Nắm Bắt Điều Kiện Và Hồ Sơ Hoàn Thuế GTGT Hàng Xuất Khẩu

Để đảm bảo quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi, doanh nghiệp cần nắm rõ điều kiện và hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu. Việc hoàn thuế là chính sách quan trọng hỗ trợ các doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất khẩu, giúp giảm gánh nặng tài chính và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế. Phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này ngay trong bài viết sau.

1. Đối tượng được hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu  

Theo Khoản 4 Điều 18 Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 2 Thông tư 25/2018/TT-BTC), các doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT và có hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ trong kỳ với số thuế GTGT chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT. Cụ thể, các đối tượng bao gồm:

• Doanh nghiệp có hàng hóa ủy thác xuất khẩu: Các tổ chức kinh doanh ủy thác cho bên khác thực hiện xuất khẩu hàng hóa.
• Doanh nghiệp ký hợp đồng gia công xuất khẩu: Các tổ chức ký hợp đồng gia công hàng hóa với đối tác nước ngoài.
• Doanh nghiệp thực hiện công trình xây dựng ở nước ngoài: Các doanh nghiệp xuất khẩu vật tư, hàng hóa để phục vụ công trình xây dựng ở nước ngoài.
• Doanh nghiệp có hàng hóa xuất khẩu tại chỗ: Các tổ chức kinh doanh thực hiện xuất khẩu tại chỗ theo quy định pháp luật.

Tìm hiểu thêm: Thủ Tục Hoàn Thuế GTGT Hàng Xuất Khẩu

2. Điều kiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

Để được hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu sau đây, theo quy định của pháp luật hiện hành:

Đăng ký kinh doanh hợp pháp:

• Doanh nghiệp phải được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đầu tư hợp pháp.
• Doanh nghiệp cần có con dấu theo đúng quy định pháp luật.

Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT

Doanh nghiệp phải đăng ký và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đảm bảo tuân thủ các quy định về kê khai thuế.

Hạch toán kế toán đúng quy định

• Doanh nghiệp phải thực hiện hạch toán, lưu trữ sổ sách kế toán và chứng từ kế toán theo quy định của Luật Kế toán Việt Nam.
• Doanh nghiệp cần có tài khoản ngân hàng được đăng ký theo mã số thuế của doanh nghiệp.

Số thuế GTGT chưa khấu trừ đạt ngưỡng tối thiểu

Tổng số thuế GTGT chưa khấu trừ liên quan đến hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu phải đạt từ 300 triệu đồng trở lên trong kỳ kê khai.

Cung cấp đầy đủ hồ sơ hoàn thuế

Doanh nghiệp cần chuẩn bị và nộp đầy đủ hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu theo quy định, đảm bảo các giấy tờ hợp lệ và chính xác.

Tuân thủ các quy định pháp luật liên quan

Doanh nghiệp phải đảm bảo các hoạt động xuất khẩu được thực hiện đúng quy định pháp luật về thương mại, hải quan và thuế.

Việc đáp ứng đầy đủ các điều kiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu là yếu tố tiên quyết để cơ quan thuế chấp thuận yêu cầu hoàn thuế. Doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý đến việc lưu trữ chứng từ và hạch toán kế toán để tránh sai sót trong quá trình kiểm tra.

Tìm hiểu ngay: Tổng Quan Về Hạch Toán Hoàn Thuế Nhập Khẩu Bạn Nên Biết

3. Hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

Theo Điều 16 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC), hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu bao gồm các giấy tờ sau, cần được chuẩn bị đầy đủ và chính xác:

Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước

• Sử dụng Mẫu số 01/HT hoặc Mẫu 01/ĐNHT (ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC).
• Giấy đề nghị cần được điền đầy đủ thông tin, bao gồm mã số thuế, kỳ hoàn thuế, và số thuế đề nghị hoàn.

Tải ngay: Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước Mẫu số 01/HT

Hợp đồng ngoại thương

• Hợp đồng bán hàng hóa, gia công hàng hóa, hoặc cung ứng dịch vụ với đối tác nước ngoài, cần được lập rõ ràng và hợp pháp.
• Trường hợp ủy thác xuất khẩu:
  • Cần có hợp đồng ủy thác xuất khẩu.
  • Cung cấp biên bản thanh lý hợp đồng ủy thác xuất khẩu (nếu hợp đồng đã kết thúc) hoặc biên bản đối chiếu công nợ định kỳ giữa bên ủy thác và bên nhận ủy thác.

Tờ khai hải quan đã thông quan

• Tờ khai hải quan theo Mẫu số 01-2/HT, áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu đã hoàn tất thủ tục hải quan theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
• Đối với xuất khẩu sản phẩm phần mềm dưới dạng tài liệu, hồ sơ, hoặc cơ sở dữ liệu đóng gói cứng, doanh nghiệp cần cung cấp tờ khai hải quan tương tự như đối với hàng hóa thông thường.
• Các trường hợp không cần tờ khai hải quan:
  • Xuất khẩu dịch vụ, phần mềm qua phương tiện điện tử: Doanh nghiệp phải cung cấp tài liệu xác nhận bên mua đã nhận được dịch vụ/phần mềm theo quy định về thương mại điện tử.
  • Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.
  • Cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho doanh nghiệp chế xuất: Bao gồm điện, nước, văn phòng phẩm, lương thực, thực phẩm, hàng tiêu dùng, và bảo hộ lao động (quần, áo, mũ, giày, ủng, găng tay).

Tải ngay: Mẫu tờ khai hải quan theo Mẫu số 01-2/HT

Chứng từ thanh toán qua ngân hàng

• Cần cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng từ bên nhập khẩu.
• Trường hợp thanh toán chậm trả:
  • Phải có thỏa thuận về thanh toán chậm trong hợp đồng xuất khẩu.
  • Khi đến hạn thanh toán, doanh nghiệp phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
• Trường hợp ủy thác xuất khẩu:
  • Cần có chứng từ thanh toán từ phía nước ngoài cho bên nhận ủy thác và từ bên nhận ủy thác cho bên ủy thác qua ngân hàng.
  • Nếu bên nước ngoài thanh toán trực tiếp cho bên ủy thác, cần có chứng từ thanh toán qua ngân hàng và điều khoản này phải được ghi rõ trong hợp đồng.

Các chứng từ bổ sung (nếu có)

Tùy thuộc vào trường hợp cụ thể, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung thêm các tài liệu liên quan để xác minh tính hợp lệ của hồ sơ hoàn thuế.

Việc đáp ứng điều kiện và hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu hàng xuất khẩu cần được thực hiện cẩn thận, đảm bảo các chứng từ được lưu trữ đầy đủ, hợp lệ, và tuân thủ các quy định pháp luật. Doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ lưỡng trước khi nộp để tránh việc bị yêu cầu bổ sung hoặc từ chối hoàn thuế.

Đăng ký dùng thử miễn phí phần mềm kế toán EasyBooks – giải pháp hỗ trợ kê khai và hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu nhanh chóng, chính xác và đúng quy định

Đăng ký dùng thử miễn phí!

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Khác

HOÀN TẤT ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

4. Thủ tục hoàn thuế GTGT xuất khẩu

Thủ tục hoàn thuế GTGT được thực hiện theo một trong ba hình thức sau:

• Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Doanh nghiệp nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế nơi doanh nghiệp đăng ký thuế.
• Nộp qua đường bưu điện: Doanh nghiệp gửi hồ sơ hoàn thuế qua dịch vụ bưu điện đến cơ quan thuế.
• Nộp điện tử: Đây là hình thức phổ biến và được khuyến khích hiện nay. Doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ qua: Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc Hệ thống HTKK (Hỗ trợ kê khai).

Quy trình nộp hồ sơ điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế:

• Bước 1: Doanh nghiệp nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Bước 2: Trong vòng 15 phút kể từ khi tiếp nhận hồ sơ, hệ thống gửi thông báo xác nhận tiếp nhận hồ sơ.
• Bước 3: Trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày gửi thông báo tiếp nhận:
  • Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thuế.
  • Nếu hồ sơ chưa hợp lệ, cơ quan thuế gửi thông báo yêu cầu giải trình hoặc bổ sung tài liệu.

Doanh nghiệp nên ưu tiên nộp hồ sơ qua hình thức điện tử để tiết kiệm thời gian và đảm bảo tiến độ xử lý nhanh chóng.

Xem ngay: Hướng dẫn chi tiết cách ghi hóa đơn xuất khẩu theo thông tư 88

5. Cách tính hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

Ngoài việc hiểu rõ các điều kiện và hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu, doanh nghiệp nên nắm bắt cách tính hoàn thuế dưới đây.

5.1 Doanh nghiệp có doanh thu xuất khẩu 100%

Đối với doanh nghiệp chỉ có hoạt động xuất khẩu, số thuế GTGT được hoàn được xác định dựa trên số thuế GTGT chưa khấu trừ hết trong kỳ kê khai, với các điều kiện:

• Số thuế được hoàn tối thiểu 300 triệu đồng.
• Không vượt quá 10% doanh thu xuất khẩu trong kỳ.

Ví dụ minh họa: Doanh nghiệp SDS chỉ hoạt động xuất khẩu, số liệu quý 2/2025 như sau:

• Thuế GTGT còn khấu trừ từ quý 1: 200 triệu đồng.
• Thuế GTGT đầu vào phục vụ xuất khẩu: 700 triệu đồng.
• Tổng doanh thu xuất khẩu: 8 tỷ đồng.
• Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: 2 tỷ đồng (tương ứng thuế GTGT đầu vào: 200 triệu đồng, thuế suất 10%).

Tính toán:

• Tổng thuế GTGT được khấu trừ = 200 + 700 = 900 triệu đồng (> 300 triệu đồng, đủ điều kiện hoàn thuế).
• 10% doanh thu xuất khẩu = 8 tỷ × 10% = 800 triệu đồng.
• Số thuế GTGT được hoàn = 800 triệu đồng (vì 800 triệu < 900 triệu).

5.2 Doanh nghiệp có doanh thu xuất khẩu và doanh thu trong nước

Đối với doanh nghiệp có cả hoạt động xuất khẩu và bán hàng trong nước, cần theo dõi riêng thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động xuất khẩu. Nếu không tách riêng được, số thuế GTGT của hoạt động xuất khẩu được tính theo công thức:

• Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu = (Tổng doanh thu xuất khẩu trong kỳ / Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ trong kỳ chịu thuế) × Số thuế GTGT chưa khấu trừ hết trong kỳ

Đối với doanh nghiệp kinh doanh thương mại (mua hàng để xuất khẩu), công thức điều chỉnh để loại trừ thuế GTGT của hàng tồn kho:

• Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu = (Tổng doanh thu xuất khẩu trong kỳ / Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ trong kỳ chịu thuế) × (Số thuế GTGT chưa khấu trừ hết trong kỳ – Thuế GTGT đầu vào của hàng tồn kho)

Ví dụ minh họa

Doanh nghiệp SDS có số liệu quý 2/2025 như sau:

• Thuế GTGT còn khấu trừ từ kỳ trước: 400 triệu đồng.
• Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ: 500 triệu đồng.
• Tổng doanh thu: 8 tỷ đồng (doanh thu xuất khẩu: 6 tỷ đồng, doanh thu trong nước: 2 tỷ đồng).
• Tỷ lệ doanh thu xuất khẩu/tổng doanh thu = 6/8 × 100% = 75%.
• Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: 2 tỷ đồng (tương ứng thuế GTGT đầu vào: 200 triệu đồng).

Tính toán:

• Số thuế GTGT chưa khấu trừ = 400 + 500 – 200 = 700 triệu đồng.
• Số thuế GTGT được hoàn = 700 × 75% = 525 triệu đồng.

Doanh nghiệp phải nắm rõ và tuân thủ các điều kiện và hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu để được hoàn theo đúng quy định. Việc thực hiện đúng quy trình không chỉ giúp doanh nghiệp nhận được khoản hoàn thuế hợp pháp mà còn nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế.

Xem ngay: Phần Mềm Kế Toán Cho Doanh Nghiệp Thương Mại

Tham khảo ngay bảng giá phần mềm kế toán EasyBooks dành cho hộ kinh doanh và đừng bỏ lỡ những ưu đãi hấp dẫn đang chờ bạn

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Điều Kiện Và Hồ Sơ Hoàn Thuế GTGT Hàng Xuất Khẩu“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0869 425 631. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.  

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 0869 425 631

Email: info@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh