Có tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ cổ tức hay không?
27 Tháng 6, 2022 Thế nào là thu nhập từ cổ tức, có tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ cổ tức không hay thu nhập cổ tức có ảnh hưởng gì tới thu nhập cá nhân hay không? Cùng Phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks tìm hiểu ngay tại bài viết dưới đây.
Mục lục
1. Thu nhập từ cổ tức là gì?
Thu nhập từ cổ tức là khoản lợi nhuận sau thuế được chia cho những người là cổ đông và thu nhập này sẽ được trả bằng tiền hoặc cổ phiếu. Cổ tức được coi là một phương thức để thực hiện phân phối, khi doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận thì một phần lợi nhuận sẽ được thực hiện tái đầu tư vào các hoạt động kinh doanh và một phần lợi nhuận sẽ được trả cổ tức.
Tìm hiểu ngay: Những điều kế toán doanh nghiệp cần biết
2. Có tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ cổ tức không?
Không, nếu cổ đông nhận cổ tức là doanh nghiệp (tổ chức) trong nước.
Thu nhập từ cổ tức (hoặc lợi tức được chia) từ việc góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước được miễn thuế TNDN hoàn toàn. Lý do là khoản lợi nhuận này đã được công ty chi trả cổ tức nộp thuế TNDN một lần (trước khi chia), nên tránh tình trạng đánh thuế kép.
Khoản 6 Điều 8 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC và các thông tư sau): Quy định rõ thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần… với doanh nghiệp trong nước, sau khi bên chi trả đã nộp thuế TNDN (kể cả trường hợp được ưu đãi thuế), thì được miễn thuế.
Lưu ý quan trọng:
- Quy định này chỉ áp dụng cho cổ đông là doanh nghiệp/tổ chức. Nếu cổ đông là cá nhân, thu nhập từ cổ tức phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 5% (không phải thuế TNDN).
- Áp dụng cho cả cổ tức bằng tiền mặt hoặc bằng cổ phiếu.
- Từ 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới (Luật số 67/2025/QH15 hoặc tương tự) có hiệu lực, nhưng quy định miễn thuế đối với thu nhập từ cổ tức trong nước vẫn giữ nguyên (Điều tương ứng về thu nhập miễn thuế).
3. Thuế thu nhập cá nhân có tác động thế nào đối với cổ tức của mỗi cổ đông
Công ty cổ phần có thể chia cổ tức theo nhiều hình thức: bằng tiền mặt, bằng cổ phiếu (cổ tức thưởng), hoặc kết hợp cả hai. Đối với cổ đông là cá nhân, thu nhập từ cổ tức đều thuộc diện chịu thuế TNCN với thuế suất 5% (theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành và Thông tư 111/2013/TT-BTC, sửa đổi bổ sung).
Tuy nhiên, cách tính và thời điểm nộp thuế khác nhau tùy hình thức, dẫn đến ảnh hưởng khác nhau đến lợi ích thực tế của cổ đông:
- Cổ tức bằng tiền mặt:
- Thuế TNCN 5% được khấu trừ ngay tại nguồn (công ty chi trả sẽ trừ thuế trước khi chuyển tiền cho cổ đông).
- Cổ đông nhận tiền thực tế đã trừ thuế, nên phải nộp thuế ngay lập tức dù giữ hay tiêu dùng.
- Ví dụ: Nhận 100 triệu đồng cổ tức tiền mặt → Thuế 5 triệu đồng → Nhận về tay 95 triệu đồng.
- Cổ tức bằng cổ phiếu:
- Không phải nộp thuế ngay khi nhận (quy định hiện hành đến cuối 2025).
- Thuế TNCN 5% chỉ phát sinh khi cổ đông chuyển nhượng (bán) cổ phiếu nhận từ cổ tức (tính trên giá trị cổ tức theo mệnh giá hoặc giá thị trường tại thời điểm chuyển nhượng).
- Nếu cổ đông giữ lâu dài không bán, có thể chưa phải nộp thuế (hoặc trì hoãn vô thời hạn).
- Lợi ích: Không ảnh hưởng dòng tiền ngay, phù hợp với nhà đầu tư dài hạn.
Lưu ý: Quy định này chỉ áp dụng cho cổ đông cá nhân. Nếu cổ đông là doanh nghiệp, thu nhập từ cổ tức thường miễn thuế TNDN
4. Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập cổ tức không?
Căn cứ theo quy định tại Điểm b Khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì khoản thu nhập từ đầu tư sẽ được quy định là khoản thu nhập của cá nhân nhận được đó là: tiền lãi nhận từ những hoạt động cho vay theo hợp đồng thỏa thuận (trừ một số trường hợp) và cổ tức mà cá nhân nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần. Theo quy định đó, thì thu nhập từ cổ tức sẽ phải thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân.
Tìm hiểu ngay: Thuế thu nhập cá nhân là gì?
5. Cách tính thuế thu nhập cổ tức mới nhất
Để tính thuế thu nhập từ cổ tức, anh chị có thể thực hiện tính theo công thức dưới đây:
Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 5%
Trong đó:
– Thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn là khoản thu nhập chịu thuế mà cá nhân hưởng tại Điểm b Khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC;
– Thuế suất với thu nhập từ đầu tư vốn là 5%;
– Thời điểm tính thuế TNCN đầu tư vốn được xác định là thời điểm là thời điểm doanh nghiệp thực hiện trả thu nhập cho người đóng thuế. Nhưng sẽ có một số thời điểm tính thuế TNCN đầu tư vốn đặc biệt như:
+ Thời điểm tính thuế TNCN được xác định là thời điểm thực nhận thu nhập đối với những thu nhập tư giá trị phần vốn được góp tăng thêm khi doanh nghiệp giải thể hay chuyển đổi kinh doanh hoặc là rút vốn.
+ Thời điểm tính thuế TNCN được xác định là thời điểm khi cá nhân thực hiện chuyển nhượng hay rút vốn đối với những thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn;
+ Thời điểm tính thuế TNCN được xác định là thời điểm cá nhân thực hiện chuyển nhượng cổ phiếu đối với những thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu;
+ Thời điểm tính thuế TNCN được xác định là thời điểm cá nhân nhận thu nhập đối với những cá nhân nhận thu nhập từ đầu tư vốn nước ngoài;
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Có tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ cổ tức hay không?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.
Đăng ký dùng thử phần mềm kế toán EasyBooks ngay hôm nay để trải nghiệm cách quản lý sổ sách, thuế và hóa đơn dễ dàng – đúng chuẩn thông tư 99/2025/TT-BTC
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Zalo Easybooks
Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
6 Tháng 1, 2026 
