Khi thực hiện nghiệp vụ kế toán, chắc hẳn các bạn cũng gặp rất nhiều công việc liên quan tới thuế môn bài. Vậy hộ kinh doanh cá thể có phải nộp thuế môn bài không? Cách nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể như thế nào? Bài viết này Phần mềm kế toán Easybooks sẽ hướng dẫn cách nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể chi tiết nhất. Cùng tìm hiểu ngay!

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài hay lệ phí môn bài là loại sắc thuế trực thu và thường định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Loại thuế này được thu hàng năm.

Còn hiểu một cách đơn giản, thuế môn bài là mức thuế mà doanh nghiệp hay các hộ kinh doanh hàng hóa phải đóng hàng năm, dựa theo vốn đầu tư đã đăng ký, doanh thu năm của doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất kinh doanh.

Hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo quy định tại Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/2/2020 của Chính phủ và Thông tư số 65/2020/TT-BTC ngày 9/7/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài.

>>>> Xem ngay: Hướng dẫn đăng ký hộ kinh doanh cá thể

2. Cách tính thuế môn bài của hộ kinh doanh cá thể

Theo Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Theo Điểm c, Khoản 1, Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020 thì mức thu thuế môn bài đối với các hộ kinh doanh mức thu lệ phí thuế môn bài dựa vào doanh thu, cụ thể: 

• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm có mức thu lệ phí môn bài là 01 triệu đồng/năm. 
• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng có mức thu lệ phí môn bài là 500.000 đồng/năm. 
• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng có mức thu lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm. 
• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng được miễn thuế môn bài

Hiện nay các hộ kinh doanh thành lập sẽ được miễn thuế môn bài năm đầu tiên nên thời điểm bắt đầu tính doanh thu là từ tháng 1 năm tiếp theo sau năm thành lập.

3. Cách hạch toán thuế môn bài

Để biết cách hạch toán thuế môn bài phải nộp, trước tiên kế toán cần phải xác định Doanh nghiệp đang theo chế độ kế toán Thông tư 200 hay Thông tư 133 để lựa chọn đúng tài khoản hạch toán.

3.1 Hạch toán thuế môn bài theo thông tư 133

• Khi nộp Tờ khai thuế môn bài
  • Nợ TK 6422 (Chi phí quản lý doanh nghiệp)
  • Có TK 3339 (Số tiền lệ phí môn bài phải nộp)

3.2 Hạch toán thuế môn bài theo thông tư 200

• Khi nộp Tờ khai thuế môn bài
  • Nợ TK 6425 (Thuế, phí, lệ phí)
  • Có TK 3338 (Các loại thuế khác)
• Khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước
  • Nợ TK 3338 (các lọai thuế khác)
  • Có TK 111, 112

3.3 Khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước (căn cứ giấy nộp tiền hạch toán)

• Nợ 3339 (Số tiền lệ phí môn bài phải nộp)
• Có 111, 112 (Số tiền thực nộp vào ngân sách nhà nước)

3.4 Hạch toán phạt chậm nộp thuế môn bài

Nếu chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài hoặc chậm nộp lệ phí môn bài, doanh nghiệp sẽ phải chịu một khoản phạt chậm nộp. Lưu ý rằng khoản phạt chậm nộp này sẽ không được tính là chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp.

a) Bút toán tính tiền phạt chậm

• Nợ 811: Chi phí khác
• Có 3339: Số tiền phạt chậm nộp

b)  Bút toán nộp tiền phạt chậm

• Nợ 3339: Số tiền phạt chậm nộp
• Có 111/112: Số tiền phạt đã nộp vào ngân sách nhà nước

4. Các bước kê khai nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể

+ Bước 1: Doanh nghiệp dựa theo quy định xác định mức thuế môn bài phải nộp trong năm

+ Bước 2: Lựa chọn cách kê khai thuế môn bài:

+ Bước 3: Nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế

+ Bước 4: Tiến hành nộp tờ khai thuế môn bài

>>>>>Tìm hiểu ngay: Thuế khoán hộ kinh doanh. Tại đây!

5. Cách nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể

Quy định trường hợp nộp thuế trực tiếp tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP, Nghị định số 20/2020, Nghị định 126/2020, Thông tư 302/2016 và Thông tư 80/2021 như sau:

• Người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế đã đăng ký quản lý trực tiếp.
• Với trường hợp người nộp thuế có nhiều địa điểm kinh doanh trên nhiều địa bàn Tỉnh thành thì địa điểm nộp thuế là cơ quan thuế tại đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh.

>>>>>> Có thể bạn quan tâm: Hướng dẫn đăng ký hộ kinh doanh cá thể

6. Hạn nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể

Thời hạn nộp thuế môn bài 2023 chậm nhất là ngày 30/01/2023

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp như sau:

• Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/7 năm kết thúc thời gian miễn.
• Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

Hộ kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp như sau:

• Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/7 năm ra hoạt động.
• Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm ra hoạt động.

Trên đây là hướng dẫn cách nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể. Hy vọng bài viết của EasyBooks mang đến thông tin bổ ích cho quý doanh nghiệp.

>>> Bài viết liên quan: Hộ kinh doanh có mã số thuế không?

Mọi thông tin thắc mắc về Phần mềm kế toán EasyBooks, anh/chị vui lòng liên hệ theo số hotline 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn sẵn sàng phục vụ Quý khách hàng.

———————————-

Phần mềm kế toán EasyBooks – NÂNG TẦM DOANH NGHIỆP

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

—————–

Hướng dẫn nghiệp vụ lập tờ khai thuế 01/CNKD 

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 1900 57 57 54.

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.