Hiện nay các doanh nghiệp rất quan tâm đến ưu đãi thuế TNDN. Vậy ưu đãi thuế TNDN là gì? Ưu Đãi Thuế TNDN Theo Quy Mô ra sao? Kê khai thuế TNDN theo quy mô như thế nào? Tất cả sẽ được Phần mềm kế toán Online EasyBooks chia sẻ ngay sau đây nhé!

1. Ưu đãi thuế TNDN là gì? 

Thuế TNDN trực tiếp ảnh hưởng đến lợi ích của doanh nghiệp. Vì thế, nhà nước thường áp dụng một số chính sách ưu đãi nhằm tác động đến hoạt động đầu tư về vốn, tổ chức sản xuất và tình hình kinh doanh của doanh nghiệp.

Về bản chất, ưu đãi thuế TNDN là chính sách của Nhà nước nhằm tạo ưu đãi cho doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh, cung ứng các dịch vụ được khuyến khích đầu tư. Đồng thời, còn có mục đích hỗ trợ các doanh nghiệp, thu hút đầu tư cho doanh nghiệp. Về đặc điểm, ưu đãi thuế TNDN có một số đặc điểm như:

+ Ưu đãi thuế TNDN ưu đãi trực tiếp cho người nộp thuế trong hệ thống thuế trực thu.

+ So với các loại ưu đãi thuế trực thu khác, ưu đãi thuế TNDN có phạm vi rộng hơn.

+ Ưu đãi thuế TNDN tác động trực tiếp tới việc kinh doanh, đầu tư, thương mại, đầu tư của doanh nghiệp.

Có thể nói, việc thực hiện ưu đãi thuế TNDN được rất nhiều doanh nghiệp đang hoạt động quan tâm, điều này  giúp phát triển kinh tế – xã hội, được pháp luật Việt Nam quy định rất rõ ràng và cụ thể về các ưu đãi thuế TNDN.

>>>>>>>Tìm hiểu thêm: Hướng Dẫn Lập Phụ Lục 03-1A/TNDN Mới Nhất Theo TT80

>>>>>>>>> Tham khảo: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN của TT80

2. Ưu Đãi Thuế TNDN Theo Quy Mô

2.1. Ưu đãi đối với thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, dự án khai thác khoáng sản)

(Khoản 3, Điều 6, Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi bổ sung Điểm đ, Khoản 1, Điều 19, Thông tư số 78/2014/TT-BTC)

Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất được hưởng ưu đãi thuế TNDN nếu đáp ứng một trong hai tiêu chí như dưới đây:

Tiêu chí 1:

• Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 6 (sáu) nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá 3 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đầu tư và
• Tổng doanh thu tối thiểu đạt 10 (mười) nghìn tỷ đồng/năm chậm nhất sau 3 năm kể từ năm có doanh thu (chậm nhất năm thứ 4 kể từ năm có doanh thu doanh nghiệp phải đạt tổng doanh thu tối thiểu đạt 10 (mười) nghìn tỷ đồng/năm).

Tiêu chí 2:

• Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 6 (sáu) nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá 3 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đầu tư và
• Sử dụng trên 3.000 lao động chậm nhất sau 3 năm kể từ năm có doanh thu (chậm nhất năm thứ 4 kể từ năm có doanh thu doanh nghiệp phải đạt điều kiện sử dụng số lao động thường xuyên bình quân năm trên 3.000 lao động);
• Số lao động là số lao động có ký hợp đồng lao động làm việc toàn bộ thời gian, không tính số lao động bán thời gian và lao động hợp đồng ngắn hạn dưới 1 năm;
• Số lao động sử dụng thường xuyên bình quân năm được xác định theo hướng dẫn tại Thông tư số 40/2009/TT-BLĐTBXH ngày 03 tháng 12 năm 2009 của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội.

Lưu ý, trường hợp dự án đầu tư không đáp ứng các tiêu chí quy định trên (không kể bị chậm tiến độ do nguyên nhân khách quan trong khâu giải phóng mặt bằng, giải quyết thủ tục hành chính của cơ quan nhà nước hoặc do thiên tai, địch họa, hỏa hoạn và được cơ quan cấp Giấy chứng nhận đầu tư chấp thuận, báo cáo Thủ tướng Chính phủ phê duyệt) thì doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN, đồng thời phải kê khai, nộp số tiền thuế TNDN đã kê khai hưởng ưu đãi của các năm trước (nếu có) và nộp tiền chậm nộp tiền thuế theo quy định, nhưng doanh nghiệp không bị xử phạt về hành vi khai sai theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.”

Mức miễn giảm và thuế suất ưu đãi

Doanh nghiệp được áp dụng mức thuế suất TNDN ưu đãi 10% trong vòng 15 năm đồng thời áp dụng mức miễn thuế TNDN 4 năm và giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong vòng 9 năm tiếp theo theo quy định tại Khoản 3, Điều 6, Thông tư 119/2014/TT-BTC và Điểm a, Khoản 1, Điều 20, Thông tư 78/2014/TT-BTC.

>>>>>>>>Xem ngay: Biên Bản Góp Vốn Hộ Kinh Doanh

2.2. Ưu đãi đối với thu nhập từ dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất  có sử dụng công nghệ cao (Điểm e, Khoản 1, Điều 11, Thông tư 96/2015/TT-BTC)

Thu nhập từ dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất có sử dụng công nghệ cao được hưởng ưu đãi thuế TNDN nếu đáp ứng các tiêu chí như dưới đây:

• Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất, trừ dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và dự án khai thác khoáng sản, có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12 (mười hai) nghìn tỷ đồng;
• Sử dụng công nghệ phải được thẩm định theo quy định của Luật công nghệ cao, Luật khoa học và công nghệ;
• Thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 5 năm kể từ thời ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.

Mức miễn giảm và thuế suất ưu đãi

Doanh nghiệp được áp dụng mức thuế suất TNDN ưu đãi 10% trong vòng 15 năm đồng thời áp dụng mức miễn thuế TNDN 4 năm và giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong vòng 9 năm tiếp theo theo quy định tại Điểm e, Khoản 1, Điều 11, Thông tư 96/2015/TT-BTC và Điểm a, Khoản 1, Điều 20, Thông tư 78/2014/TT-BTC.

>>>>>>>>>Có thể bạn quan tâm: Những Hộ Kinh Doanh Được Miễn Thuế

2.3. Ưu đãi đầu tư đặc biệt đối với một số dự án (Quyết định số 29/2021/QĐ-TTg)

Thu nhập từ đầu tư đối với dự án được hưởng ưu đãi thuế TNDN nếu đáp ứng các tiêu chí như dưới đây:

• Dự án đầu tư thành lập mới (bao gồm cả việc mở rộng dự án thành lập mới đó) các trung tâm đổi mới sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và phát triển;
• Tổng vốn đầu tư từ 3.000 tỷ đồng trở lên;
• Thực hiện giải ngân tối thiểu 1.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc Quyết định chấp thuận chủ trương đầu tư.

Mức miễn giảm và thuế suất ưu đãi:

Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 7% trong thời gian 33 năm đồng thời áp dụng mức miễn thuế TNDN 6 năm và giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong vòng 12 năm tiếp theo theo quy định tại Khoản 2, Điều 5, Quyết định số 29/2021/QĐ-TTg và Khoản 2, Điều 6, Quyết định số 29/2021/QĐ-TTg. 

>>>>>>>>>>>Tìm hiểu ngay: Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Theo Từng Lần Phát Sinh

>>>>>>>>>Xem thêm: Tra Cứu Tài Khoản Ngân Hàng Đăng Ký Với Cơ Quan Thuế

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn “Mẫu Tờ Khai Quyết Toán Thuế TNDN 2023“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

———————————

Phần mềm kế toán EasyBooks – NÂNG TẦM DOANH NGHIỆP

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

—————–

Hướng dẫn: Lập chứng từ nhập kho cho hộ kinh doanh theo Thông Tư 88 

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 1900 57 57 54.

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.