Các khoản được trừ và không được trừ khi xác định thuế TNCN hộ kinh doanh
16 Tháng 3, 2026 Có đến 6 khoản chi được trừ và 7 khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNCN hộ kinh doanh. Việc hiểu rõ các khoản này sẽ giúp hộ kinh doanh tối ưu chi phí, tránh sai sót khi kê khai. Cùng tham khảo các khoản chi phí thông qua bài viết tại phần mềm kế toán Easybooks bên dưới bạn nhé.
Mục lục
1. Thuế TNCN hộ kinh doanh được xác định như thế nào?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ kinh doanh được xác định như sau:
- Không phải nộp thuế TNCN nếu doanh thu năm ≤ 500 triệu đồng (áp dụng cho mọi hoạt động kinh doanh, truyền thống hay trên sàn TMĐT).
- Hộ kinh doanh phải nộp thuế TNCN theo một trong hai phương pháp (có thể chọn hoặc bắt buộc tùy ngưỡng doanh thu):
- Phương pháp Nộp thuế trên doanh thu tính thuế: Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng và lựa chọn phương pháp này.
- Phương pháp Nộp thuế trên thu nhập tính thuế: Áp dụng cho tất cả hộ kinh doanh có doanh thu > 500 triệu đồng, bắt buộc nếu doanh thu > 3 tỷ đồng hoặc không chọn phương pháp 1.
2. 6 khoản chi được trừ khi tính thuế TNCN
6 khoản chi được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ kinh doanh như sau:
- Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng trực tiếp vào sản xuất, kinh doanh.
- Chi phí tiền lương, tiền công, tiền thưởng, các khoản phụ cấp, bảo hiểm bắt buộc và các khoản chi trả cho người lao động (bao gồm cả người lao động dưới 01 tháng).
- Chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh (theo đúng chế độ khấu hao áp dụng cho doanh nghiệp). Nếu tài sản đã khấu hao hết nhưng vẫn sử dụng thì không được trích khấu hao tiếp.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài (điện, nước, điện thoại, internet, vận chuyển, thuê tài sản, sửa chữa, bảo dưỡng…) có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh: Vay tổ chức tín dụng (theo lãi suất thực tế), vay đối tượng khác (không vượt mức quy định của Bộ luật Dân sự).
- Các khoản chi khác phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất, kinh doanh (phải chứng minh được tính hợp lý, hợp lệ).
Xem thêm: Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026
3. 7 khoản chi không được trừ khi tính thuế TNCN
Đây là 7 khoản cố định không được trừ, bất kể có chứng từ hay không. Nếu hộ kinh doanh chọn phương pháp nộp thuế TNCN trên doanh thu tính thuế (doanh thu 500 triệu – 3 tỷ đồng), thì không cần quan tâm đến các khoản chi này (vì không khấu trừ chi phí). Hộ kinh doanh phải chứng minh rõ ràng từng khoản chi để tránh bị loại khi quyết toán.
- Các khoản chi không liên quan đến hoạt động săn xuất, kinh doanh
- Các khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật
- Khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương của cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh, các thành viên trong hộ kinh doanh (trừ các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc). Bao gồm cả khoản đã tính vào chi phí nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán.
- Phần chi khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hoặc khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Các khoản chi phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng, tiền bồi thường do lỗi của cá nhân kinh doanh.
- Đất ở và công trình phục vụ sinh hoạt trên đất, xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng mang tên cá nhân (trừ xe ô tô và tài sản dùng cho mục đích kinh doanh vận tải, du lịch).
- Các khoản chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình. (Hộ kinh doanh phải theo dõi riêng chi kinh doanh và chi cá nhân).
4. Điều kiện để chi phí được tính là khoản được trừ
Khoản chi chỉ được trừ khi hộ kinh doanh có thể đáp ứng đủ cả 3 điều kiện sau:
- Chi phí thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ kinh doanh.
- Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ và pháp luật về kế toán.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên.
Nếu hộ kinh doanh thiếu bất kỳ 1 trong 3 điều kiện trên thì các khoản chi sẽ không được trừ. Ngoài ra, các điều kiện này chỉ áp dụng khi hộ kinh doanh chọn phương pháp tính thuế TNCN trên thu nhập tính thuế (doanh thu > 3 tỷ đồng hoặc tự chọn). Nếu hộ kinh doanh chọn phương pháp trên doanh thu tính thuế (doanh thu 500 triệu – 3 tỷ đồng) thì sẽ không cần chứng minh chi phí (không áp dụng 3 điều kiện trên).
Xem ngay: Thuế hộ kinh doanh 2026
5. Một số lưu ý quan trọng hộ kinh doanh cần biết
Dưới đây là một số lưu ý quan trong liên quan đến thuế TNCN hộ kinh doanh:
- Hộ kinh doanh cần tự kê khai đầy đủ, trung thực, chính xác doanh thu (chịu trách nhiệm trước pháp luật).
- Thông báo đầy đủ tất cả tài khoản ngân hàng/ví điện tử phục vụ kinh doanh (bằng phương thức điện tử).
- Sử dụng đúng sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ.
- Cung cấp sổ sách, hóa đơn, phần mềm quản lý khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Với kinh doanh trên sàn TMĐT, hộ kinh doanh cần cung cấp đầy đủ thông tin định danh, mã số thuế cho chủ nền tảng.
- Lưu giữ sổ sách, chứng từ theo quy định.
- Khi chuyển đổi lên doanh nghiệp nhỏ và vừa, hộ kinh doanh phải hoàn thành nghĩa vụ thuế hoặc có văn bản cam kết kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế.
- Hộ kinh doanh được cấp mã số thuế trước 01/7/2025 phải cập nhật thông tin số định danh cá nhân (ĐDCN) ngay, nếu không sẽ bị tạm khóa mã số thuế.
Việc nắm rõ các khoản được trừ và không được trừ khi xác định thuế TNCN hộ kinh doanh giúp tối ưu nghĩa vụ thuế, đặc biệt với quy định mới từ 2026. Nếu doanh thu lớn, nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế hoặc chuyên gia kế toán để áp dụng đúng phương pháp.
Đăng ký trải nghiệm miễn phí phần mềm kế toán dành cho hộ kinh doanh EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và các nghĩa vụ thuế nhanh gọn, chính xác và luôn tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Các khoản được trừ và không được trừ khi xác định thuế TNCN hộ kinh doanh“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Zalo Easybooks
Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
3 Tháng 4, 2026 
