Lương tháng 13 có chịu thuế TNCN không?
21 Tháng 10, 2026 Lương tháng 13 vẫn phải chịu thuế TNCN vì đây là khoản thu nhập mang tính chất tiền lương, tiền công thuộc diện chịu thuế. Tùy vào việc bạn có cư trú tại Việt Nam hay không mà cách tính thuế sẽ khác nhau. Bạn có thể tham khảo chi tiết hơn trong bài viết tại phần mềm kế toán EasyBooks dưới đây.
Mục lục
1. Lương tháng 13 có chịu thuế TNCN không?
Có. Lương tháng 13 về bản chất là khoản tiền thưởng hoặc thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công. Do đó, khoản tiền này thuộc diện thu nhập chịu thuế TNCN khi doanh nghiệp thực tế chi trả cho người lao động.
Tuy nhiên, việc doanh nghiệp có phải trả lương tháng 13 hay không phụ thuộc vào hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, quy chế thưởng hoặc cam kết của doanh nghiệp; pháp luật không bắt buộc mọi doanh nghiệp phải trả.
2. Cách tính thuế TNCN lương tháng 13
Dưới đây là chi tiết cách tính thuế TNCN lương tháng 13 mà bạn có thể tham khảo:
2.1 Cách tính thuế TNCN lương tháng 13 đối với cá nhân cư trú ở Việt Nam
Từ kỳ tính thuế năm 2026, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định theo Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 và Thông tư 87/2026/TT-BTC. Lương tháng 13 được cộng vào thu nhập chịu thuế của tháng thực tế chi trả, sau đó tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Công thức:
Thu nhập tính thuế tháng = Tổng thu nhập chịu thuế tháng – Các khoản giảm trừ
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất lũy tiến từng phần
Ví dụ: Nhân viên có lương chịu thuế 30 triệu đồng/tháng và nhận thêm lương tháng 13 là 30 triệu đồng trong tháng 12/2026. Doanh nghiệp cộng cả hai khoản thành 60 triệu đồng để tính thuế TNCN tháng 12/2026, sau khi trừ các khoản giảm trừ được hưởng trong tháng đó.
Lưu ý: nếu chi trả cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng, mỗi lần chi từ 2 triệu đồng trở lên thì tạm khấu trừ 10% trước khi trả; khoản này vẫn được quyết toán theo năm.
2.2 Cách tính thuế TNCN lương tháng 13 đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam
Lương tháng 13 trả cho cá nhân không cư trú phát sinh tại Việt Nam chịu thuế TNCN với thuế suất toàn phần 20% trên thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công.
Thuế TNCN phải khấu trừ = Lương tháng 13 x 20%
Ví dụ: Lương tháng 13 của chuyên gia không cư trú là 100 triệu đồng, doanh nghiệp khấu trừ: 100 triệu × 20% = 20 triệu đồng.
Xem thêm: Tổng hợp mẫu bảng tính lương Excel chi tiết & chuẩn mới nhất
3. Tiền lương tháng 13 có phải đóng BHXH không?
KHÔNG. Theo quy định tại Luật BHXH 2024 và Nghị định 158/2025/NĐ-CP, các khoản tiền thưởng, lương tháng 13 cũng như tiền thưởng theo kết quả công việc hằng năm không thuộc căn cứ đóng BHXH bắt buộc (không phải là mức lương, phụ cấp lương hay khoản bổ sung cố định). Do đó, doanh nghiệp không phải tính đóng BHXH, BHYT, BHTN trên tiền lương tháng 13.
Trường hợp doanh nghiệp biến khoản thưởng này thành khoản bổ sung cố định, trả thường xuyên gắn liền với chức vụ/công việc và quy định trong hợp đồng lao động, doanh nghiệp có thể đối mặt với rủi ro bị cơ quan BHXH truy thu do xem đây là tiền lương đóng BHXH. Vì vậy, trong hồ sơ/quy chế cần ghi rõ tính chất tiền thưởng, điều kiện và căn cứ chi trả.
4. Thời điểm tính thuế TNCN đối với lương tháng 13
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm doanh nghiệp thực tế chi trả cho người lao động.
- Chi trả lương tháng 13 năm 2026 trong tháng 12/2026: tính thuế TNCN kỳ tháng 12/2026, thuộc năm tính thuế 2026.
- Chi trả trong tháng 1/2027: tính thuế TNCN kỳ tháng 1/2027, thuộc năm tính thuế 2027 và quyết toán cùng thu nhập năm 2027.
5. Hướng dẫn hạch toán lương tháng 13
Dù Thông Tư 200 đã được thay thế hoàn toàn bởi Thông tư 99/2025/TT-BTC, thế nhưng cách hạch toán lương tháng 13 không có thay đổi về bản chất. Kế toán thực hiện các bút toán sau:
Ghi nhận nghĩa vụ chi trả lương tháng 13:
- Nợ TK 622, 627, 641, 642 (tùy theo bộ phận người lao động hưởng lợi)
- Có TK 334 – Phải trả người lao động
Khấu trừ thuế TNCN (nếu có):
- Nợ TK 334 – Phải trả người lao động
- Có TK 3338 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước khác
Thực tế chi trả cho người lao động:
- Nợ TK 334 – Phải trả người lao động
- Có TK 111, 112 – Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
Nộp thuế TNCN đã khấu trừ vào ngân sách:
- Nợ TK 3338 – Thuế TNCN phải nộp
- Có TK 111, 112 – Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
Ghi nhận khoản chi thưởng:
- Nợ TK 414 – Quỹ khen thưởng, phúc lợi
- Có TK 334 – Phải trả người lao động
Khấu trừ và nộp thuế TNCN:
Thực hiện các bút toán khấu trừ và nộp thuế TNCN tương tự như trường hợp 1.
Tóm lại, lương tháng 13 phải chịu thuế TNCN tại thời điểm chi trả thực tế nhưng không phải đóng BHXH bắt buộc nếu được thể hiện đúng tính chất tiền thưởng. Doanh nghiệp và người lao động cần nắm rõ thời điểm chi trả cũng như cách tính thuế theo quy định mới nhất để đảm bảo quyền lợi và tuân thủ đúng pháp luật thuế.
Với giải pháp phần mềm kế toán EasyBooks, doanh nghiệp dễ dàng quản lý tiền lương, theo dõi chi phí nhân sự và thực hiện các nghiệp vụ hạch toán tiền lương theo quy định. Phần mềm hỗ trợ tự động hóa nhiều thao tác kế toán, tổng hợp số liệu nhanh chóng và lập báo cáo chính xác, giúp kế toán tiết kiệm thời gian xử lý bảng lương, trong đó có nghiệp vụ hạch toán lương tháng 13.
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 152/2025/TT-BTC
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Zalo Easybooks
Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
20 Tháng 10, 2026 
