Cách ghi mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm theo Thông tư 99

Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm theo Thông tư 99 là mẫu S63-DN cho các doanh nghiệp đang được hưởng chính sách ưu đãi thuế. Để tiết kiệm thời gian và tránh các sai sót thủ công, doanh nghiệp có thể ứng dụng phần mềm kế toán EasyBooks để việc ghi sổ luôn nhanh chóng và chính xác. Bạn có thể xem chi tiết về mẫu Sổ chi tiết này thông qua bài viết dưới đây.

1. Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm dùng để làm gì?

Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm dùng để theo dõi, ghi chép và phản ánh chi tiết số thuế GTGT được miễn giảm, đã miễn giảm và còn được miễn giảm trong kỳ của doanh nghiệp hoặc đơn vị sản xuất, kinh doanh, dịch vụ. Cụ thể, những mục đích chính của loại sổ này có thể kể đến như là: 

• Ghi nhận từng chứng từ có liên quan đến việc miễn, giảm thuế GTGT (ví dụ: khoản bán hàng, cung cấp dịch vụ được ưu đãi thuế).
• Làm căn cứ để lập BCTC, báo cáo thuế GTGT và kiểm tra, thanh tra thuế sau này, đảm bảo đúng đối tượng, mức miễn/giảm theo quy định.

2. Phương pháp ghi sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm

Phương pháp ghi Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm (mẫu S63‑DN) được áp dụng theo nguyên tắc sau: 

Căn cứ để ghi sổ

• Ghi sổ căn cứ vào chứng từ về thuế GTGT được miễn giảm, đã miễn giảm trong kỳ (hóa đơn, tờ khai, quyết định ưu đãi, v.v.).
• Sổ được mở hàng tháng, ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh và khóa sổ cuối kỳ để đối chiếu với báo cáo thuế.

Cách ghi theo các cột

Thông thường sổ S63‑DN có các cột chính như sau (tên cột có thể khác đôi chút tùy mẫu):

• Cột A, B: Ghi số hiệu chứng từ và ngày, tháng phát sinh.
• Cột C: Diễn giải nội dung nghiệp vụ (ví dụ: bán hàng nông nghiệp, dịch vụ giáo dục… được miễn thuế GTGT).
• Cột 1 (thuế GTGT còn được miễn giảm):
  • Đầu kỳ: ghi số thuế GTGT còn được miễn giảm kỳ trước.
  • Trong kỳ: ghi số thuế GTGT được miễn/giảm phát sinh trong tháng.
  • Cuối kỳ: ghi số thuế GTGT còn được miễn giảm cuối kỳ (tự tính = số còn đầu kỳ + được miễn/giảm trong kỳ – đã miễn/giảm).
• Cột 2 (thuế GTGT đã miễn giảm): Ghi số thuế GTGT đã được miễn, giảm trong kỳ báo cáo (theo từng chứng từ).

Thao tác cuối kỳ

• Cuối kỳ, tiến hành cộng số phát sinh trong kỳ ở cột 1 và cột 2, sau đó tính ra số thuế GTGT còn được miễn giảm cuối kỳ.
• Khoá sổ, người ghi sổ và kế toán trưởng ký tên, ghi rõ họ tên; nếu ghi sổ điện tử thì phải in ra lưu trữ theo Luật Kế toán.

Xem thêm: Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại theo Thông tư 99

3. Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm theo thông tư 99

Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm theo Thông tư 99/2025/TT‑BTC là Mẫu số S63‑DN (Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm), áp dụng cho các doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng được miễn, giảm thuế GTGT. 

Tải ngay: Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm theo Thông tư 99/2025/TT‑BTC

4. Nội dung chi tiết các cột chỉ tiêu trong mẫu sổ

Trong mẫu Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm theo Thông tư 99/2025/TT‑BTC (mẫu S63‑DN), các cột chỉ tiêu được quy định như sau:

Cột A – Số hiệu chứng từ

• Ghi số hiệu của chứng từ liên quan đến thuế GTGT được miễn/giảm (ví dụ: số hóa đơn, số tờ khai, số quyết định…).
• Nội dung này giúp truy xuất, đối chiếu chứng từ gốc khi kiểm tra, thanh tra.

Cột B – Ngày, tháng

• Ghi ngày, tháng phát sinh của chứng từ (ngày lập hóa đơn, ngày ghi nhận doanh thu được miễn/giảm GTGT).
• Thứ tự ghi sổ theo trình tự thời gian trong tháng.

Cột C – Diễn giải

• Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng chứng từ, ví dụ:
  • “Bán hàng nông nghiệp được miễn thuế GTGT”
  • “Dịch vụ giáo dục giảm 50% thuế GTGT”
• Cột này giúp phân biệt đối tượng, loại nghiệp vụ được miễn/giảm thuế.

Cột 1 – Số thuế GTGT còn được miễn giảm

Cột này phản ánh 3 dòng số (thường ghi phía dưới bảng, sau khi đã ghi chi tiết từng dòng chứng từ):

• Số dư đầu kỳ: Số thuế GTGT còn được miễn giảm cuối kỳ trước (chuyển sang).
• Số phát sinh trong kỳ: Tổng số thuế GTGT được miễn, giảm trong kỳ báo cáo (theo từng chứng từ).
• Số dư cuối kỳ: Tính theo công thức: Số dư cuối kỳ = Số dư đầu kỳ + được miễn/giảm trong kỳ – đã miễn/giảm trong kỳ Đây là số thuế GTGT còn được tiếp tục miễn/giảm ở kỳ tiếp theo.

Nội dung chính của cột 1 là: ghi số tiền thuế GTGT còn được miễn giảm đầu kỳ, số được miễn/giảm trong kỳ và số còn được miễn giảm cuối kỳ.

Cột 2 – Số thuế GTGT đã miễn giảm

• Ghi số tiền thuế GTGT đã được miễn, giảm trong kỳ báo cáo theo từng chứng từ (ví dụ: số thuế GTGT trên hóa đơn thuộc đối tượng miễn thuế, hoặc số thuế đã giảm theo quy định).
• Khi khóa sổ, kế toán cộng tổng số phát sinh trong cột 2 để đối chiếu với Báo cáo thuế GTGT và sổ cái tài khoản tương ứng.

Việc quản lý và ghi chép chính xác Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm (Mẫu S63-DN) không chỉ là nghĩa vụ pháp lý theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, mà còn là công cụ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quyền lợi tài chính chính đáng. Nắm vững cách lập và khóa sổ cuối kỳ sẽ giúp kế toán tự tin hơn trong các kỳ quyết toán thuế, hạn chế tối đa rủi ro sai sót số liệu. 

Trên đây là những thông tin cơ bản về mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm theo Thông tư 99. Hy vọng bài viết của phần mềm kế toán EasyBooks sẽ giúp kế toán và doanh nghiệp thực hiện việc theo dõi, kê khai thuế đúng quy định, hạn chế sai sót và nâng cao hiệu quả quản lý thuế từ năm 2026.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: