Tin tức

Các lỗi thường gặp khi kê khai và ghi sổ kế toán theo Thông tư 152

4 Tháng 3, 2026

Việc không hiểu kỹ về Thông tư 152/2025/TT-BTC dễ khiến cho hộ kinh doanh gặp phải những lỗi như kê khai thiếu, chậm, ghi sổ không đúng mẫu, sổ kế toán không khớp thực tế…Khi sai phạm, hộ kinh doanh sẽ phải đối mặt với nhiều rủi ro như phạt tiền, khóa sổ… Bạn có thể xem chi tiết thông tin về Thông tư 152/2025/TT-BTC và các lỗi thường gặp ngay trong bài viết tại phần mềm kế toán hộ kinh doanh Easybooks dưới đây.

cac-loi-thuong-gap-khi-ke-khai-va-ghi-so-ke-toan-theo-thong-tu-152

Mục lục

1. Tổng quan về Thông tư 152/2025/TT-BTC
2. Những lỗi thường gặp khi kê khai thuế theo Thông tư 152
3. Các lỗi thường gặp khi ghi sổ kế toán theo Thông tư 152
4. Những rủi ro của việc kê khai và ghi sổ sai
5. Cách khắc phục và hạn chế lỗi khi kê khai, ghi sổ kế toán
6. EasyBooks giúp hộ kinh doanh hạn chế sai sót theo Thông tư 152

1. Tổng quan về Thông tư 152/2025/TT-BTC

Thông tư 152/2025/TT-BTC là văn bản do Bộ Tài chính ban hành ngày 31/12/2025, hướng dẫn chế độ kế toán dành riêng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Thông tư áp dụng cho tất cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, bao gồm cả những trường hợp doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm (không chịu thuế GTGT hoặc TNCN).

Thông tư này thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC trước đây, nhằm chuẩn hóa ghi chép sổ sách phù hợp với quy mô nhỏ, hỗ trợ quản lý thuế minh bạch hơn từ 01/01/2026. Nội dung chính của Thông tư bao gồm:

Quy định nguyên tắc kế toán cơ bản, phương pháp ghi sổ (như Sổ doanh thu S2b-HKD, Sổ chi tiết doanh thu-chi phí S2c-HKD, Sổ vật liệu S2d-HKD), quản lý doanh thu-chi phí và lưu trữ chứng từ.
Chi phí được ghi nhận bao gồm khấu hao tài sản cố định, dịch vụ mua ngoài (điện, nước, vận chuyển), và các khoản hợp pháp khác.
Hộ kinh doanh phải mở sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi, và chứng từ liên quan đến thuế (GTGT, TNCN, tiêu thụ đặc biệt,…)

2. Những lỗi thường gặp khi kê khai thuế theo Thông tư 152

Trong quá trình kê khai thuế theo Thông tư 152, các hộ kinh doanh có thể sẽ gặp phải những lỗi thường gặp như sau:

Kê khai sai doanh thu tính thuế

Có nhiều nguyên nhân gây nên lỗi kê khai sai doanh thu thuế, nhưng thường là do:

Sổ kế toán (như S2a-HKD hoặc S1a-HKD) không khớp với dữ liệu hóa đơn điện tử bắt buộc sử dụng làm căn cứ kê khai doanh thu, gây chênh lệch khi cơ quan thuế đối chiếu.
Không phân loại đúng nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu dẫn đến áp dụng sai mẫu sổ và tính thuế tỷ lệ % không chính xác.
Ghi doanh thu thiếu (không theo từng ngành nghề cùng tỷ lệ thuế) hoặc tổng hợp sai từ chứng từ gốc như hóa đơn, bảng kê mua hàng.

Áp dụng sai phương pháp nộp thuế

Lỗi này xảy ra thường xảy ra do hộ kinh doanh nhầm lẫn giữa khoán và kê khai, dẫn đến sử dụng sai sổ sách, thiếu hóa đơn điện tử hoặc không đăng ký chuyển đổi kịp thời. Nguyên nhân của việc nhầm lẫn này thường là do:

Hộ kinh doanh không xác định đúng nhóm (Nhóm 1: dưới 500 triệu doanh thu/năm chỉ ghi sổ đơn giản; Nhóm 2-3: kê khai đầy đủ với sổ chi tiết), áp dụng sai mẫu sổ dẫn đến căn cứ tính thuế sai lệch.
Tiếp tục nộp thuế khoán sau 01/01/2026 thay vì chuyển sang kê khai bắt buộc, thiếu đăng ký thay đổi phương pháp qua eTax Mobile hoặc Cổng thuế điện tử.
Không sử dụng hóa đơn điện tử làm căn cứ chính cho doanh thu, ghi sổ thủ công lúng túng không đối soát được dữ liệu thuế tự động từ cơ quan thuế.

Kê khai thiếu, chậm tờ khai thuế

Hộ kinh doanh chưa quen với chế độ kê khai bắt buộc từ 01/01/2026 dễ xảy ra sai sót này. Một số lỗi thường gặp bao gồm:

Không nộp tờ khai 01/CNKD đúng hạn (hàng quý trước ngày 20 tháng sau, quyết toán năm trước 90 ngày đầu năm sau), do thiếu đăng ký tài khoản eTax hoặc quên kê khai dù doanh thu 0 đồng.
Kê khai thiếu phụ lục (như bảng kê doanh thu, chi phí) hoặc chọn sai kỳ tính thuế trên HTKK, đặc biệt với hộ chuyển từ khoán sang kê khai.
Dữ liệu không đồng bộ giữa sổ sách (S2a-HKD) và hệ thống thuế điện tử, gây từ chối nộp tờ khai tự động.

Kê khai sai thuế suất TNCN, thuế GTGT

Việc kê khai sai thuế suất TNCN, thuế GTGT xảy ra thường do việc nhầm tỷ lệ % doanh thu hoặc không khấu trừ đúng ngày, cụ thể:

Sử dụng sai tỷ lệ GTGT (1% phân phối, 2% sản xuất, 5% dịch vụ theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC) hoặc TNCN (0.5-2% doanh thu), thay vì tính trên lợi nhuận thực tế (doanh thu – chi phí hợp lý).
Không ghi doanh thu theo ngành nghề riêng biệt trên sổ S2b-HKD để áp suất đúng, hoặc khấu trừ đầu vào GTGT từ chứng từ không hợp pháp.
Nhầm lẫn nhóm hộ: Nhóm 1 (dưới 500 triệu: miễn thuế; 500- 1 tỷ: tỷ lệ % doanh thu) không kê khai GTGT đầy đủ, nhóm 2-3 phải hạch toán lợi nhuận x 17% TNCN nếu chọn.

Không điều chỉnh doanh thu khi có thay đổi hoạt động

Lỗi này thường xảy ra khi hộ kinh doanh không cập nhật sổ sách kịp thời khi thay đổi ngành nghề, quy mô hoặc vượt ngưỡng doanh thu. Nguyên nhân của những điều này thường là vì:

Không rà soát định kỳ doanh thu thực tế trên sổ S1a/S2a-HKD để thông báo thay đổi nhóm hộ (dưới 500 triệu: miễn thuế; trên 500 triệu: kê khai đầy đủ), đặc biệt khi tăng doanh thu > 50% hoặc chuyển ngành nghề.
Thay đổi hoạt động (mở thêm chi nhánh, thêm ngành nghề) mà không mở sổ mới hoặc điều chỉnh nội dung sổ hiện hành, vi phạm quy định linh hoạt tại Điều 4 Thông tư 152.
Không thông báo doanh thu thực tế hàng năm (trước 31/1 năm sau) cho cơ quan thuế khi có biến động, gây sai lệch xác định ngưỡng chịu thuế.

nhung-loi-thuong-gap-khi-ke-khai-thue-theo-thong-tu-152

Xem thêm: Những lưu ý quan trọng khi áp dụng Thông tư 152 cho sổ sách kế toán hộ kinh doanh

3. Các lỗi thường gặp khi ghi sổ kế toán theo Thông tư 152

Việc ghi sổ kế toán theo Thông tư 152 có thể gặp một số lỗi như sau:

Không mở đầy đủ sổ kế toán theo quy định

Lỗi xảy ra khi hộ kinh doanh chỉ mở một số sổ cơ bản thay vì toàn bộ hệ thống sổ theo nhóm doanh thu và hoạt động. Theo đó quy định ghi rõ, tất cả hộ kinh doanh phải mở ít nhất sổ doanh thu (S1a hoặc S2a/S2b-HKD tùy nhóm), cộng sổ chi phí S2c-HKD nếu trên 500 triệu doanh thu/năm, sổ vật liệu S2d-HKD nếu kinh doanh hàng hóa, và sổ tiền mặt S2e-HKD.

Ghi sổ không đúng mẫu biểu

Việc hộ kinh doanh tự ý thay đổi cấu trúc cột, tiêu đề hoặc hoặc nội dung bắt buộc của 7 mẫu sổ sẽ khiến sổ không còn hợp lệ. Thông thường, mỗi sổ có cấu trúc cố định với hình thức khác nhau, yêu cầu hộ kinh doanh phải chú ý trong quá trình điền thông tin. Hộ kinh doanh nên tải biểu mẫu chuẩn từ Thông tư hoặc từ phần mềm kế toán Easybooks để hạn chế tối đa sai sót.

Ghi chép không theo trình tự thời gian

Sổ kế toán phải ghi theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ (từng lần bán hàng, mua hàng) hoặc định kỳ (tổng hợp 3-5 ngày/lần ghi chung), với cột B bắt buộc ghi ngày tháng tăng dần để dễ kiểm tra. Hộ kinh doanh không ghi chép sổ theo trình tự thời gian sẽ khiến sổ không hợp lệ làm căn cứ kê khai. Cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu từ hóa đơn điện tử, truy thu thuế GTGT/TNCN kèm phạt chậm nộp.

Sổ kế toán không khớp với thực tế

Nếu số kế toán không khớp với thực tế sẽ khiến cho việc kê khai thuế bị sai lệch, có thể khiến hộ kinh doanh đối mặt với mức phạt từ 5 – 10 triệu đồng. Nguyên nhân dẫn đến việc lỗi sổ kế toán thường là do:

Số liệu sổ doanh thu S2a/S2b-HKD không khớp hóa đơn đã phát hành (cơ quan thuế đối chiếu tự động), thường do ghi thiếu hoặc sai tổng hợp thủ công.
Nhầm lẫn chi phí cá nhân (ăn ở gia đình) với chi phí kinh doanh trên S2c-HKD, không có chứng từ hợp lệ làm căn cứ.
Ghi sổ theo ước chừng thay vì căn cứ chứng từ kế toán (hóa đơn GTGT, biên lai), đặc biệt hộ nhóm 2-3 phải ghi chi tiết thực tế.

Xem ngay: Mẫu số S2a-HKD áp dụng cho hộ kinh doanh theo thông tư 152

4. Những rủi ro của việc kê khai và ghi sổ sai

Kê khai và ghi sổ sai có thể khiến hộ kinh doanh phải đối mặt với những rủi ro như là:

Phạt sổ sách thiếu nội dung, sai mẫu hoặc không mở đầy đủ: 1-5 triệu đồng/lần
Phạt chậm nộp tờ khai thuế: 2-25 triệu đồng tùy thời gian chậm (dưới 30 ngày: 2-5 triệu; trên 90 ngày: 15-25 triệu).
Phạt kê khai sai doanh thu, thuế suất lên đến 20% số thuế thiếu, tối đa 10-20 triệu đồng.
Cơ quan thuế ấn định doanh thu từ hóa đơn điện tử nếu sổ sai/không khớp, truy thu GTGT/TNCN kèm 0,03%/ngày chậm nộp
Bị khóa MST tạm thời, hạn chế phát hành hóa đơn điện tử gây ảnh hưởng kinh doanh.
Bị xếp loại rủi ro cao, bị kiểm tra định kỳ thường xuyên; trường hợp nặng có thể buộc chuyển doanh nghiệp.
Mất cơ hội khấu trừ chi phí hợp lý nếu chứng từ không khớp sổ.

nhung-rui-ro-cua-viec-ke-khai-va-ghi-so-sai

5. Cách khắc phục và hạn chế lỗi khi kê khai, ghi sổ kế toán

Để giảm rủi ro của việc phạt truy thu, hộ kinh doanh có thể áp dụng một số cách khắc phục và hạn chế lỗi.

Rà soát định kỳ báo cáo thuế và sổ sách, lập tờ khai bổ sung 01/CNKD trên HTKK trước khi kiểm tra để chỉ chịu chậm nộp 0,03%/ngày thay vì phạt hành chính.
Liên hệ cơ quan thuế quản lý (qua eTax hoặc bộ phận một cửa) để chỉnh sửa thông tin sai (MST, cơ quan thuế), bổ sung chứng từ thiếu kịp thời.
Cập nhật HTKK mới nhất, kiểm tra định dạng dữ liệu (ngày YYYY-MM-DD, MST không khoảng trắng) và xuất XML đúng chuẩn trước nộp.
Sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng như EasyBooks để đồng bộ hóa đơn điện tử, tự động ghi sổ đúng mẫu S1a-S2e-HKD và tính thuế suất.
Ghi sổ theo chứng từ thực tế ngay phát sinh, đối chiếu hàng tháng doanh thu sổ với hóa đơn điện tử, lưu trữ chứng từ 10 năm có hệ thống.
Đào tạo chủ hộ hoặc thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để phân loại nhóm hộ đúng, cập nhật quy định mới từ Cục Thuế địa phương.

Xem ngay: Hướng dẫn kê khai thuế theo Thông tư 152/2025/TT-BTC cho hộ kinh doanh

6. EasyBooks giúp hộ kinh doanh hạn chế sai sót theo Thông tư 152

EasyBooks giúp hộ kinh doanh tự động hóa ghi sổ và kê khai thuế theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, giảm đáng kể sai sót thủ công từ 01/01/2026. Phần mềm sẽ cung cấp 7 mẫu sổ chuẩn (S1a đến S2e-HKD), tự động nhập liệu từ hóa đơn điện tử mua/bán, hỗ trợ hộ kinh doanh sắp xếp trình tự thời gian và đối chiếu khớp với dữ liệu thực tế.

Giảm 90% thao tác thủ công, phát hiện chênh lệch sổ-hóa đơn trước kê khai, hỗ trợ phân loại nhóm hộ doanh thu tự động để mở sổ đúng quy định.
Có 2 sổ dữ liệu độc lập (thuế/nội bộ), khôi phục dữ liệu dễ dàng, cảnh báo MST rủi ro giúp tránh các khoản phạt không đáng có.
Cập nhật Thông tư 152 kịp thời, hỗ trợ hộ kinh doanh dùng thử miễn phí và tích hợp máy tính tiền.

Thông tư 152/2025/TT-BTC là bước tiến lớn giúp hộ kinh doanh kê khai và ghi sổ kế toán minh bạch hơn. Hộ kinh doanh hãy cập nhật ngay sổ sách và sử dụng công cụ hỗ trợ như EasyBooks để tránh rủi ro không đáng có nhé.

Đăng ký trải nghiệm miễn phí phần mềm kế toán dành cho hộ kinh doanh EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và nghĩa vụ thuế đầy đủ, chính xác, nhanh chóng theo đúng quy định.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Các lỗi thường gặp khi kê khai và ghi sổ kế toán theo Thông tư 152“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.