi cuối kỳ mới ghi giảm doanh thu phần thuế phải nộp.

• Nếu tách riêng ngay khi bán: Nợ TK 111, 112, 131 / Có TK 511, 515, 711 / Có TK 3331.
• Nếu ghi gộp doanh thu: Cuối kỳ tính thuế ghi giảm doanh thu: Nợ TK 511, 515, 711 / Có TK 3331.
• Khi nộp thuế: Nợ TK 3331 / Có TK 111, 112.

Xem thêm: Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

4. Những sai sót thường gặp khi hạch toán thuế GTGT

Trong quá trình làm việc, kế toán rất dễ mắc phải các sai lầm sau đây dẫn đến việc lệch sổ sách và tờ khai:

• Sai sót về phương pháp: Doanh nghiệp tính thuế trực tiếp nhưng lại hạch toán thuế đầu vào vào TK 133 để đòi khấu trừ. Hoặc ngược lại, doanh nghiệp khấu trừ lại cộng gộp thuế đầu vào vào chi phí, làm sai lệch giá vốn và lợi nhuận.
• Sai sót về đầu ra: Bỏ sót không xuất hóa đơn hoặc không ghi nhận thuế đầu ra đối với hàng biếu tặng, khuyến mãi, thanh lý tài sản, phế liệu. Xác định sai thuế suất áp dụng cho sản phẩm.
• Sai sót về thời điểm: Lập hóa đơn muộn so với thời điểm nghiệm thu, bàn giao hàng hóa/dịch vụ dẫn đến ghi nhận sai kỳ tính thuế. Điều này khiến doanh nghiệp đối mặt với rủi ro bị phạt chậm nộp, truy thu thuế.
• Sai sót về điều kiện khấu trừ: Khấu trừ các hóa đơn không đủ điều kiện (hóa đơn trên 20 triệu thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn/ngừng hoạt động). Không thực hiện phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung cho cả hoạt động chịu thuế và không chịu thuế.
• Sai sót khi nộp thuế: Hạch toán nhầm tài khoản khi nộp, không thực hiện đối trừ hết số phải nộp trên TK 3331 hoặc quên thực hiện bút toán kết chuyển thuế cuối kỳ trước khi làm thủ tục nộp tiền.

5. Hướng dẫn hạch toán thuế GTGT trên EasyBooks

Sử dụng phần mềm kế toán EasyBooks giúp tự động hóa phần lớn quy trình đối chiếu và lập tờ khai. Dưới đây là quy trình xử lý cho từng phương pháp. 

5.1 Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trên EasyBooks

Bước 1: Vào Phân hệ thuế -> Chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ  -> Chọn Thêm -> Nhập thông tin tờ khai: tháng/ quý, tờ khai lần đầu/ tờ khai bổ sung, chọn lập kèm Phụ lục nếu muốn

Bước 2: Kiểm tra số liệu/ Nhập thêm chứng từ mua hàng, bán hàng còn thiếu để lên đúng Tờ khai thuế (người dùng có thể điều chỉnh tờ theo theo số liệu quản lý) -> Lưu tờ khai

Bước 3: Kết xuất XML về nhập sang HTKK hoặc in tờ khai để lưu hồ sơ

Sau khi lưu tờ khai, người dùng có thể kết xuất ra XML, sau đó import XML đã xuất vào hỗ trợ kê khai để kiểm tra dữ liệu lần nữa trước khi nộp

5.2 Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên EasyBooks

Bước 1: Vào Phân hệ thuế -> Chọn Tờ khai thuế GTGT trực tiếp -> Chọn Thêm -> Nhập thông tin tờ khai: tháng/ quý, tờ khai lần đầu/ tờ khai bổ sung

Bước 2: Phần mềm tự động đọc dữ liệu để lên Tờ khai thuế/ Người dùng tự kiểm tra và điều chỉnh theo số liệu quản lý

Bước 3: Kết xuất XML về nhập sang HTKK hoặc in tờ khai để lưu hồ sơ

Nắm vững cách hạch toán thuế GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn góp phần nâng cao hiệu quả quản trị kế toán. Hy vọng bài chia sẻ của EasyBooks đã cung cấp cho bạn những kiến thức hữu ích, giúp quá trình hạch toán và kê khai thuế trở nên dễ dàng, chính xác hơn.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: