Tin tức

Hoàn Thuế Giá Trị Gia Tăng Là Gì

27 Tháng năm, 2024

Hoàn thuế giá trị gia tăng được hiểu là một khoản thuế được Nhà nước trả lại cho người nộp thuế sau khi họ đã nộp vào ngân sách nhà nước. Vậy hoàn thuế giá trị gia tăng là gì? Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng? Thời gian hoàn thuế giá trị gia tăng là bao lâu? Mời quý bạn đọc cùng Phần mềm kế toán online EasyBooks tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây nhé!

hoan-thue-gia-tri-gia-tang-la-gi

Mục lục

1. Hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?
2. Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng
3. Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng
4. Thời gian hoàn thuế giá trị gia tăng
EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

1. Hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?

Hoàn thuế VAT hay hoàn thuế giá trị gia tăng được hiểu là việc cơ quan nhà nước trả lại cho đối tượng nộp thuế một khoản thuế mà người nộp thuế đã nộp thừa vào Ngân sách Nhà nước.

Nói một cách cụ thể hơn là ngân sách nhà nước trả lại cho đơn vị kinh doanh, tổ chức doanh nghiệp, cá nhân mua hàng hóa, dịch vụ số tiền thuế đã đóng. Số tiền thuế được trả là số tiền thuế đầu vào khi bạn trả mua hàng hóa dịch vụ mà đơn vị kinh doanh chưa được khấu trừ trong kỳ tính thuế hoặc đơn vị, cá nhân đó không thuộc diện chịu thuế.

Tham khảo: Hướng Dẫn Tính Thuế Giá Trị Gia Tăng Theo Phương Pháp Khấu Trừ

2. Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng

Để được hoàn thuế GTGT đối với các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 0%, cần đáp ứng các điều kiện sau:

Phải có hợp đồng xuất khẩu hoặc gia công hàng hóa xuất khẩu, hoặc hợp đồng uỷ thác xuất khẩu/gia công xuất khẩu, hoặc hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc khu phi thuế quan.
Cần có chứng từ chứng minh việc thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu không dùng tiền mặt và các chứng từ khác theo quy định pháp luật.
Phải có tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu và các chứng từ xuất khẩu liên quan.

Các cơ sở kinh doanh, tổ chức được hoàn thuế GTGT cần tuân thủ các điều kiện và thủ tục sau:

Phải là cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy phép đầu tư (giấy phép hành nghề) hoặc quyết định thành lập từ cơ quan có thẩm quyền. Cần có con dấu theo quy định của pháp luật và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định về kế toán. Cơ sở kinh doanh cần có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở.
Trường hợp đã kê khai đề nghị hoàn thuế trên tờ khai thuế GTGT thì không được kết chuyển số thuế đầu vào đã đề nghị hoàn thuế vào số thuế được khấu trừ của tháng/quý tiếp theo.
Thủ tục hoàn thuế GTGT được thực hiện theo quy định tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Khi cơ sở kinh doanh có hoạt động xuất khẩu hàng hoá, dịch vụ và cũng bán hàng hoá, dịch vụ trong nước, việc hoàn thuế GTGT cho hoạt động xuất khẩu phụ thuộc vào tỷ lệ doanh thu xuất khẩu so với tổng doanh thu của doanh nghiệp. Nếu số tiền thuế GTGT đầu vào của hoạt động xuất khẩu chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh sẽ được hoàn thuế GTGT theo tháng hoặc quý. Nếu số tiền thuế GTGT đầu vào của hoạt động xuất khẩu đã tính phân bổ như trên nhưng vẫn chưa đủ 300 triệu đồng, cơ sở kinh doanh sẽ không được hoàn thuế theo tháng/quý, mà số tiền thuế đó sẽ được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo.

Hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với trường hợp xuất khẩu bao gồm giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước, theo mẫu số 01/ĐNHT được ban hành kèm theo Thông tư 156.

Tìm hiểu thêm: Hướng Dẫn Đăng Ký Thay Đổi Nội Dung Đăng Ký Hộ Kinh Doanh

3. Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng

hoan-thue-gia-tri-gia-tang-la-gi

Các sản phẩm nông nghiệp đến từ việc trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt và các sản phẩm này chưa được chế biến hoặc sơ chế.
Sản phẩm là vật nuôi, cây trồng được di truyền ở khâu nuôi trồng nhập khẩu và kinh doanh thương mại.
Các công việc nạo vét kênh mương, tưới tiêu phục vụ cho việc sản xuất nông nghiệp, thu hoạch các sản phẩm nông nghiệp.
Các loại muối được sản xuất từ biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh có thành phần là NaCl.
Nhà ở được nhà nước bán hoặc cho thuê.
Chuyển quyền sử dụng đất đai.
Những dịch vụ liên quan đến tài chính, chứng khoán, ngân hàng theo quy định.
Các dịch vụ về y tế, thú y. Trường hợp trong gói dịch vụ chữa bệnh (theo quy định của Bộ Y tế) bao gồm cả sử dụng thuốc chữa bệnh thì khoản thu từ tiền thuốc chữa bệnh nằm trong gói dịch vụ chữa bệnh cũng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Dịch vụ bưu chính viễn thông và internet công cộng, được phổ cập bởi Chính phủ.
Dịch vụ duy trì các công trình công cộng, vườn thú, công viên, dịch vụ tang lễ.
Đào tạo nghề, dạy nghề theo quy định của pháp luật.
Xuất bản, nhập khẩu, in ấn các loại báo chuyên ngành, các loại sách bao gồm chính trị, giáo khoa,…
Vận chuyển hành khách bằng các phương tiện giao thông công cộng.
Các loại hàng hóa được sản xuất trong nước nhưng chưa được xuất khẩu ra thị trường nước ngoài. Cụ thể gồm:
- Máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ;
- Máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng và vật tư cần nhập khẩu để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu, khí đốt;
- Tàu bay (bao gồm cả động cơ tàu bay), dàn khoan, tàu thủy thuộc loại trong nước chưa sản xuất được nhập khẩu để tạo tài sản cố định của doanh nghiệp hoặc thuê của nước ngoài để sử dụng cho sản xuất, kinh doanh, cho thuê, cho thuê lại.
Các loại vũ khí, khí tài được sử dụng và phục vụ an ninh quốc phòng.
Hàng nhập khẩu và hàng hóa, dịch vụ bán cho các tổ chức, cá nhân để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn.
Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam, hàng tạm nhập khẩu chờ tái xuất khẩu.
Chuyển giao công nghệ, trí tuệ nhân tạo theo quy định của Luật chuyển giao công nghệ, Luật sở hữu trí tuệ.
Vàng nhập khẩu ở dạng thỏi, miếng và chưa được chế biến thành vàng mỹ nghệ.
Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác.
Các sản phẩm nhân tạo dùng để thay thế các bộ phận con người.
Hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu.
Các loại hàng hóa, dịch vụ được miễn thuế gtgt theo quy định của pháp luật.

Có thể bạn quan tâm: Quy Định Mức Phạt Chậm Nộp Thuế Môn Bài

4. Thời gian hoàn thuế giá trị gia tăng

Thời gian hoàn thuế VAT hay thời gian hoàn thuế GTGT đối với từng trường hợp:

Hoàn trước – kiểm sau: thời gian hoàn là 15 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ.
Kiểm trước – hoàn sau: thời gian hoàn là 60 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ.

Lưu ý: Trường hợp Kiểm trước – hoàn sau sẽ áp dụng đối với Doanh nghiệp hoàn thuế lần đầu hoặc hoàn thuế lần 2 trở đi nhưng hồ sơ hoàn lần đầu phát hiện có nhiều khuyết điểm.

➤ Quý anh/chị quan tâm và trải nghiệm miễn phí phần mềm kế toán online EASYBOOKS có thể đăng ký tại đây:

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Hoàn Thuế Giá Trị Gia Tăng Là Gì“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC.
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

____________________