Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm theo Thông tư 133

Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm theo thông tư 133 là biểu mẫu quan trọng giúp doanh nghiệp theo dõi riêng phần thuế GTGT được ưu đãi theo quy định. Năm 2026, nhiều chính sách giảm thuế GTGT tiếp tục được áp dụng nên việc lập sổ theo dõi càng cần thiết để kê khai chính xác và tránh sai sót. Trong bài viết này, hãy cùng Phần mềm kế toán EasyBooks tìm hiểu mẫu sổ mới nhất, các chỉ tiêu cần theo dõi và cách lập chi tiết theo Thông tư 133.

1. Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm có bắt buộc không?

Mẫu sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng (GTGT) được miễn giảm dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ theo hướng dẫn tại Thông tư 133/2016/TT-BTC chỉ mang tính tham khảo, không bắt buộc phải áp dụng thống nhất.

Vì vậy, doanh nghiệp có thể linh hoạt xây dựng và thiết kế biểu mẫu phù hợp với đặc thù hoạt động cũng như nhu cầu quản lý thực tế. Tuy nhiên, mẫu sổ vẫn cần tuân thủ các quy định của Luật Kế toán, đồng thời bảo đảm các nguyên tắc về tính rõ ràng, minh bạch, cập nhật kịp thời và thuận tiện cho việc kiểm tra, kiểm soát, đối chiếu số liệu.

2. Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT miễn giảm theo Thông tư 133/2016/TT-BTC

Theo Phụ lục 4 ban hành kèm Thông tư 133/2016/TT-BTC, doanh nghiệp nhỏ và vừa sử dụng Mẫu số S27-DNN – Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm để theo dõi toàn bộ số thuế GTGT thuộc diện được miễn hoặc giảm trong kỳ kế toán. 

Đây là sổ kế toán chi tiết phục vụ việc đối chiếu giữa hồ sơ kê khai thuế, chứng từ kế toán và số thuế thực tế được cơ quan có thẩm quyền chấp thuận miễn, giảm. 

Tải ngay: Mẫu số S27-DNN – Sổ chi tiết thuế GTGT

3. Nội dung chi tiết các chỉ tiêu cần theo dõi

Khi lập Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm (Mẫu S27-DNN), kế toán cần ghi đầy đủ từng chỉ tiêu theo đúng chứng từ phát sinh để đảm bảo khả năng đối chiếu với hồ sơ thuế.

Chứng từ

Ghi số và ngày của chứng từ làm căn cứ ghi sổ, chẳng hạn như hóa đơn điện tử, quyết định miễn giảm của cơ quan có thẩm quyền, thông báo của cơ quan thuế hoặc các chứng từ kế toán khác liên quan đến khoản thuế GTGT được miễn, giảm.

Mỗi nghiệp vụ nên ghi theo đúng trình tự thời gian phát sinh để thuận tiện cho việc tra cứu và đối chiếu sau này.

Diễn giải

Phản ánh ngắn gọn nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Ví dụ:

• Thuế GTGT được giảm theo chính sách của Nhà nước.
• Điều chỉnh số thuế GTGT được miễn.
• Bổ sung hồ sơ miễn giảm thuế GTGT.
• Điều chỉnh giảm số thuế đã miễn.

Diễn giải cần đủ rõ để xác định được bản chất nghiệp vụ mà không cần mở lại toàn bộ hồ sơ.

Số thuế GTGT được miễn, giảm

Đây là số thuế GTGT doanh nghiệp xác định đủ điều kiện được hưởng chính sách miễn hoặc giảm theo quy định của pháp luật.

Chỉ tiêu này phản ánh quyền được hưởng ưu đãi, không phụ thuộc vào việc cơ quan có thẩm quyền đã hoàn tất thủ tục xử lý hay chưa.

Kế toán ghi nhận căn cứ trên:

• Hồ sơ xác định số thuế được miễn, giảm;
• Quy định pháp luật đang áp dụng;
• Chứng từ, tài liệu chứng minh đủ điều kiện hưởng ưu đãi.

Số thuế GTGT đã miễn, giảm

Chỉ tiêu này phản ánh số thuế GTGT đã được miễn hoặc giảm trên thực tế sau khi hoàn thành các thủ tục theo quy định.

Số liệu ghi vào cột này là căn cứ để:

• Đối chiếu với tờ khai thuế GTGT;
• Theo dõi phần thuế đã được xử lý;
• Xác định số thuế còn chờ giải quyết (nếu có).

Đến cuối kỳ, kế toán cộng tổng số thuế đã miễn, giảm để đối chiếu với hồ sơ thuế, báo cáo tài chính và các tài liệu lưu trữ nội bộ nhằm đảm bảo số liệu thống nhất giữa kế toán và kê khai thuế.

Xem ngay: Hạch toán nộp thuế GTGT

4. Hướng dẫn cách lập sổ theo dõi miễn giảm trên Excel

Thông tư 133/2016/TT-BTC chỉ quy định Mẫu S27-DNN mà không ban hành file Excel, doanh nghiệp có thể thiết kế sổ trên Excel nhưng phải đảm bảo đầy đủ các chỉ tiêu của mẫu sổ kế toán theo quy định. Thông tư 46/2025/TT-BTC có sửa đổi một số nội dung của Thông tư 133 nhưng không thay đổi Mẫu S27-DNN.

Bước 1. Tạo các cột theo đúng Mẫu S27-DNN

Trên Excel, tạo các cột dữ liệu như sau:

• STT
• Ngày ghi sổ
• Số chứng từ
• Diễn giải
• Số thuế GTGT được miễn, giảm
• Số thuế GTGT đã miễn, giảm
• Ghi chú

Trong đó:

• Ngày ghi sổ: Ngày ghi nhận nghiệp vụ vào sổ kế toán.
• Số chứng từ: Số hóa đơn điện tử, phiếu kế toán hoặc chứng từ liên quan.
• Diễn giải: Nội dung nghiệp vụ phát sinh.
• Số thuế GTGT được miễn, giảm: Số thuế doanh nghiệp xác định thuộc diện được miễn hoặc giảm.
• Số thuế GTGT đã miễn, giảm: Số thuế đã được thực hiện miễn, giảm theo hồ sơ và quy định hiện hành.

Bước 2. Ghi nhận từng nghiệp vụ theo thời gian phát sinh

Mỗi nghiệp vụ miễn, giảm thuế GTGT được ghi trên một dòng riêng, theo đúng thứ tự thời gian của chứng từ.

Ví dụ:

Không gộp nhiều hóa đơn hoặc nhiều nghiệp vụ vào cùng một dòng vì sẽ gây khó khăn khi đối chiếu với tờ khai thuế và chứng từ gốc.

Bước 3. Thiết lập công thức cộng cuối kỳ

Tại dòng cuối cùng của sổ, sử dụng hàm SUM để tính tổng:

• Tổng số thuế GTGT được miễn, giảm trong kỳ.
• Tổng số thuế GTGT đã miễn, giảm trong kỳ.

Các số liệu này được sử dụng để đối chiếu với hồ sơ kê khai thuế và chứng từ kế toán trước khi khóa sổ.

Bước 4. Khóa dữ liệu sau khi hoàn thành kỳ kế toán

Sau khi hoàn tất việc kiểm tra số liệu:

• khóa các ô chứa công thức;
• lưu riêng từng kỳ kế toán (tháng hoặc năm);
• lưu cùng hóa đơn điện tử và chứng từ làm căn cứ miễn, giảm thuế.

Xem ngay: Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

5. Lưu ý khi thực hiện theo dõi miễn giảm thuế GTGT

Để đảm bảo số liệu chính xác và thuận tiện khi đối chiếu với cơ quan thuế, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau:

• Chỉ ghi nhận khi có đầy đủ căn cứ pháp lý: Chỉ hạch toán khoản thuế GTGT được miễn, giảm khi có hóa đơn, chứng từ và hồ sơ chứng minh đáp ứng điều kiện theo quy định.
• Theo dõi riêng từng nghiệp vụ: Mỗi khoản thuế GTGT được miễn, giảm nên ghi thành một dòng riêng trên sổ để dễ kiểm tra, đối chiếu và truy xuất.
• Đối chiếu số liệu định kỳ: Cuối mỗi kỳ kế toán hoặc kỳ kê khai thuế, cần đối chiếu sổ chi tiết với tờ khai thuế GTGT, hóa đơn điện tử và các chứng từ liên quan để kịp thời xử lý chênh lệch (nếu có).
• Điều chỉnh đúng quy định khi phát hiện sai sót: Không sửa trực tiếp số liệu đã khóa sổ mà thực hiện điều chỉnh bằng bút toán hoặc ghi bổ sung theo quy định của pháp luật kế toán.
• Lưu trữ đầy đủ hồ sơ: Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn, giảm cần được lưu cùng hóa đơn, chứng từ kế toán và các tài liệu liên quan để phục vụ công tác kiểm tra, thanh tra thuế khi cần.

Hy vọng qua bài viết từ EasyBooks, bạn đã có cái nhìn đầy đủ về mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm theo Thông tư 133 và cách vận dụng trong thực tế. Đừng quên theo dõi các cập nhật chính sách thuế mới nhất để đảm bảo doanh nghiệp luôn tuân thủ đúng quy định hiện hành!

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: