Tin tức

Thuế TNDN tạm tính theo quý – cách tính và quy định mới nhất

6 Tháng 4, 2026

Dù doanh nghiệp không còn phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý, nhưng nghĩa vụ tự tính và nộp tiền thuế đúng hạn vẫn là ưu tiên hàng đầu. Để tối ưu dòng tiền và hạn chế rủi ro pháp lý, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý thời hạn nộp và đảm bảo tổng mức tạm nộp cả năm đạt tối thiểu 80%. Xem thêm thông tin về loại thuế này thông qua phần mềm kế toán EasyBooks dưới đây.

thue-tndn-tam-tinh-theo-quy.

Mục lục

1. Thuế TNDN tạm tính theo quý là gì?
2. Cách tính thuế TNDN tạm tính theo quý
3. Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý
4. Mức tạm nộp tối thiểu theo quy định
5. Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý
6. Doanh nghiệp có bắt buộc nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý không?
7. Những sai lầm doanh nghiệp thường gặp khi tạm nộp thuế TNDN theo quý

1. Thuế TNDN tạm tính theo quý là gì?

Thuế TNDN tạm tính theo quý là khoản thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải ước tính và nộp tạm vào ngân sách nhà nước hàng theo quý. Tiền thuế được dựa trên kết quả kinh doanh trong quý đó, chứ chưa phải là số thuế chính thức cuối năm theo quyết toán. Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai riêng cho từng quý của loại thuế này, mà chỉ cần nộp tờ khai quyết toán năm.

2. Cách tính thuế TNDN tạm tính theo quý

Công thức để tính thuế TNDN tạm tính theo quý:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN

Trong đó:

Khoản thu nhập tính thuế sẽ được tính bằng công thức: Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)
Khoản thuế suất thuế TNDN tính bằng công thức: Doanh thu – Chi phí được trừ + Những khoản thu nhập khác (kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam)

Xem ngay: Mẫu Tờ Khai Thuế TNDN Tạm Tính

3. Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý

Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý là chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau quý phát sinh.

Quý 1: Hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 4 (nếu 30/4 là ngày lễ, sẽ lùi sang ngày làm việc tiếp theo).
Quý 2: Hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 7.
Quý 3: Hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 10.
Quý 4: Hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 1 năm sau.

thoi-han-nop-thue-tndn-tam-tinh-theo-quy

4. Mức tạm nộp tối thiểu theo quy định

Doanh nghiệp phải ước tính số thuế TNDN phải nộp cả năm (trên cơ sở sổ sách, báo cáo tài chính và quyết toán) và đảm bảo tổng 4 quý tạm nộp trên 80% số thuế đó. Việc này được tính đến hết thời hạn nộp thuế tạm tính quý 4, tức là ngày 30 tháng 1 năm sau.

Nếu phần tạm tính chưa đạt 80%, phần thiếu sẽ bị tính vào tiền chậm nộp. Mức phạt là 0,03% mỗi ngày dựa trên số tiền thuế chậm nộp, tính từ ngày sau hạn nộp quý 4 đến ngày nộp đủ.

Tìm hiểu ngay: Các Trường Hợp Không Phải Quyết Toán Thuế TNDN

5. Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý

Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính theo quý là bộ tài liệu bắt buộc doanh nghiệp Việt Nam chuẩn bị để nộp thuế tạm tính hàng quý theo quy định pháp luật thuế hiện hành. Theo Điều 5 Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ bao gồm các tài liệu sau:

Tờ khai mẫu 01A/TNDN (dành cho doanh nghiệp mới thành lập hoặc có lỗ năm trước, khai theo thu nhập thực tế).
Tờ khai mẫu 01B/TNDN (dành cho doanh nghiệp khai theo tỷ lệ thuế trên doanh thu, không kê khai được chi phí hoặc quy mô nhỏ).
Bảng tính thu nhập chịu thuế (doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập khác), lưu trữ để giải trình khi cần, không bắt buộc nộp kèm.

ho-so-khai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-tam-tinh-theo-quy

6. Doanh nghiệp có bắt buộc nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý không?

Không, doanh nghiệp không bắt buộc nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý. Theo Điều 55 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 và Khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ cần tự tính và tạm nộp tiền thuế TNDN hàng quý (chậm nhất ngày 30 tháng đầu quý sau), không phải nộp hồ sơ khai thuế tạm tính.

Xem ngay: Cách xác định chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN

7. Những sai lầm doanh nghiệp thường gặp khi tạm nộp thuế TNDN theo quý

Doanh nghiệp thường mắc một số sai lầm phổ biến khi tạm nộp thuế TNDN theo quý, dẫn đến phạt chậm nộp hoặc rắc rối khi quyết toán.

Không đảm bảo 80% tổng thuế: Nhiều doanh nghiệp đợi đến cuối năm mới dồn tiền nộp một thể. Nếu tổng nộp trước 30/01 không đủ 80%, số tiền phạt chậm nộp 0,03%/ngày có thể lên tới con số rất lớn.
Ước tính sai thu nhập chịu thuế: Nhiều công ty tính sai doanh thu trừ chi phí hợp lý hoặc bỏ sót thu nhập khác, dẫn đến tạm nộp thiếu hoặc thừa (phải quyết toán hoàn lại).
Nhầm lẫn nghĩa vụ nộp hồ sơ: Một số doanh nghiệp vẫn nộp tờ khai tạm tính (như 01A/TNDN) dù pháp luật không bắt buộc, gây mất thời gian không cần thiết.

Nắm vững quy định về thuế TNDN tạm tính theo quý không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn giúp chủ động trong kế hoạch dòng tiền. Doanh nghiệp hãy luôn đảm bảo tổng nộp đạt ngưỡng 80% trước ngày 30/01 năm sau để bảo vệ lợi ích tài chính của công ty.

Dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, chính xác; đồng thời chuẩn hóa dữ liệu kế toán, sẵn sàng cho đối chiếu và kiểm toán

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Thuế TNDN tạm tính theo quý“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.