Thuế Toàn Phần Là Gì?
20 Tháng 3, 2026 Thuế toàn phần được tính bằng việc sử dụng thu thập tính thuế nhân với mức thuế suất cố định. Khác với thuế lũy tiến, loại thuế này mang tính chất đơn giản hơn, nhưng đòi hỏi sự chính xác trong việc xác định loại hình thu nhập và tình trạng cư trú. Bạn có thể xem chi tiết công thức tính thuế toàn phần ngay trong bài viết tại phần mềm kế toán Easybooks dưới đây.
Mục lục
1. Thuế toàn phần là gì?
Thuế toàn phần là phương pháp tính thuế TNCN mà trong đó số thuế phải nộp được xác định bằng cách lấy thu nhập tính thuế nhân với một mức thuế suất cố định. Điểm đặc biệt của phương pháp này là không phân biệt mức thu nhập cao hay thấp; tất cả các đối tượng thuộc diện áp dụng đều chịu chung một tỷ lệ thuế suất như nhau. Điều này hoàn toàn khác biệt với biểu thuế lũy tiến (thu nhập càng cao, thuế suất càng tăng).
2. Thuế toàn phần áp dụng trong trường hợp nào?
Thuế toàn phần trong thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam áp dụng cho các trường hợp thu nhập không phải từ tiền lương, tiền công như:
- Đầu tư vốn (thuế suất 5%).
- Chuyển nhượng vốn góp hoặc chứng khoán (thường 20%).
- Bản quyền, nhượng quyền thương mại (5%).
- Trúng thưởng (10%).
- Thừa kế, quà tặng (10%).
- Chuyển nhượng bất động sản.
Ngoài ra, thuế này còn áp dụng tạm khấu trừ 10% cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng (từ 2 triệu đồng/lần trở lên); hoặc người nước ngoài làm việc dưới 183 ngày/năm (20%).
Tìm hiểu thêm: Thuế TNDN Tạm Tính Theo Quý
3. Thuế toàn phần khác gì thuế lũy tiến từng phần?
Thuế toàn phần và thuế lũy tiến từng phần là hai phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khác nhau tại Việt Nam, chủ yếu dựa trên loại thu nhập và cơ cấu thuế suất.
| Tiêu chí | Thuế lũy tiến từng phần | Thuế toàn phần |
| Thuế suất | Nhiều bậc (5%-35%), tăng dần theo mức thu nhập | Một mức cố định (ví dụ: 5%, 10%, 20%) |
| Số bậc thuế | 7 bậc (từ 5 triệu đến trên 80 triệu đồng/tháng) | Chỉ 1 bậc duy nhất |
| Cách tính | Thu nhập tính thuế chia theo từng bậc, nhân thuế suất tương ứng rồi cộng lại | Thu nhập tính thuế × thuế suất cố định |
| Trường hợp áp dụng | Thu nhập từ tiền lương, công của cá nhân cư trú ký hợp đồng >3 tháng | Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng, trúng thưởng, thừa kế, bất động sản |
Xem thêm: Mẫu Tờ Khai Thuế TNDN Tạm Tính
4. Cách tính thuế toàn phần
Cách tính thuế toàn phần trong thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam rất đơn giản, chỉ sử dụng một công thức duy nhất với thuế suất cố định.
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất.
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế: Là tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản miễn thuế (nếu có), tùy loại thu nhập cụ thể (ví dụ: giá chuyển nhượng bất động sản trừ chi phí, hoặc giải thưởng vượt 10 triệu đồng).
- Thuế suất: Cố định theo loại thu nhập, như 5% (đầu tư vốn), 10% (trúng thưởng, thừa kế), 20% (chuyển nhượng vốn).
Xem ngay: Các Khoản Thu Nhập Từ Tiền Lương Tiền Công Nào Không Chịu Thuế TNCN
5. Những lưu ý khi áp dụng thuế toàn phần
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu quyền lợi, người nộp thuế cần lưu ý:
- Xác định đúng loại thu nhập: Thuế toàn phần không áp dụng giảm trừ gia cảnh hay các khoản bảo hiểm như thuế lũy tiến. Do đó, bạn cần xác định chính xác nguồn thu nhập của mình có thuộc diện áp dụng thuế toàn phần hay không.
- Tình trạng cư trú: Mức thuế có sự khác biệt lớn dựa trên tình trạng cư trú. Ví dụ, cùng một công việc nhưng người nước ngoài không cư trú (dưới 183 ngày) sẽ phải chịu mức thuế suất phẳng 20%, trong khi cá nhân cư trú có thể áp dụng biểu thuế khác.
- Khấu trừ tại nguồn và chứng từ: Thông thường, các tổ chức chi trả thu nhập (ngân hàng, công ty xổ số, doanh nghiệp) sẽ khấu trừ thuế ngay tại nguồn trước khi trả tiền cho cá nhân. Bên cạnh đó, bạn cũng nên yêu cầu và lưu giữ chứng từ khấu trừ thuế, hóa đơn, hợp đồng để đối chiếu hoặc quyết toán thuế khi cần thiết.
Thuế toàn phần là công cụ quan trọng giúp đơn giản hóa nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu nhập đặc thù như đầu tư vốn hay chuyển nhượng bất động sản. Hãy luôn cập nhật các thông báo mới nhất từ Tổng cục Thuế, vì các mức thuế suất có thể thay đổi theo lộ trình sửa đổi luật.
Dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, chính xác; đồng thời chuẩn hóa dữ liệu kế toán, sẵn sàng cho đối chiếu và kiểm toán
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Thuế toàn phần là gì?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Zalo Easybooks
Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
8 Tháng 4, 2026 
