Chi phí nhân công là gì? Cách tính chi phí nhân công trực tiếp? Chi phí nhân công có được trừ khi tính thuế TNDN? Tất cả sẽ được Phần mềm kế toán Online EasyBooks chia sẻ chi tiết trong bài viết dưới đây, mời quý bạn đọc cùng theo dõi nhé!

1. Khái quát về chi phí nhân công

* Khái niệm chi phí nhân công:

Chi phí nhân công hay còn được gọi là chi phí lao động là tổng của tất cả tiền lương và chi phí cho phúc lợi của người lao động và thuế trả lương do doanh nghiệp chi trả cho người lao động.

Chi phí lao động có thể được phân thành hai loại chính là chi phí lao động trực tiếp (sản xuất) và chi phí lao động gián tiếp (phí sản xuất).

* Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm:

• Lương nhân viên
• Thuế tiền lương
• Đóng góp khi nghỉ hưu
• Chính sách bảo hiểm y tế do công ty chi trả
• Chính sách bồi thường cho người lao động
• Các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ do công ty chi trả
• Các lợi ích khác của công ty
• …

* Cách tính chi phí nhân công trực tiếp

Chi phí lao động trực tiếp = Tiền lương + Tiền thuế lương + Bồi thường cho người lao động + Bảo hiểm xã hội + Bảo hiểm nhân thọ

* Tầm quan trọng của chi phí nhân công trực tiếp

Doanh nghiệp có thể tạo ra đầu ra chất lượng cao hơn với chi phí tối thiểu bằng cách thực hiện hiệu quả chi phí lao động. Mọi chi phí lao động của công ty sản xuất phải được thu thập, đánh giá và kiểm soát hợp lý để đạt được các mục tiêu sau:

• Để tăng hiệu quả của người lao động bằng cách sử dụng chi phí lao động trực tiếp làm điểm khởi đầu.
• Hỗ trợ xác định chi phí sản xuất một cách chính xác nhất khả thi bằng cách liên kết chi phí lao động trực tiếp với một sản phẩm, nhiệm vụ hoặc quá trình.
• Để so sánh chi phí lao động trong quá khứ và cân nhắc thay thế, lao động trực tiếp sẽ được sử dụng.
• Để giảm tỷ lệ thay đổi nhân viên.
• Để tìm ra bao nhiêu chi phí lao động gián tiếp nên được phân loại là chi phí chung

>>>>>> Xem thêm: Cách Hạch Toán Thanh Lý Tài Sản Cố Định

2. Chi phí nhân công có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Căn cứ Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 32/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 (sau đây gọi chung là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008) quy định về các loại chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN như sau:

2.1. Các khoản chi được trừ khi tính TNDN

Trừ các khoản chi không được trừ, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

– Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

– Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật. 

(Căn cứ khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008)

>>>>> Tìm hiểu thêm: Chi Phí Thuế TNDN Hoãn Lại Là Gì?

2.2. Các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN

– Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Mục 2.1 nêu trên, trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường.

– Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính.

– Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác.

– Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức tính theo phương pháp phân bổ do pháp luật Việt Nam quy định.

– Phần chi vượt mức theo quy định của pháp luật về trích lập dự phòng.

– Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

– Khoản trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định của pháp luật.

– Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật.

– Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh; tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán chi khác để chi trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

– Phần chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu.

– Phần thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp.

– Khoản tài trợ, trừ khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, khắc phục hậu quả thiên tai, làm nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa, nhà cho các đối tượng chính sách theo quy định của pháp luật, khoản tài trợ theo chương trình của Nhà nước dành cho các địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

– Phần trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện hoặc quỹ có tính chất an sinh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động vượt mức quy định theo quy định của pháp luật.

– Các khoản chi của hoạt động kinh doanh: ngân hàng, bảo hiểm, xổ số, chứng khoán và một số hoạt động kinh doanh đặc thù khác theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

(Căn cứ khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008)

Như vậy, những khoản chi của doanh nghiệp khi đáp ứng điều kiện theo quy định tại Mục 2.1 sẽ được trừ khi tính thuế TNDN. Chi phí nhân công (được nêu tại Mục 1 Chi phí nhân công là gì?) là chi phí dùng vào việc chi trả tiền lương, chi phí phúc lợi cho người lao động. Do đó, những chi phí này cũng nằm trong những khoản chi phí doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN.

>>>>> Quý Anh/ Chị quan tâm có thể đăng ký nhận tư vấn & trải nghiệm MIỄN PHÍ Phần mềm Kế toán EasyBooks ngay tại đây nhé: http://dangkydemo.easybooks.vn/

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Chi Phí Nhân Công Có Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN?”. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.  

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

____________________

Phim ngắn giới thiệu Công ty SoftDreams và Phần mềm kế toán EasyBooks

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 1900 57 57 54.

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.