Thuế toàn phần là gì? Biểu thuế toàn phần áp dụng với những loại thu nhập nào? Công thức tính biểu thuế TNCN năm 2024 ra sao? Mời quý bạn đọc cùng phần mềm kế toán online EasyBooks tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây nhé!

1. Thuế toàn phần là gì?

Tương tự như biểu thuế lũy tiến từng phần thì biểu thuế toàn phần cũng được áp dụng khá phổ biến nhưng các văn bản quy phạm pháp luật về thuế thu nhập cá nhân không giải thích thế nào là biểu thuế toàn phần.

Căn cứ cách tính thuế thu nhập cá nhân của loại thu nhập áp dụng biểu thuế toàn phần có thể hiểu thuế toàn phần như sau:

Thuế toàn phần hay biểu thuế toàn phần là phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân mà trong đó số thuế thu nhập cá nhân phải nộp được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với một mức thuế suất nhất định, không phân biệt thu nhập nhiều hay ít.

Như vậy, có thể thấy biểu thuế toàn phần (thuế toàn phần) hoàn toàn khác với biểu thuế lũy tiến từng phần, theo đó thuế thu nhập cá nhân áp dụng biểu thuế toàn phần sẽ chỉ có một mức thuế suất, trái ngược với đó là tính thuế theo lũy tiến từng phần sẽ gồm nhiều bậc thuế với các mức thuế suất khác nhau.

Đọc thêm: Ưu Đãi Thuế TNDN Với Dự Án Đầu Tư tại khu công nghiệp

2. Biểu thuế toàn phần áp dụng với những loại thu nhập nào?

* Thu nhập tính thuế theo biểu thuế toàn phần và thuế suất

Căn cứ khoản 1 Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và tiết b.3 điểm b khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, biểu thuế toàn phần áp dụng đối với các loại thu nhập tính thuế sau:

Lưu ý:

• Đối với cá nhân là người nước ngoài làm việc tại Việt nam thì tổ chức/cá nhân để tạm khấu trừ thuế sẽ tiến hành việc trả thu nhập căn cứ vào thời gian làm việc tại Việt Nam. 
• Biểu thuế toàn phần đối với cá nhân nước ngoài làm việc tại Việt Nam dưới 183 ngày  trong năm tính thuế với cá nhân không cư trú là mức thuế suất 20%.
• Trường hợp khấu trừ trước 10% trước khi chi trả đối với thu nhập từ tiền công, tiền lương gồm cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc cá nhân không ký hợp đồng lao động

Có thể bạn quan tâm: Mẫu Biên Bản Thanh Lý Tài Sản Cố Định

3. Công thức tính biểu thuế TNCN năm 2024

3.1. Cách tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần

Theo Phụ lục 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân tính theo phương pháp lũy tiến áp dụng công thức sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Trong đó:
– Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ. [1]
– Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế. [2]

Theo công thức này, để tính thu nhập tính thuế, bạn thực hiện theo các bước:
Bước 1: Tính tổng thu nhập
Bước 2: Tính các khoản thu nhập miễn thuế
Các khoản thu nhập được miễn thuế từ tiền công, tiền lương gồm:

• Phần tiền lương làm việc vào ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc vào ban ngày hoặc làm trong giờ theo quy định.
• Phần thu nhập từ tiền lương, tiền công đối với đối tượng thuyền viên là người Việt Nam đang làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức [2].
Bước 4: Xác định các khoản giảm trừ
Mức giảm trừ quy định theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14

• Đối với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng, tương ứng 132 triệu đồng/năm.
• Đối với mỗi người phụ thuộc: Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Bước 5: Tính thu nhập tính thuế theo công thức [1].
Sau khi đã tính được thu nhập tính thuế, bạn áp dụng phương pháp lũy tiến từng phần để tính số thuế phải nộp theo mỗi bậc thuế (như bảng đã nêu ở phần thuế lũy tiến từng phần phía trên).

Xem thêm: Định Chế Tài Chính Là Gì?

3.2 Cách tính thuế theo biểu thuế toàn phần

Thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập tính thuế theo biểu thuế toàn phần áp dụng công thức sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Trong đó, thu nhập tính thuế tùy theo loại thu nhập mà có cách tính khác nhau.
Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản:

Thuế TNCN = 2% Giá chuyển nhượng.

– Thu nhập từ trúng thưởng:

Thuế TNCN = 10% (Trị giá trúng thưởng – 10 triệu đồng).

– Thu nhập từ nhận thừa kế:

Thuế TNCN = 10% (Giá trị tài sản nhận thừa kế – 10 triệu đồng).

➤ Quý anh/chị quan tâm và trải nghiệm miễn phí phần mềm kế toán online EASYBOOKS có thể đăng ký tại đây:

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Thuế toàn phần là gì?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.  

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

____________________

EasyBooks – Phần mềm kế toán ưu việt cho mọi doanh nghiệp

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 1900 57 57 54.

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.