Tin tức

Doanh nghiệp siêu nhỏ phải nộp những loại thuế nào?

16 Tháng 7, 2026

Doanh nghiệp siêu nhỏ vẫn phải nộp các loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Để tránh các rủi ro liên quan đến phạt thuế, doanh nghiệp nên chủ động tối ưu hóa quy trình ngay từ đầu. Các kế toán có thể tham khảo bài viết tại phần mềm kế toán Easybooks dưới đây để hiểu rõ hơn về những loại thuế này.

Mục lục

1. Doanh nghiệp siêu nhỏ có được miễn thuế không?
2. Doanh nghiệp siêu nhỏ phải nộp những loại thuế nào?
3. Ngoài nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp siêu nhỏ còn phải thực hiện những nghĩa vụ nào?
4. Lịch kê khai và nộp thuế dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ
5. Những sai lầm doanh nghiệp siêu nhỏ thường gặp

1. Doanh nghiệp siêu nhỏ có được miễn thuế không?

Doanh nghiệp siêu nhỏ không được miễn hoàn toàn tất cả các loại thuế. Tuy nhiên, loại hình doanh nghiệp này vẫn có thể được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định mới tại Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP.

Là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định tại Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.
Được thành lập mới lần đầu, không phải do chia, tách, sáp nhập, hợp nhất hoặc chuyển đổi từ doanh nghiệp đang hoạt động.
Người đại diện pháp luật và người góp vốn lớn nhất không đồng thời là người đại diện pháp luật hoặc người góp vốn lớn nhất tại doanh nghiệp khác đang hoạt động hoặc đã giải thể/chấm dứt trong vòng 12 tháng trước đó.

2. Doanh nghiệp siêu nhỏ phải nộp những loại thuế nào?

Dưới đây là các loại thuế cơ bản mà doanh nghiệp siêu nhỏ cần kê khai và nộp:

2.1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Đây là loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ. Doanh nghiệp siêu nhỏ thường nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tức là số thuế phải nộp bằng thuế GTGT đầu ra trừ đi thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Theo kỳ kê khai (tháng hoặc quý) tùy thuộc vào doanh thu của doanh nghiệp.

2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đây là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Theo quy định mới, doanh nghiệp siêu nhỏ có thể nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (phương pháp tính trực tiếp), thay vì phải xác định chi phí và lợi nhuận cụ thể.

Từ năm 2026, doanh nghiệp siêu nhỏ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi thay vì mức phổ thông 20%, cụ thể theo Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

Doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng: thuế suất 15%
Doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng: thuế suất 17%

Doanh thu làm căn cứ xác định mức thuế suất là tổng doanh thu của kỳ tính thuế năm trước liền kề (doanh nghiệp mới thành lập tạm xác định theo doanh thu dự kiến)

Nếu doanh nghiệp siêu nhỏ thuộc diện được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu (theo Nghị quyết 198/2025/QH15), doanh nghiệp vẫn phải thực hiện kê khai nhưng được tạm miễn nộp trong thời gian này.

2.3 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế TNCN cho người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công vào ngân sách nhà nước theo quy định.

Xem thêm: Mẫu báo cáo tài chính theo Thông tư 58/2026/TT-BTC cho doanh nghiệp siêu nhỏ

3. Ngoài nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp siêu nhỏ còn phải thực hiện những nghĩa vụ nào?

doanh-nghiep-sieu-nho-con-phaii-thuc-hien-nhung-nghia-vu-nao

Ngoài nghĩa vụ về thuế, doanh nghiệp siêu nhỏ còn phải thực hiện nhiều nghĩa vụ pháp lý, hành chính và xã hội khác để đảm bảo hoạt động đúng quy định của pháp luật.

Nghĩa vụ về đăng ký và công khai thông tin doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần đăng ký thành lập, đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp khi có phát sinh và công khai thông tin theo quy định của Luật Doanh nghiệp. Đồng thời, doanh nghiệp phải tự xác định và kê khai quy mô doanh nghiệp (siêu nhỏ, nhỏ hoặc vừa) theo quy định tại Nghị định 80/2021/NĐ-CP và chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin đã kê khai.

Nghĩa vụ về kế toán và báo cáo tài chính

Doanh nghiệp siêu nhỏ phải tổ chức công tác kế toán, lưu trữ chứng từ và sổ sách theo quy định. Từ 01/7/2026, doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán đơn giản hóa theo Thông tư 58/2026/TT-BTC, phù hợp với phương pháp tính thuế mà doanh nghiệp lựa chọn.

Về nhân sự kế toán, doanh nghiệp có thể tự bố trí người phụ trách kế toán hoặc thuê dịch vụ kế toán. Đối với báo cáo tài chính, doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo thu nhập tính thuế phải lập và nộp báo cáo tài chính hằng năm, trong khi một số trường hợp nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu sẽ không bắt buộc thực hiện.

Nghĩa vụ về lao động và bảo hiểm xã hội

Doanh nghiệp có trách nhiệm ký hợp đồng lao động theo quy định, đăng ký và đóng BHXH, BHYT, BHTN cho người lao động thuộc diện tham gia, đồng thời đảm bảo đầy đủ các quyền lợi về tiền lương, thời giờ làm việc, nghỉ ngơi và an toàn lao động.

Nghĩa vụ về hóa đơn, chứng từ

Doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của pháp luật, đồng thời lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ và hồ sơ kế toán để phục vụ công tác kê khai, quyết toán thuế và thanh tra, kiểm tra khi cần thiết.

Nghĩa vụ khác tùy ngành nghề

Đối với một số ngành nghề kinh doanh có điều kiện, doanh nghiệp cần xin giấy phép, chứng chỉ hành nghề hoặc đáp ứng các quy định về môi trường, phòng cháy chữa cháy, an toàn thực phẩm và các yêu cầu pháp lý chuyên ngành khác.

Xem thêm: Cập nhật mẫu sổ sách kế toán theo Thông tư 58/2026/TT-BTC cho doanh nghiệp siêu nhỏ

4. Lịch kê khai và nộp thuế dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ

Lịch kê khai và nộp thuế dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ được xác định chủ yếu dựa trên kỳ kê khai (tháng hoặc quý) và loại thuế phải nộp. Từ ngày 01/7/2026, doanh nghiệp siêu nhỏ áp dụng chế độ đặc thù theo Thông tư 58/2026/TT-BTC.

Thời hạn kê khai và nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Tùy thuộc vào doanh thu, doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý:

Kỳ kê khai	Thời hạn nộp tờ khai	Thời hạn nộp tiền thuế
Theo tháng	Ngày 20 của tháng tiếp theo	Chậm nhất cùng ngày với thời hạn nộp tờ khai (ngày 20)
Theo quý	Ngày 30 (hoặc ngày cuối cùng) của tháng đầu tiên quý tiếp theo	Chậm nhất cùng ngày với thời hạn nộp tờ khai

Cụ thể, doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống được kê khai theo quý. Doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý. Tuy nhiên, dù cho trong kỳ không phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT (tờ khai không có số liệu).

Thời hạn kê khai và nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Doanh nghiệp siêu nhỏ thực hiện kê khai và nộp thuế TNDN theo các kỳ sau:

Tạm nộp theo quý:

Thời hạn nộp tờ khai: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo (tương tự thuế GTGT theo quý).
Thời hạn nộp tiền thuế: Chậm nhất cùng ngày với thời hạn nộp tờ khai.

Quyết toán theo năm:

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thông thường là ngày 31/3 của năm sau).
Thời hạn nộp tiền thuế: Chậm nhất cùng ngày với thời hạn nộp tờ khai quyết toán.

Thời hạn kê khai và nộp thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Nếu doanh nghiệp có người lao động và phải khấu trừ thuế TNCN, thời hạn nộp như sau:

Kê khai theo tháng: Nếu số thuế TNCN phải nộp từ 50 triệu đồng trở lên trong tháng. Thời hạn: Ngày 20 của tháng tiếp theo.
Kê khai theo quý: Nếu số thuế TNCN phải nộp dưới 50 triệu đồng trong tháng. Thời hạn: Ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.
Quyết toán năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường là ngày 31/3).

Xem ngay: Cẩm nang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ theo Thông tư 58 từ A-Z

5. Những sai lầm doanh nghiệp siêu nhỏ thường gặp

Do nguồn lực và nhân sự còn hạn chế, doanh nghiệp siêu nhỏ thường gặp phải một số sai sót trong quá trình quản lý kế toán và thuế, bao gồm:

Chậm ghi sổ, thất lạc chứng từ: Dễ dẫn đến sai sót khi kê khai và tăng nguy cơ bị truy thu, xử phạt về thuế.
Áp dụng sai phương pháp hoặc kỳ tính thuế: Không cập nhật kịp thời các quy định mới khiến doanh nghiệp kê khai, nộp thuế không đúng.
Không tách bạch tài chính cá nhân và doanh nghiệp: Việc sử dụng chung tài khoản hoặc dòng tiền gây khó khăn trong quản lý và hạch toán.
Không đối chiếu số liệu thường xuyên: Số dư ngân hàng, công nợ và sổ sách kế toán dễ bị chênh lệch nếu không kiểm tra định kỳ.
Sai sót về hóa đơn và lao động: Xuất hóa đơn sai thông tin, lưu trữ chứng từ không đầy đủ hoặc thực hiện chưa đúng nghĩa vụ về bảo hiểm xã hội cho người lao động.
Quản lý dòng tiền chưa hiệu quả: Không lập kế hoạch thu – chi, theo dõi công nợ hoặc dự báo dòng tiền khiến doanh nghiệp dễ rơi vào tình trạng thiếu hụt nguồn vốn.

Để hạn chế những rủi ro trên, doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật chính sách thuế mới, xây dựng quy trình quản lý kế toán rõ ràng và ứng dụng phần mềm kế toán trong quá trình vận hành.

Phần mềm kế toán EasyBooks với nhiều tính năng nổi bật giúp giảm thiểu sai sót trong hạch toán và thực hiện nghĩa vụ thuế:

Tự động hạch toán và ghi sổ kế toán.
Quản lý hóa đơn điện tử, chứng từ và công nợ tập trung.
Kết nối đồng bộ với ngân hàng và hóa đơn điện tử.
Tự động lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định.
Theo dõi doanh thu, chi phí và dòng tiền theo thời gian thực.
Hỗ trợ cập nhật chính sách kế toán, thuế mới và đội ngũ tư vấn chuyên nghiệp.

Với EasyBooks, doanh nghiệp siêu nhỏ có thể tối ưu quy trình kế toán, tiết kiệm thời gian, hạn chế rủi ro về thuế và nâng cao hiệu quả quản lý tài chính

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Hy vọng bài viết của EasyBooks đã giúp bạn hiểu rõ các loại thuế doanh nghiệp siêu nhỏ phải nộp và những nghĩa vụ cần thực hiện theo quy định hiện hành. Từ đó, doanh nghiệp có thể chủ động tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và quản lý hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.