Tổng Quan Về Hạch Toán Hoàn Thuế Nhập Khẩu Bạn Nên Biết

Hạch toán hoàn thuế nhập khẩu là một nghiệp vụ kế toán quan trọng, giúp doanh nghiệp phản ánh chính xác giá trị tài sản, chi phí và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Có thể nói việc hoặc toán sẽ hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình tài chính trong hoạt động xuất nhập khẩu một cách tốt nhất. Hiểu rõ hơn về quy trình này cùng phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks nhé!

1. Tổng quan về hoàn thuế nhập khẩu

Để có thể làm hạch toán một cách chính xác, bạn sẽ cần hiểu đúng khái niệm về hoàn thuế nhập khẩu.

1.1 Hoàn thuế nhập khẩu là gì?

Thuế nhập khẩu là loại thuế quan áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào Việt Nam. Hoàn thuế nhập khẩu là việc cơ quan thuế trả lại số tiền thuế đã nộp thừa cho doanh nghiệp, đảm bảo quyền lợi và hỗ trợ hoạt động xuất nhập khẩu.

Chính sách này giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính và thúc đẩy thương mại quốc tế. Thủ tục hạch toán hoàn thuế nhập khẩu được thực hiện theo Luật Quản lý thuế, đảm bảo minh bạch và hợp pháp.

1.2 Cơ sở pháp lý

Việc hoàn thuế nhập khẩu yêu cầu doanh nghiệp nộp đề nghị hoàn thuế. Theo Điều 19, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, được hướng dẫn tại Nghị định 134/2016/NĐ-CP (Điều 33-37, hiệu lực từ 1/9/2016), các trường hợp được hoàn thuế bao gồm:

(1) Hoàn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất: Hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế nhập khẩu nhưng phải tái xuất được hoàn thuế nhập khẩu và không phải nộp thuế xuất khẩu.

(2) Hoàn thuế đối với máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển của các tổ chức, cá nhân được phép tạm nhập, tái xuất.

(3) Hoàn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để sản xuất, kinh doanh nhưng đã xuất khẩu sản phẩm.

(4) Hoàn thuế đối với trường hợp người nộp thuế đã nộp thuế nhập khẩu nhưng không có hàng hóa nhập khẩu hoặc nhập khẩu ít hơn so với hàng hóa nhập khẩu, xuất khẩu đã nộp thuế; không hoàn thuế đối với trường hợp có số tiền thuế tối thiểu

(5) Người nộp thuế đã nộp thuế đối với máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển của các tổ chức, cá nhân được phép tạm nhập, tái xuất, trừ trường hợp đi thuê để thực hiện các dự án đầu tư, thi công xây dựng, lắp đặt công trình, phục vụ sản xuất, khi tái xuất ra nước ngoài hoặc xuất vào khu phi thuế quan.

Tìm hiểu thêm: Các Quy Định Về Thuế Xuất Nhập Khẩu Tại Việt Nam

2. Các trường hợp được hoàn thuế nhập khẩu

Theo khoản 1, 2 Điều 19 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, các trường hợp được hạch toán hoàn thuế nhập khẩu bao gồm:

• Hàng hóa đã nộp thuế nhưng không nhập khẩu hoặc nhập khẩu ít hơn lượng đã nộp thuế.
• Hàng hóa xuất khẩu phải tái nhập, được hoàn thuế xuất khẩu và miễn thuế nhập khẩu.
• Hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất, được hoàn thuế nhập khẩu và miễn thuế xuất khẩu.
• Hàng hóa nhập khẩu để sản xuất, kinh doanh nhưng đã xuất khẩu sản phẩm.
• Máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển tạm nhập, tái xuất (trừ trường hợp thuê cho dự án đầu tư, thi công, sản xuất).

Lưu ý:

• Số tiền hoàn thuế dựa trên trị giá sử dụng còn lại của hàng hóa khi tái xuất, tính theo thời gian sử dụng tại Việt Nam. Hàng hóa hết trị giá sử dụng không được hoàn thuế.
• Không hoàn thuế nếu số tiền dưới mức tối thiểu theo quy định.
• Hàng hóa thuộc các trường hợp (1), (2), (3) phải chưa qua sử dụng, gia công, chế biến.

Đăng ký dùng thử Phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để trải nghiệm phần mềm kế toán thông minh, dễ sử dụng, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quản lý tài chính!

Đăng ký dùng thử miễn phí!

HOÀN TẤT ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

3. Hướng dẫn hạch toán hoàn thuế nhập khẩu

Hạch toán hoàn thuế nhập khẩu đòi hỏi sự chính xác để phản ánh đúng giá trị tài sản và chi phí. 

3.1 Hạch toán hoàn thuế nhập khẩu đối với vật tư, hàng hóa 

Vật tư, hàng hóa nhập khẩu được ghi nhận vào chi phí hoặc hàng tồn kho, kèm thuế nhập khẩu. Khi được hoàn thuế, kế toán điều chỉnh để phản ánh đúng giá trị.

Hạch toán

• Khi được hoàn thuế:
  • Nợ TK 3333: Thuế nhập khẩu.
  • Có TK 632: Giá vốn hàng bán (nếu xuất bán).
  • Có TK 152, 153, 156: Hàng tồn kho (nếu xuất trả lại).

3.2 Hạch toán hoàn thuế nhập khẩu đối với tài sản cố định

Tài sản cố định (TSCĐ) nhập khẩu phục vụ sản xuất, kinh doanh có thể được hoàn thuế khi trả lại hoặc thanh lý.

Hạch toán

• Khi được hoàn thuế:
  • Nợ TK 3333: Thuế nhập khẩu.
  • Có TK 211: TSCĐ hữu hình (nếu trả lại).
  • Có TK 811: Chi phí khác (nếu bán TSCĐ).

3.3 Hạch toán hoàn thuế nhập khẩu với hàng hóa không thuộc quyền sở hữu của đơn vị 

Hàng hóa nhập khẩu theo hợp đồng gia công, chế biến không thuộc sở hữu doanh nghiệp cần được hạch toán chính xác khi tái xuất và hoàn thuế.

Hạch toán:

• Khi được hoàn thuế:
  • Nợ TK 3333: Thuế nhập khẩu.
  • Có TK 1388: Thuế nhập khẩu.
• Nhận tiền hoàn thuế từ ngân sách:
  • Nợ TK 112: Tiền hoàn thuế.
  • Có TK 3333: Thuế nhập khẩu.

Hạch toán hoàn thuế nhập khẩu là một quy trình quan trọng, giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Việc nắm rõ các trường hợp được hoàn thuế, cơ sở pháp lý và cách ghi sổ kế toán sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và tránh sai sót. 

Tìm hiểu thêm: Thuế GTGT Hàng Nhập Khẩu Có Được Khấu Trừ Không

4. Ví dụ về hạch toán hoàn thuế nhập khẩu 

Ngày 10/06/2025, Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hà Nội nhập khẩu 1 lô hàng của công ty Trách nhiệm hữu hạn T&T từ Thái Lan, cụ thể:

Nhập khẩu 2000 kg gạo.

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu Việt Nam (CIF) 50.000 VNĐ/kg, Công ty đã thanh toán cho công ty Trách nhiệm hữu hạn T&T.

Mặt hàng này thuộc diện chịu thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT, thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%.

Ngày 15/06/2025, Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hà Nội tái xuất trả lại lô hàng cho công ty Trách nhiệm hữu hạn T&T. Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hà Nội được hoàn Thuế nhập khẩu sau khi nhận được thông báo của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Với số liệu trên, kết quả hạch toán như sau:

• Giá mua của lô hàng nhập khẩu (Ghi trên hóa đơn): 2.000 * 50.000 VNĐ = 100.000.000 (VNĐ).
• Thuế nhập khẩu = 100.000.000 VNĐ * 20% = 20.000.000 (VNĐ).

Ngày 10/06/2025, Khi nhập khẩu lô hàng, kế toán hạch toán:

• Nợ TK 156 (gạo): 120.000.000 (VNĐ)
• Có TK 3333: 20.000.000 (VNĐ)
• Có TK 112: 100.000.000 (VNĐ).

Khi nộp thuế nhập khẩu vào Ngân sách Nhà nước, kế toán hạch toán:

• Nợ TK 3333: 20.000.000 (VNĐ)
• Có TK 112: 20.000.000 (VNĐ).

Ngày 15/06/2025, Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hà Nội được hoàn Thuế nhập khẩu khi tái xuất trả lại lô hàng cho công ty công ty Trách nhiệm hữu hạn T&T, kế toán hạch toán:

• Nợ TK 3333: 20.000.000 (VNĐ)
• Có TK 156 (gạo): 20.000.000 (VNĐ).

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Hạch Toán Hoàn Thuế Nhập Khẩu“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Đăng ký ngay form dưới đây để nhận bảng giá phần mềm kế toán EasyBooks với ưu đãi tốt nhất! Nhanh tay để không bỏ lỡ!

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0869 425 631. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.     

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

____________________

EasyBooks – Phần mềm kế toán ưu việt cho mọi doanh nghiệp

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 0869 425 631

Email: info@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Dương Thị Giang, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh