Thuế nhà thầu có lẽ là một định nghĩa vẫn còn khá mới đối với nhiều người. Liệu thuế nhà thầu có phải là loại thuế áp dụng cho các nhà thầu xây dựng? Tìm hiểu ngay bài viết dưới đây để hiểu định nghĩa thuế nhà thầu là gì và tất tần tật nhưng điều cần biết về thuế nhà thầu nhé!

>> Kế toán thương mại – Dễ dàng theo dõi chi tiết hoạt động mua/bán hàng với EasyBooks

>> 04 cách giúp kế toán cập nhật thông tư, nghị định, quy định mới nhất

1. Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu (FCT) không phải là loại thuế áp dụng cho nhà thầu xây dựng, mà nó là loại thuế được áp dụng đối với tổ chức và cá nhân ở nước ngoài không hoạt động theo luật Việt Nam, có phát sinh thu nhập từ cung ứng dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa tại Việt Nam. Ví dụ: tiền bản quyền, tiền lãi vay, phí dịch vụ, chi phí quảng cáo Facebooks, dịch vụ vận chuyển,…

2. Thuế nhà thầu áp dụng đối với các trường hợp nào?

Theo Điều 1, Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định những trường hợp sau đây phải nộp thuế nhà thầu cho nhà nước:

• Tổ chức, cá nhân nước ngoài (hay được gọi là Nhà thầu, Nhà thầu phụ nước ngoài) có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc có phát sinh thu nhập tại Việt Nam, trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với phía Việt Nam hay với Nhà thầu phụ nước ngoài;
• Cá nhân, tổ chức nước ngoài thực hiện xuất, nhập khẩu tại chỗ kèm theo một trong những điều kiện sau:

+) Có thu nhập phát sinh tại lãnh thổ Việt Nam trên cơ sở hợp đồng ký kết giữa cá nhân, tổ chức nước ngoài và các doanh nghiệp Việt Nam;

+) Phân phối hàng hóa tại Việt Nam;

+) Cung cấp các hàng hóa theo điều khoản thương mại quốc tế mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào lãnh thổ Việt Nam;

• Cá nhân, tổ chức nước ngoài thông qua một bên phía Việt Nam để thực hiện hoạt động đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên cá nhân, tổ chức nước ngoài;
• Cá nhân, tổ chức nước ngoài thực hiện quyền xuất, nhập khẩu, phân phối hàng hóa trên thị trường Việt Nam, bán hàng hóa cho cá nhân, tổ chức Việt Nam theo quy định tại Pháp luật về thương mại hoặc mua hàng hóa tại Việt Nam để xuất khẩu;
• Tuy nhiên, căn cứ vào Điều 23, Thông tu 103/2014/TT-BTC: Một số đối tượng là nhà thầu nước ngoài nhưng không phải đối tượng thuộc diện chịu thuế nhà thầu bao gồm:

+) Các cá nhân, tổ chức nước ngoài hoạt động tuân theo quy định của Luật dầu khí, Luật đầu tư, Luật các tổ chức tín dụng.

+) Các cá nhân, tổ chức nước ngoài thực hiện cung cấp hàng hóa cho doanh nghiệp Việt Nam không kèm theo bất kỳ nào dịch vụ thực hiện tại Việt Nam dưới cả 02 (hai) hình thức: Giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài và giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam.

• Các cá nhân, tổ chức nước ngoài phát sinh thu nhập từ dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng bên ngoài Việt Nam;
• Các cá nhân, tổ chức nước ngoài cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp tại Việt Nam nhưng được thực hiện ở ngoài Việt Nam như:

+) Sửa chữa phương tiện, máy móc thiết bị;

+) Marketing, quảng cáo không thực hiện trên Internet;

+) Xúc tiến đầu tư, thương mại;

+) Môi giới;

+) Đào tạo Offline;

+) Chia cước dịch vụ, cước viễn thông quốc tế giữa cá nhân, tổ chức nước ngoài với Việt Nam;

+) Cá nhân, tổ chức nước ngoài dùng kho ngoại quan, cảng nội địa làm kho hàng hóa để hỗ trợ cho các hoạt động như vận tải, chuyển khẩu, lưu trữ,… hoặc cho một đơn vị khác gia công;

3. Các đối tượng phải nộp thuế nhà thầu

Hai đối tượng sau phải nộp thuế nhà thầu (căn cứ theo Khoản 4, Điều 2, Thông tư 103/2014/TT-BTC):

• Nhà thầu, nhà thầu phụ ở nước ngoài hoạt động tại Việt Nam hoặc có phát sinh thu nhập tại lãnh thổ Việt Nam trên cơ sở hợp đồng hoặc thỏa thuận/cam kết;
• Tổ chức được thành lập và hoạt động, đăng ký hoạt động theo Pháp luật Việt Nam, cá nhân và tổ chức khác sản xuất kinh doanh tại Việt Nam; cá nhân, tổ chức mua hàng hóa tại Việt Nam và thực hiện xuất khẩu tại chỗ tuân theo quy định của các điều khoản Incoterms; thực hiện phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ thay cho tổ chức, cá nhân nước ngoài tại Việt Nam bao gồm:

+) Các tổ chức được thành lập theo các văn bản Pháp luật có liên quan;

+) Các tổ chức kinh tế trực thuộc các tổ chức chính trị, chính trị – xã hội, đơn vị vũ trang, tổ chức sự nghiệp, tổ chức xã hội – nghề nghiệp và các tổ chức khác;

+) Nhà thầu hoạt động trong lĩnh vực dầu khí, tuân theo luật dầu khí;

+) Chi nhánh của doanh nghiệp nước ngoài, hoạt động hợp pháp tại Việt Nam;

+) Văn phòng, đại lý cung cấp vé tại lãnh thổ Việt Nam của các hãng hàng không nước ngoài được phép hoạt động tại Việt Nam;

+) Tổ chức nước ngoài/đại diện của tổ chức nước ngoài hoạt động hợp pháp tại lãnh thổ Việt Nam;

+) Cá nhân, tổ chức hoạt động cung cấp dịch vụ vận tải biển của hãng vận tải biển nước ngoài, đại lý tại Việt Nam của hãng giao nhận kho vận, chuyển phát nước ngoài;

+) Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực chứng khoán, doanh nghiệp tổ chức phát hành chứng khoán, quản lý quỹ, ngân hàng thương mại nơi quỹ đầu tư chứng khoán/cá nhân, tổ chức nước ngoài mở tài khoản đầu tư;

+) Các cá nhân và tổ chức khác tại Việt Nam;

+) Các cá nhân, tổ chức sản xuất kinh doanh tại Việt Nam;

Lưu ý: Người nộp thuế tại Thông tư này có trách nhiệm khấu trừ số thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp hướng dẫn nộp thuế GTGT, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp tỷ lệ tính trên doanh thu trước khi thanh toán cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài.

Trên đây là thông tin về thuế nhà thầu mà EasyBooks gửi đến anh chị. Phần mềm kế toán EasyBooks với đầy đủ các tính năng, đặc biệt là tính năng về thuế sẽ là sự lựa chọn số 1 cho anh chị kế toán viên. Nếu cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay EasyBooks nhé!

➤ Quý anh/chị quan tâm và trải nghiệm miễn phí phần mềm kế toán online EASYBOOKS có thể đăng ký tại đây:

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0766 074 666. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.  

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

____________________

EasyBooks – Phần mềm kế toán ưu việt cho mọi doanh nghiệp

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 0766 074 666

Email: easybooks.softdreams@gmail.com

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Dương Thị Giang, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh