Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Là Gì? Cách Phân Tích Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính cho biết doanh nghiệp thu và chi tiền như thế nào trong một kỳ kế toán. Nó phản ánh dòng tiền thực tế, giúp đánh giá khả năng tạo tiền, thanh toán và quản lý tài chính. Trong bài viết này, phần mềm kế toán EasyBooks sẽ cập nhật những quy định mới nhất, đồng thời hướng dẫn cách lập và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ một cách đơn giản, dễ hiểu.

1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Theo Khoản 1, Điều 7, Nghị định 25/2017/NĐ-CP, báo cáo lưu chuyển tiền tệ được hiểu là một trong những báo cáo tài chính quan trọng, ghi nhận dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Báo cáo này thể hiện số dư tiền và các khoản tương đương tiền tại cuối kỳ, đồng thời phản ánh chi tiết các luồng tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính theo quy định pháp luật.

Hiện nay, báo cáo lưu chuyển tiền tệ được chia thành 3 nhóm chính: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Việc nắm rõ cấu trúc này không chỉ giúp nhà đầu tư đánh giá khả năng tạo tiền và thanh toán nợ của doanh nghiệp, mà còn hỗ trợ ban lãnh đạo đưa ra các quyết định chiến lược nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và tăng trưởng doanh thu trong từng giai đoạn.

Khác với báo cáo kết quả kinh doanh (thể hiện lợi nhuận kế toán), báo cáo lưu chuyển tiền tệ tập trung vào dòng tiền thực, phản ánh mức độ an toàn và tính thanh khoản của doanh nghiệp.

Tìm hiểu thêm: Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

2. Nội dung và cấu trúc báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm ba nhóm dòng tiền chính: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Cụ thể:

2.1 Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh

Đây là dòng tiền liên quan trực tiếp đến hoạt động tạo ra doanh thu cốt lõi của doanh nghiệp, giúp đánh giá khả năng tự tạo tiền. Bao gồm:

• Tiền thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và các khoản doanh thu khác.
• Tiền chi trả cho nhà cung cấp, nhân viên (lương, bảo hiểm, trợ cấp…).
• Tiền chi trả lãi vay, nộp thuế, các khoản chi phí hoạt động.
• Các khoản thu/chi khác như hoàn thuế, bồi thường.

2.2 Dòng tiền từ hoạt động đầu tư

Là dòng tiền phát sinh từ việc mua sắm, xây dựng, thanh lý tài sản dài hạn hoặc các khoản đầu tư ngoài hoạt động thường xuyên. Bao gồm:

• Chi tiền mua sắm, xây dựng tài sản cố định và tài sản dài hạn khác.
• Chi cho vay và thu hồi các khoản cho vay.
• Chi góp vốn và thu hồi vốn góp tại đơn vị khác (không tính mua bán cổ phiếu vì mục đích thương mại).
• Thu nhập từ lãi cho vay, cổ tức, lợi nhuận được chia.

2.3 Dòng tiền từ hoạt động tài chính

Phản ánh các giao dịch làm thay đổi cơ cấu vốn chủ sở hữu và nợ vay của doanh nghiệp, bao gồm:

• Thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp.
• Chi hoàn trả vốn góp, mua lại cổ phiếu.
• Thu từ các khoản vay ngắn hạn, dài hạn.
• Chi trả nợ vay gốc, nợ thuê tài chính.
• Cổ tức, lợi nhuận chi cho chủ sở hữu.

Xem ngay: Cách Lập Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Gián Tiếp

3. Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Hiện nay, mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong báo cáo tài chính được lập theo phương thức gián tiếp được quy định tại Mẫu số B03 – DN ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC:

Tải ngay: Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ 

4. Hướng dẫn cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ tốt giúp nhà quản trị nhận định rõ được tình hình tài chính, cụ thể là các dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp nhằm đưa ra những giải pháp và kế hoạch tài chính hiệu quả trong tương lai.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 03 khoản mục dòng tiền đó là: lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển từ hoạt động đầu tư, lưu chuyển từ hoạt động tài chính. Theo đó, cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ dựa trên 3 khoản mục đó.

Thực hiện phân tích qua tỷ số của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tại đây bạn cần phân tích và xem xét tỷ trọng từ các luồng tiền được tạo ra từ các hoạt động và các luồng tiền được tạo ra từ hoạt động kinh doanh. Từ đó, bạn có thể nắm được từ hoạt động kinh doanh mà có được bao nhiêu phần trăm luồng tiền trong tổng số tiền lưu chuyển được từ các hoạt động. Theo đó, bạn sẽ phân tích bằng các công thức sau:

– Thực hiện tính tỷ trọng lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

– Tiếp theo, đây là công thức tính dòng tiền thu được từ hoạt động kinh doanh của công ty

– Và cuối cùng là tính dòng tiền chi từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tỷ số này sẽ giúp bạn so sánh được tình hình sử dụng tiền trong hoạt động kinh doanh với tổng số tiền mà công ty sử dụng vào các hoạt động.

Dựa vào các tỷ số từ hoạt động kinh doanh nêu trên bạn có thể dễ dàng đi phân tích hoạt động đầu tư của doanh nghiệp bao gồm tỷ trọng lưu chuyển từ hoạt động đầu tư, tỷ trọng dòng tiền thu từ hoạt động đầu tư, tỷ trọng dòng tiền chi từ hoạt động đầu tư.

Và cuối cùng là thực hiện phân tích hoạt động tài chính với tỷ trọng lưu chuyển từ hoạt động tài chính, tỷ trọng dòng tiền thu từ hoạt động tài chính, tỷ trọng dòng tiền chi từ hoạt động tài chính.

Xem thêm: Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

5. Vai trò của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không chỉ là một phần quan trọng trong bộ báo cáo tài chính mà còn là công cụ phản ánh “dòng máu” của doanh nghiệp – chính là dòng tiền. Vai trò chính của báo cáo này gồm:

• Đánh giá khả năng tạo ra tiền và thanh toán nợ: Giúp doanh nghiệp và nhà đầu tư thấy rõ nguồn tiền thu vào, chi ra trong kỳ, từ đó đánh giá khả năng chi trả các khoản vay, lãi vay và nghĩa vụ tài chính.
• Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh: Thông qua dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, nhà quản trị có thể xác định mức độ bền vững của lợi nhuận, tránh tình trạng “lãi ảo, tiền thật thiếu”.
• Hỗ trợ ra quyết định đầu tư và tài chính: Báo cáo cho thấy doanh nghiệp đang dùng tiền để mở rộng đầu tư hay trả nợ, từ đó hỗ trợ nhà quản lý, cổ đông, ngân hàng và các nhà đầu tư đưa ra quyết định hợp lý.
• Tăng tính minh bạch và tuân thủ pháp luật: Việc lập và công bố báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo đúng quy định giúp nâng cao uy tín, minh bạch tài chính và thể hiện sự chuyên nghiệp trong quản trị doanh nghiệp.
• Cảnh báo rủi ro tài chính: Nếu dòng tiền âm kéo dài, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn về thanh khoản. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp phát hiện sớm để có giải pháp điều chỉnh kịp thời.

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Đăng ký dùng thử miễn phí Phần mềm kế toán online EasyBooks ngay hôm nay để tự động lập và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ chính xác, tiết kiệm thời gian quản lý tài chính cho doanh nghiệp.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Phần mềm kế toán Easybooks

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: