Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN của TT80

Việc kê khai mẫu 03/TNDN đòi hỏi kế toán phải hiểu rõ bản chất của các khoản điều chỉnh chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế. Do đó nắm vững cách lập mẫu 03/TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí thuế. Xem hướng dẫn cách lập tờ khai này qua bài viết tại phần mềm kế toán Easybooks dưới đây bạn nhé. 

1. Mẫu 03/TNDN tờ khai quyết toán thuế TNDN

Mẫu 03/TNDN là “Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)” mới nhất ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT‑BTC. Mẫu này áp dụng cho các doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo phương pháp doanh thu – chi phí.

2. Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN

Bước 1: Lựa chọn tờ khai và nhập thông tin ban đầu

Truy cập vào phần mềm HTKK, chọn mục “Thuế Thu nhập doanh nghiệp”.

Tiếp theo, chọn “Quyết toán TNDN năm (03/TNDN)”. Khi đó, hệ thống sẽ hiển thị bảng “Chọn kỳ tính thuế”, người nộp thuế thực hiện:

• Nhập năm quyết toán: Ví dụ quyết toán năm 2025 thì điền “Năm 2025”, thời gian từ ngày 01/01/2025 đến 31/12/2025.
• Lựa chọn ngành nghề: Sản xuất, kinh doanh thông thường.
• Chọn phụ lục kê khai: Cần tích chọn các phụ lục cơ bản phù hợp với hoạt động kinh doanh, bao gồm:
  • Phụ lục 03-1A/TNDN – Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (bắt buộc);
  • Phụ lục 03-2A/TNDN – Áp dụng khi doanh nghiệp phát sinh chuyển lỗ;
  • Trường hợp doanh nghiệp có lãi và còn lỗ từ các năm trước thì vẫn sử dụng phụ lục 03-2A để chuyển lỗ.

Sau khi hoàn tất, chọn “Đồng ý”, hệ thống sẽ hiển thị tờ khai quyết toán thuế TNDN.

Tiếp đó, người nộp thuế tiến hành nhập liệu tại phụ lục 03-1A/TNDN, rồi nhấn “GHI”. Phần mềm sẽ tự động tổng hợp dữ liệu và cập nhật vào chỉ tiêu A1 trên tờ khai 03/TNDN.

Bước 2: Nhập dữ liệu cho Phụ lục 03-1A/TNDN

Tùy theo chế độ kế toán doanh nghiệp đang áp dụng, nguồn số liệu sẽ khác nhau:

• Đối với doanh nghiệp áp dụng Thông tư 99:

• • • Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (BCTC – Mẫu B02-DN);
    • Sổ chi tiết các tài khoản liên quan.

• Đối với doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133:

• • Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu B02-DN);
  • Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B09-DNN);
  • Sổ chi tiết tài khoản. 

Bước 3: Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN

Các chỉ tiêu từ B1 đến B14 dùng để điều chỉnh tăng/giảm lợi nhuận kế toán trước thuế. Trong đó cần đặc biệt lưu ý chỉ tiêu B4 (các khoản chi phí không được trừ).

Chỉ tiêu C4 – Thu nhập tính thuế: cần xác định là âm hay dương:

• Nếu C4 < 0: Doanh nghiệp không phát sinh số thuế phải nộp. Lưu ý vẫn cần nhập số thuế đã tạm nộp trong năm vào chỉ tiêu [E1].
• Nếu C4 > 0: Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế, xử lý như sau:
  • Nếu còn lỗ chưa chuyển hết (trong tối đa 5 năm gần nhất), thực hiện chuyển lỗ trên Phụ lục 03-2A/TNDN, sau đó cập nhật vào chỉ tiêu C3;
  • Nếu không còn lỗ hoặc sau khi chuyển lỗ vẫn có lãi, phân bổ giá trị tại C4 vào các chỉ tiêu C7, C8, C9 theo mức thuế suất tương ứng. Khi đó sẽ xác định được số thuế phải nộp tại chỉ tiêu G, sau đó hoàn thiện các chỉ tiêu E1, H, I.

Hướng dẫn chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khai 03/TNDN

[A1] – Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Phản ánh tổng lợi nhuận trong kỳ. Số liệu được phần mềm HTKK tự động lấy từ phụ lục kết quả kinh doanh, cụ thể:

• Doanh nghiệp sản xuất, thương mại, dịch vụ: lấy từ chỉ tiêu [19] PL 03-1A;
• Ngân hàng, tổ chức tín dụng: lấy từ chỉ tiêu [16] PL 03-1B;
• Công ty chứng khoán, quản lý quỹ: lấy từ chỉ tiêu [28] PL 03-1C.

[B1] – Điều chỉnh tăng lợi nhuận trước thuế
Phản ánh các khoản làm tăng lợi nhuận do chênh lệch giữa kế toán và quy định thuế.
Công thức: [B1] = [B2] + [B3] + [B4] + [B5] + [B6] + [B7]

• [B2]: Các khoản làm tăng doanh thu tính thuế;
• [B3]: Chi phí liên quan đến phần doanh thu điều chỉnh giảm;
• [B4]: Các khoản chi không được trừ theo quy định thuế TNDN;
• [B5]: Thuế đã nộp ở nước ngoài đối với phần thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ;
• [B6]: Điều chỉnh tăng do xác định lại giá giao dịch liên kết;
• [B7]: Các khoản điều chỉnh tăng khác chưa phản ánh ở trên.

Các chỉ tiêu điều chỉnh giảm

• [B10]: Chi phí tương ứng với phần doanh thu điều chỉnh tăng;
• [B11]: Các khoản làm giảm lợi nhuận trước thuế khác.

[B12] – Tổng thu nhập chịu thuế
Xác định theo công thức: [B12] = [A1] + [B1] – [B8]

[B13] – Thu nhập chịu thuế từ hoạt động SXKD
= [B12] – [B14]

[B14]: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

Nhóm chỉ tiêu xác định thu nhập tính thuế

• [C1]: Thu nhập chịu thuế (lấy từ B13);
• [C2]: Thu nhập được miễn thuế;
• [C3]: Số lỗ được chuyển và bù trừ;
  • [C3a]: Lỗ từ hoạt động SXKD được chuyển trong kỳ;
  • [C3b]: Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi SXKD;
• [C4]: Thu nhập tính thuế (phần mềm tự xác định);
• [C5]: Trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có);
• [C6]: Thu nhập tính thuế sau khi trích quỹ:
  → [C6] = [C4] – [C5] = [C7] + [C8] + [C9]

Phân bổ theo thuế suất:

• [C7]: Thu nhập áp dụng thuế suất 20%;
• [C9]: Thu nhập không hưởng ưu đãi;
• [C9a]: Thuế suất đặc thù (ví dụ 40% hoặc 50% với tài nguyên quý hiếm).

[C10] – Thuế TNDN phải nộp theo thuế suất
= (C7 × thuế suất) + (C8 × thuế suất) + (C9 × C9a)

Các khoản giảm trừ thuế:

• [C11]: Chênh lệch do ưu đãi thuế;
• [C12]: Số thuế được miễn, giảm;
• [C13], [C14]: Miễn giảm theo hiệp định hoặc ngoài luật;
• [C15]: Thuế đã nộp ở nước ngoài được khấu trừ.

[C16] – Thuế TNDN của hoạt động SXKD
= [C10] – [C11] – [C12] – [C15]

Xác định số thuế phải nộp

• [D]: Tổng thuế TNDN phải nộp = D1 + D2 + D3
  • [D1]: Thuế từ hoạt động SXKD (= C16);
  • [D2]: Thuế từ chuyển nhượng BĐS;
  • [D3]: Nghĩa vụ thuế khác (nếu có).
• [E]: Số thuế đã tạm nộp trong năm = E1 + E2 + E3

Kết quả sau quyết toán

• [G]: Số thuế còn phải nộp = G1 + G2 + G3
  • G > 0: Doanh nghiệp cần nộp thêm;
  • G < 0: Nộp thừa, được hoàn hoặc chuyển kỳ sau.
• [H]: 20% số thuế phải nộp;
• [I]: Chênh lệch giữa số còn phải nộp và mức 20%:
  → [I] = [G] – [H]

Nếu I > 0 thì phát sinh tiền chậm nộp, thể hiện tại:

• [M]: Tiền chậm nộp;
• [M2]: Số tiền phạt tương ứng, tính theo phần chênh lệch vượt mức quy định.

Xem thêm: Mẫu Tờ Khai Thuế TNDN Tạm Tính

3. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo TT80 gồm những gì?

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo Thông tư 80/2021/TT‑BTC sẽ bao gồm các giấy tờ sau: 

Tờ khai bắt buộc: Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT‑BTC. Đây là tờ khai chính, doanh nghiệp kê khai lợi nhuận kế toán, thu nhập chịu thuế, số thuế TNDN phải nộp và thuế đã tạm nộp trong năm.

Các phụ lục kèm theo (tùy phát sinh)

• Phụ lục 03-1A/TNDN: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và thu nhập chịu thuế.
• Phụ lục 03-2A/TNDN, 03‑2/TNDN: Chuyển lỗ qua các năm (nếu có lỗ chuyển kỳ trước).
• Phụ lục 03‑3A/TNDN: Ưu đãi thuế TNDN (miễn, giảm, ưu đãi dự án…).
• Phụ lục 03‑4/TNDN: Thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ.
• Phụ lục 03‑5/TNDN: Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản (nếu có).
• Phụ lục 03‑6/TNDN: Báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có).
• Phụ lục 03‑9/TNDN: Bảng kê chứng từ nộp tiền thuế TNDN tạm nộp trong năm.
• Các phụ lục về giao dịch liên kết (GDLK NĐ 01, 02, 03, 04) nếu có quan hệ liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ‑CP.

Báo cáo tài chính và tài liệu kế toán

• Báo cáo tài chính năm (hoặc đến thời điểm chấm dứt hoạt động, chuyển đổi loại hình, tổ chức lại doanh nghiệp) theo quy định Luật Kế toán và kiểm toán.
• Các tài liệu, chứng từ kế toán, hợp đồng, hóa đơn, chứng từ liên quan để chứng minh số liệu kê khai thuế TNDN (chi phí, doanh thu, ưu đãi, lỗ…).

Xem ngay: Tờ Khai Quyết Toán Thuế TNDN

4. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo TT80

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo Thông tư 80/2021/TT‑BTC được quy định như sau:

Thời hạn chung theo năm: Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Trường hợp đặc biệt

• Doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, giải thể, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, tổ chức lại…: Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN là chậm nhất ngày thứ 45 kể từ ngày phát sinh sự kiện (ngày quyết định chấm dứt, giải thể, sáp nhập…).
• Trường hợp thời hạn trùng với ngày nghỉ lễ, tết thì được tính lùi sang ngày làm việc tiếp theo.

5. EasyBooks – hỗ trợ lập tờ khai quyết toán thuế TNDN tránh sai sót

Doanh nghiệp có thể lập tờ khai quyết toán thuế TNDN chính xác hơn và giảm đáng kể sai sót nhờ vào EasyBooks – phần mềm kế toán chất lượng hàng đầu hiện nay. Doanh nghiệp sẽ được hỗ trợ tự động tổng hợp số liệu từ báo cáo tài chính, phụ lục lên tờ khai 03/TNDN, chỉ cần kế toán duyệt và phát sinh XML gửi sang HTKK hoặc in lưu hồ sơ. Các ưu điểm của phần mềm có thể kể đến như: 

• Tự động hóa dữ liệu: Số liệu doanh thu, chi phí, lợi nhuận được lấy trực tiếp từ chứng từ hóa đơn, sổ kế toán, nên ít sai do nhập nhầm thủ công.
• Cảnh báo sai lệch: Hệ thống phát hiện khi số liệu trên tờ khai không khớp với chứng từ, tài khoản, hoặc khi thiếu phụ lục cần thiết (ví dụ thiếu 03‑1A trước khi kê khai 03/TNDN).
• Tích hợp với HTKK: Dữ liệu đã kiểm tra xong có thể xuất XML trực tiếp sang HTKK, giảm rủi ro sai định dạng hoặc sai chỉ tiêu.
• Hỗ trợ nhiều loại tờ khai: thuế TNDN, GTGT, TNCN, tài nguyên… trong cùng một hệ thống, giúp dễ kiểm soát toàn bộ hồ sơ thuế.
• Khi có thay đổi Thông tư, Nghị định, EasyBooks cập nhật miễn phí, đảm bảo mẫu tờ khai và phụ lục luôn đúng theo quy định mới (TT80/2021/TT‑BTC).

Quyết toán thuế TNDN không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là dịp để doanh nghiệp rà soát lại toàn bộ tài chính trong suốt một năm hoạt động. Trong bối cảnh các quy định thuế liên tục được cập nhật, việc chủ động kiểm soát số liệu và sử dụng phần mềm hỗ trợ như EasyBooks sẽ giúp kế toán giải tỏa áp lực mỗi mùa quyết toán.

Dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, chính xác; đồng thời chuẩn hóa dữ liệu kế toán, sẵn sàng cho đối chiếu và kiểm toán

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN của TT80“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: