Tài Khoản Công Ty Chuyển Tiền Cho Cá Nhân Có Bị Phạt Không?

Với thời đại phát triển như ngày nay, việc tài khoản công ty chuyển tiền cho cá nhân thường xuyên xảy ra. Tuy nhiên, tài khoản công ty chuyển tiền cho cá nhân có bị phạt không, vẫn là câu hỏi thắc mắc của nhiều doanh nghiệp. Bài viết dưới đây, Phần mềm kế toán Online EasyBooks sẽ chia sẻ chi tiết, mời quý bạn đọc cùng theo dõi nhé!

tai-khoan-cong-ty-chuyen-tien-cho-ca-nhan-co-bi-phat-khong

1. Quy định pháp luật về tài khoản ngân hàng của công ty như thế nào?

Khoản 3 Điều 3 Thông tư 23/2014/TT-NHNN, đã được sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Thông tư 02/2019/TT-NHNN, đã thiết lập một số quy định quan trọng liên quan đến tài khoản thanh toán của các tổ chức. Theo những quy định này: Tài khoản thanh toán của tổ chức là tài khoản được mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, do khách hàng là tổ chức mở. Chủ tài khoản thanh toán của tổ chức chính là tổ chức mở tài khoản đó. Được uỷ quyền hoặc tùy theo trường hợp, người đại diện theo pháp luật của tổ chức mở tài khoản thanh toán (gọi chung là người đại diện hợp pháp) sẽ thực hiện các giao dịch liên quan đến tài khoản thanh toán này trong phạm vi đại diện.

Khoản 2 của Điều 11 trong Thông tư 23/2014/TT-NHNN, đã được sửa đổi bởi Khoản 6 Điều 1 của Thông tư 02/2019/TT-NHNN, đã xác định rõ về Đối tượng mở tài khoản thanh toán: Tổ chức có thể mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật, miễn là tổ chức đó được thành lập và hoạt động hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam. Điều này áp dụng cho các tổ chức là pháp nhân, doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh và các tổ chức khác, nhằm mở tài khoản thanh toán để thực hiện các giao dịch tài chính.

Theo Khoản 6 và Khoản 7 của Điều 4 trong Luật Doanh nghiệp năm 2020, Công ty bao gồm các loại hình công ty như công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần và công ty hợp danh. Cụ thể:

– Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên sẽ có tư cách pháp nhân từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, theo Khoản 2 Điều 46 Luật Doanh nghiệp năm 2020

– Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cũng sẽ có tư cách pháp nhân từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, theo Khoản 2 Điều 74 Luật Doanh nghiệp năm 2020

– Công ty cổ phần cũng được công nhận là tư cách pháp nhân từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, theo Khoản 2 Điều 111 Luật Doanh nghiệp năm 2020

– Công ty hợp danh cũng có tư cách pháp nhân từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, theo Khoản 2 Điều 177 Luật Doanh nghiệp năm 2020

Vì vậy, dựa trên những quy định này, tài khoản của mọi loại hình công ty đều được xem xét là tài khoản thanh toán của tổ chức, do tổ chức mở tại một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán nào đó. Chủ tài khoản thanh toán chính là tổ chức mở tài khoản, và người đại diện hợp pháp của tổ chức đó có quyền thực hiện các giao dịch liên quan đến tài khoản thanh toán này trong phạm vi đại diện của tổ chức.

>>>>>> Xem thêm: Thủ Tục Chuyển Đổi Từ Hộ Kinh Doanh Sang Công Ty TNHH Một Thành Viên

2. Tài khoản công ty chuyển tiền cho cá nhân có bị phạt không?

tai-khoan-cong-ty-chuyen-tien-cho-ca-nhan-co-bi-phat-khong

Hiện nay, không có bất kỳ quy định pháp luật nào cấm việc chuyển từ tài khoản công ty sang tài khoản cá nhân.

Do đó, việc tài khoản công ty chuyển cho tài khoản cá nhân sẽ không bị phạt, nhưng cần có chứng từ đầy đủ để đưa vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 96/2015/TT-BTC, mọi khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp phải đáp ứng điều kiện:

Chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Nếu hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Theo Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC, nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào được quy định như sau:

Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu/chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài (đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh/có thu nhập phát sinh tại Việt Nam).
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 20 triệu đồng trở lên, trừ trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT) và trường hợp nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

Theo đó, nếu muốn đưa các khoản chi phí chuyển từ tài khoản công ty sang tài khoản cá nhân vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì cần có chứng từ đầy đủ về việc sử dụng số tiền đó để thanh toán các khoản liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

>>>>>> Có thể bạn quan tâm: Mức Phạt Chậm Nộp Tờ Khai Thuế Năm 2024 Là Bao Nhiêu?

3. Công ty có được thanh toán tiền lương cho người lao động qua tài khoản không?

Căn cứ tại Điều 96 Bộ luật Lao động 2019 quy định như sau:

Hình thức trả lương

Người sử dụng lao động và người lao động thỏa thuận về hình thức trả lương theo thời gian, sản phẩm hoặc khoán.
Lương được trả bằng tiền mặt hoặc trả qua tài khoản cá nhân của người lao động được mở tại ngân hàng.

Trường hợp trả lương qua tài khoản cá nhân của người lao động được mở tại ngân hàng thì người sử dụng lao động phải trả các loại phí liên quan đến việc mở tài khoản và chuyển tiền lương.

Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Theo đó, về hình thức trả lương thì cho phép doanh nghiệp và người lao động được phép tự thỏa thuận.

Lương của người lao động sẽ được thanh toán bằng tiền mặt hoặc trả qua tài khoản cá nhân của người lao động được mở tại ngân hàng.

Tuy nhiên, khi thanh toán lương bằng hình thức này thì người sử dụng lao động phải trả các loại phí liên quan đến việc mở tài khoản và chuyển tiền lương.

>>>>> Quý Anh/ Chị quan tâm có thể đăng ký nhận tư vấn & trải nghiệm MIỄN PHÍ Phần mềm Kế toán EasyBooks ngay tại đây nhé: http://dangkydemo.easybooks.vn/

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Tài Khoản Công Ty Chuyển Tiền Cho Cá Nhân Có Bị Phạt Không?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC.
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

____________________