Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại theo Thông tư 133

Theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, các doanh nghiệp nhỏ và vừa tính thuế theo phương pháp khấu trừ cần sử dụng mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại theo Thông tư 133 (mẫu S26-DNN) để theo dõi số thuế được hoàn, đã hoàn và còn phải hoàn trong kỳ báo cáo. Việc lập sổ đúng biểu mẫu là căn cứ quan trọng khi làm thủ tục hoàn thuế và đối chiếu với cơ quan thuế. Cùng Phần mềm kế toán EasyBooks tìm hiểu chi tiết cách ghi sổ chuẩn xác ngay trong bài viết dưới đây.

1. Tại sao cần theo dõi chi tiết thuế GTGT được hoàn lại?

Thuế GTGT được hoàn lại là khoản tiền doanh nghiệp có quyền nhận lại từ ngân sách nhà nước, nhưng để được hoàn, hồ sơ sổ sách phải minh bạch, đầy đủ và nhất quán với tờ khai thuế. Đây chính là lý do việc theo dõi chi tiết khoản này không chỉ là thói quen kế toán tốt, mà còn là yêu cầu bắt buộc về mặt pháp lý. Cụ thể:

Đáp ứng điều kiện hoàn thuế bắt buộc 

Theo Điều 37, Nghị định 181/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/07/2025), một trong những điều kiện tiên quyết để được hoàn thuế GTGT là doanh nghiệp phải có sổ kế toán và chứng từ kế toán lập đúng theo quy định pháp luật. Không có sổ chi tiết đầy đủ, hồ sơ hoàn thuế coi như thiếu căn cứ.

Làm căn cứ đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra 

Cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu thông tin và thẩm định số thuế GTGT đề nghị hoàn, có thể yêu cầu bổ sung tài liệu hoặc kiểm tra thực tế tại doanh nghiệp. Sổ chi tiết chính là tài liệu “gốc” để đối chiếu từng con số.

Phân biệt rõ 3 trạng thái của số thuế 

Sổ chi tiết giúp kế toán nắm chính xác số thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo – tránh nhầm lẫn giữa phần ngân sách đã trả và phần đang chờ xử lý.

Đảm bảo nhất quán với tờ khai thuế 

Tự động hóa và lưu giữ sổ sách giúp doanh nghiệp nộp báo cáo kịp thời, chính xác, đảm bảo tính nhất quán giữa tờ khai thuế GTGT và hồ sơ đề nghị hoàn thuế. Số liệu trên sổ và tờ khai phải khớp nhau tuyệt đối.

Bảo vệ dòng tiền doanh nghiệp 

Hoàn thuế GTGT không chỉ là một nghiệp vụ kế toán, mà là một dòng tiền quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến vốn lưu động và hiệu quả tài chính của doanh nghiệp. Theo dõi sát giúp doanh nghiệp chủ động kế hoạch dòng tiền, không để khoản tiền hợp pháp bị “chìm” vì thiếu hồ sơ.

Xem thêm: 6 Điểm Mới Của Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng

2. Mẫu sổ nào dùng để theo dõi thuế GTGT được hoàn theo Thông tư 133?

Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại hiện được áp dụng theo mẫu S26-DNN, quy định tại Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư 133/2016/TT-BTC.

• Thông tư 133/2016/TT-BTC áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (bao gồm doanh nghiệp siêu nhỏ) thuộc mọi lĩnh vực, thành phần kinh tế theo quy định pháp luật về hỗ trợ DNNVV, ngoại trừ doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp có trên 50% vốn Nhà nước, công ty đại chúng, hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa hoạt động trong lĩnh vực đặc thù như điện lực, dầu khí, bảo hiểm, chứng khoán… đã có chế độ kế toán riêng do Bộ Tài chính ban hành hoặc chấp thuận sẽ không áp dụng Thông tư 133.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa được lựa chọn áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, nhưng phải thông báo với cơ quan thuế và thực hiện nhất quán trong năm tài chính. Nếu chuyển lại áp dụng Thông tư 133 thì phải thực hiện từ đầu năm và báo lại cơ quan thuế.
• Doanh nghiệp căn cứ nguyên tắc, nội dung và hệ thống tài khoản kế toán tại Thông tư 133 để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phù hợp với đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý.
• Nếu trong năm tài chính doanh nghiệp không còn thuộc đối tượng áp dụng Thông tư 133 thì vẫn được áp dụng đến hết năm hiện tại và chuyển sang chế độ kế toán phù hợp từ năm tài chính tiếp theo.

Xem thêm: Thủ Tục Hoàn Thuế Giá Trị Gia Tăng

3. Cách ghi sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại theo Thông tư 133

Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại được lập theo tháng và theo dõi chi tiết từng chứng từ liên quan đến khoản thuế GTGT được hoàn hoặc đã hoàn trong kỳ kế toán.

• Cột A, B: Ghi số chứng từ cùng ngày, tháng lập chứng từ phát sinh.
• Cột C: Thể hiện nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh tương ứng với từng chứng từ.
• Cột 1: Ghi nhận số thuế GTGT còn được hoàn đầu kỳ, số phát sinh được hoàn trong kỳ và số còn được hoàn vào cuối kỳ báo cáo.
• Cột 2: Phản ánh số thuế GTGT đã được hoàn trong kỳ báo cáo.

Kết thúc kỳ kế toán, kế toán thực hiện khóa sổ, tổng hợp số thuế GTGT được hoàn, số đã hoàn và xác định số còn được hoàn cuối kỳ. Sau khi hoàn tất khóa sổ, người ghi sổ và kế toán trưởng phải ký xác nhận, ghi đầy đủ họ tên theo quy định.

Xem ngay: Thời Hạn Kê Khai Thuế Giá Trị Gia Tăng

4. Lưu ý khi lập sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại

Dưới đây là những điểm kế toán cần đặc biệt chú ý khi lập sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại:

• Mẫu sổ mang tính hướng dẫn, không bắt buộc dập khuôn: Theo điểm b khoản 3 Điều 10 Thông tư 133/2016/TT-BTC, tất cả các biểu mẫu sổ kế toán đều thuộc loại hướng dẫn. Doanh nghiệp được tự thiết kế biểu mẫu sổ phù hợp với đặc điểm hoạt động, miễn đảm bảo đủ thông tin theo quy định.
• Số liệu trên sổ phải khớp tuyệt đối với tờ khai thuế GTGT: Đây là điều kiện để cơ sở kinh doanh được lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định pháp luật về kế toán – một trong các điều kiện bắt buộc theo Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP để được hoàn thuế.
• Chứng từ đầu vào phải có thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng trở lên: Từ 01/07/2025, hóa đơn mua hàng từ 5 triệu trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới đủ điều kiện khấu trừ và được ghi nhận vào sổ hoàn thuế.
• Lưu trữ sổ và chứng từ gốc đầy đủ phục vụ hậu kiểm: Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra thực tế tại trụ sở doanh nghiệp, đối chiếu toàn bộ hóa đơn gốc và chứng từ thanh toán trước khi đưa ra quyết định cuối cùng – sổ thiếu chứng từ đính kèm là rủi ro lớn khi bị kiểm tra sau hoàn thuế.

Trên đây phần mềm kế toán EasyBooks đã tổng hợp những nội dung cần biết về mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại theo Thông tư 133. Doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật quy định kế toán, thuế để đảm bảo việc hạch toán và lưu trữ chứng từ luôn đúng chuẩn, đầy đủ và chính xác.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• Tích hợp Cổng T-VAN cho phép lập, gửi và nhận hồ sơ thuế điện tử trực tiếp trên phần mềm, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp lý.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: