Cụm từ “thuế thu nhập cá nhân” chắc chắn là cụm từ rất quen thuộc đối với mọi công dân đi làm. Vậy, Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì? Các trường hợp nào được hoàn thuế TNCN? Cùng theo dõi bài viết sau của EasyBooks để tìm hiểu nhé.

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Hiện nay, vẫn chưa có một văn bản nào định nghĩa cụ thể “Hoàn thuế thu nhập cá nhân” là gì? Tuy nhiên, ta có thể hiểu như sau: Hoàn thuế TNCN là việc cá nhân được hoàn lại số tiền đã nộp cho cơ quan Thuế khi thuộc vào đối tượng được hoàn thuế theo quy định pháp luật.

>>>> Giải đáp: Thuế TNCN là gì? Lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN

2. Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo Điều 23, Thông tư 92/2015/TT-BTC có quy định: Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ được áp dụng đối với những cá nhân đáp ứng điều kiện sau:

• Có mã số thuế nộp thừa tại thời điểm đề nghị hoàn thuế 
• Có đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân

Các trường hợp được hoàn thuế:

• Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế thực tế phải nộp
• Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế
• Số tiền thuế nộp thừa của cá nhân không bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo
• Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Lưu ý: 

Trường hợp 1: Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân khác trả thu nhập thực hiện quyết toán thay

Thuế TNCN sẽ được hoàn trả thông qua tổ chức, cá nhân ủy quyền.

Trường hợp 2: Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế

Cá nhân có thể nhận lại mức thuế TNCN đóng thừa hoặc bù trừ với số tiền thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.

Theo quy định tại Điều 2, Luật thuế TNCN năm 2007, các đối tượng phải đóng thuế TNCN bao gồm:

• Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam
• Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam

Đối với cá nhân cư trú cần đáp ứng một trong các điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam, với thời hạn hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế)

>>>> Hướng dẫn: Cách tính thuế TNCN đối với hợp đồng thử việc

3. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC có quy định về hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:

Trường hợp 1:  Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức hoặc cá nhân khác trả thu nhập thực hiện quyết toán thay.

• Văn bản Đề nghị hoàn trả số tiền thuế, tiền nộp chậm, tiền phạt nộp thừa theo Mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo Phụ lục I Thông tư 80
• Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật (Áp dụng đối với người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế)
• Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).

Trường hợp 2: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế

• Đối với cá nhân nộp thuế có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN) thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế. 
• Cơ quan thuế giải quyết hoàn căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.

4. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân 2022

4.1. Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế

Cá nhân nộp trực tiếp tại cơ quan thuế thì chuẩn bị bộ hồ sơ như đã nêu trên bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN
• Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN
• Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (do doanh nghiệp cấp)
• Bản chụp hợp đồng lao động (áp dụng đối với quyết toán thuế quản lý Doanh nghiệp giảm trừ gia cảnh)
• Sổ hộ khẩu hoặc sổ tạm trú (áp dụng đối với quyết toán thuế tại cơ quan thuế cá nhân cư trú)
• Căn cước công dân/chứng minh thư (để đối chiếu thông tin)

4.2. Nộp hồ sơ trực tuyến

Để nộp hồ sơ online qua website Thuế Việt Nam, cần thực hiện theo các bước sau:

• Bước 1: Lập hồ sơ online

Kê khai Tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN trên phần mềm HTKK rồi xuất XML

• Bước 2: Nộp hồ sơ

Nộp tờ khai trên qua website Thuế Việt Nam – https://canhan.gdt.gov.vn

Lưu ý:

Thứ nhất, về nơi nộp thuế, tại Điều 21, Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định nộp hồ sơ quyết toán của cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền công, tiền lương như sau:

• Đối với cá nhân có trực tiếp khai thuế đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm tại cơ quan thuế: Tiếp tục nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế đó.
• Đối với cá nhân được giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại các tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập:  Nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập đó.
• Đối với cá nhân thay đổi nơi làm việc: Nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng.

Thứ hai, về thời điểm yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân:

• Cá nhân có thể yêu cầu hoàn thuế bất cứ thời điểm nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế.

Ví dụ: 

Cá nhân yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2021 có thể nộp yêu cầu hoàn thuế sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế vào ngày 30/3/2022.

• Bước 3: Đợi cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế

Sau khoảng 6 ngày làm việc – kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết thủ tục hoàn thuế TNCN.

4.3. Ủy quyền hoàn thuế thu nhập cá nhân

Đối với đối tượng ủy quyền hoàn thuế TNCN cho công ty nơi trả thu nhập thì cá nhân nộp thuế thực hiện theo các bước sau:

• Bước 1: Cá nhân nộp thuế ủy quyền hoàn thuế thu nhập cá nhân cho công ty
• Bước 2: Công ty chuẩn bị hồ sơ theo quy định cho cá nhân nộp thuế
• Bước 3: Nộp hồ sơ cho cơ quan Thuế
• Bước 4: Đợi cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết hồ sơ.

>>> Có thể bạn quan tâm: Quyết toán thuế TNCN cho người làm nhiều công ty online

Video Hướng dẫn nghiệp vụ Lập tờ khai thuế 01/CNKD

5. Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi nộp hồ sơ muộn?

Căn cứ theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Thông tư số 111/2013/TT-BTC đã quy định như sau:

• Thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với các cá nhân trực tiếp nộp hồ sơ là ngày 31/4 hàng năm. 
• Cá nhân có số thuế nộp thừa có đề nghị hoàn thuế sau thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thì không bị phạt vi phạm hành chính
• Cá nhân nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân quá thời hạn quyết toán thuế thì cơ quan thuế vẫn tiếp nhận hồ sơ và xử lý đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân theo đúng quy định. 

Trên đây, EasyBooks đã chia sẻ chi tiết cho anh/chị kiến thức về hoàn thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng rằng bài viết cung cấp các thông tin hữu ích tới Quý bạn đọc.

Để nhận tư vấn MIỄN PHÍ về Phần mềm kế toán EasyBooks, Anh/Chị liên hệ ngay qua số Hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách.

===============

SoftDreams ra mắt Phần mềm kê khai EASYPIT Hỗ trợ nghiệp vụ kê khai Thuế TNCN theo quy định bắt buộc của pháp luật. Nếu bạn cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên môn của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPIT – Phần mềm kê khai đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ lập Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Đáp ứng đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC và Thông tư 37/2010/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tiết kiệm 80% thời gian nhập liệu, đảm bảo việc nộp chứng từ đúng hạn
• Tích hợp phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice, phần mềm kế toán Easybooks và chữ ký số EasyCA
• Hỗ trợ báo cáo theo yêu cầu riêng của khách hàng
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ chứng từ
• Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp hỗ trợ 24/7 kể cả ngày lễ tết

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ: PHẦN MỀM KÊ KHAI EASYPIT

=========