Tin tức

Doanh nghiệp mới được miễn thuế 3 năm đầu

10 Tháng 2, 2026

Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP, nhiều doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế trong 3 năm đầu hoạt động, qua đó giảm áp lực chi phí và tạo điều kiện ổn định sản xuất, kinh doanh.Vậy doanh nghiệp mới được miễn thuế 3 năm đầu theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP gồm những loại thuế nào, điều kiện ra sao và thủ tục thực hiện như thế nào? Cùng phần mềm kế toán EasyBooks tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

doanh-nghiep-moi-duoc-mien-thue-3-nam-dau

Mục lục

1. Doanh nghiệp mới thành lập là gì?
2. Đối tượng được hưởng ưu đãi theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP
3. Doanh nghiệp mới được miễn những loại thuế nào trong 3 năm đầu?
4. Điều kiện để doanh nghiệp được miễn thuế 3 năm đầu
5. Thủ tục để doanh nghiệp mới được hưởng miễn thuế
6. Một số lưu ý khi áp dụng miễn thuế TNDN

1. Doanh nghiệp mới thành lập là gì?

Doanh nghiệp mới thành lập là doanh nghiệp đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và cần phải hoàn tất những thủ tục pháp lý sau khi thành lập để nhanh chóng đi vào kinh doanh và ổn định. Các thủ tục sau khi thành lập công ty là: đăng công bố, đăng ký chữ ký số, kê khai thuế, mở tài khoản ngân hàng,…..

2. Đối tượng được hưởng ưu đãi theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP

Đối tượng được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP gồm:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) đăng ký kinh doanh lần đầu.
Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo có thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, đổi mới sáng tạo theo quy định của Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Doanh nghiệp có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

Lưu ý:

Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp (khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, doanh nghiệp nhỏ và vừa) đồng thời đủ điều kiện hưởng nhiều chính sách miễn, giảm thuế khác nhau, thì được lựa chọn áp dụng chính sách có lợi nhất và phải thực hiện ổn định, không thay đổi trong suốt thời gian được hưởng ưu đãi.

Trường hợp kỳ tính thuế đầu tiên mà thời gian hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn hoặc giảm thuế dưới 12 tháng, doanh nghiệp có thể lựa chọn hưởng ưu đãi ngay trong kỳ tính thuế đầu tiên hoặc đăng ký với cơ quan thuế để bắt đầu hưởng ưu đãi từ kỳ tính thuế tiếp theo.

doi-tuong-duoc-huong-uu-dai-theo-nghi-dinh-20-2026-nd-cp

Xem thêm: Thuế TNDN Mới Từ 01/10/2025: Mức Thuế & Ưu Đãi Doanh Nghiệp Cần Biết

3. Doanh nghiệp mới được miễn những loại thuế nào trong 3 năm đầu?

Căn cứ khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Lưu ý:

Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Quy định ưu đãi nêu trên không áp dụng đối với thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

4. Điều kiện để doanh nghiệp được miễn thuế 3 năm đầu

Theo khoản 3 Điều 6 dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu như sau:

(1) Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu phải là doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu.

(2) Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu không bao gồm các trường hợp:

Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới.

dieu-kien-de-doanh-nghiep-duoc-mien-thue-3-nam-dau

Xem ngay: Doanh Nghiệp Công Nghệ Cao Được Hưởng Ưu Đãi Thuế Gì

5. Thủ tục để doanh nghiệp mới được hưởng miễn thuế

Hướng dẫn chi tiết các bước để doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được hưởng chế độ miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

Bước 1: Tự xác định điều kiện thụ hưởng

Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu và quy mô theo Luật Thuế TNDN 2025 để xác định doanh nghiệp mình có thuộc đối tượng miễn thuế TNDN theo quy định hay không.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ kê khai

Trường hợp doanh nghiệp tự xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được miễn thuế TNDN, hồ sơ miễn giảm thuế gồm:

Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu quy định hiện hành.
Phụ lục ưu đãi thuế TNDN (mẫu kèm theo tờ khai quyết toán thuế), trong đó ghi rõ số thuế được miễn, giảm theo quy định của Luật Thuế TNDN 2025.
Hồ sơ đăng ký doanh nghiệp và tài liệu chứng minh việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh.

Doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của hồ sơ miễn giảm thuế. Trường hợp nếu kê khai sai hoặc thiếu căn cứ có thể bị Cơ quan Thuế loại bỏ ưu đãi miễn giảm thuế và truy thu.

Bước 3: Thực hiện kê khai và hưởng ưu đãi

Doanh nghiệp thực hiện cơ chế tự tính, tự khai và tự hưởng ưu đãi thuế TNDN khi nộp tờ khai quyết toán thuế hàng năm.
Trong thời gian 02 năm miễn thuế liên tục, doanh nghiệp phản ánh số thuế được miễn vào hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Bước 4: Nộp hồ sơ

Doanh nghiệp nộp trực tiếp hồ sơ tại cơ quan Thuế quản lý hoặc nộp trực tuyến tại Cổng thông tin Tổng cục Thuế.

Bước 5: Theo dõi tiến trình xử lý

Cơ quan Thuế thực hiện xem xét hồ sơ và phản hồi lại doanh nghiệp trong vòng 10 – 15 ngày làm việc kể từ khi nhận hồ sơ. Trường hợp hồ sơ sai sót hoặc cần bổ sung sẽ thông báo bằng văn bản cho doanh nghiệp.

Bước 6: Nhận kết quả

Sau khi xem xét và hồ sơ hợp lệ, doanh nghiệp nhận Quyết định hoặc thông báo được miễn/giảm thuế từ Cơ quan Thuế.

Bước 7: Lưu trữ hồ sơ phục vụ thanh kiểm tra

Doanh nghiệp duy trì hệ thống sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ chứng minh doanh thu không vượt quá ngưỡng 50 tỷ đồng/năm.
Lưu giữ danh sách lao động tham gia Bảo hiểm xã hội bình quân năm để chứng minh quy mô doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định tại Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

Xem ngay: Ưu Đãi Thuế TNDN Với Dự Án Đầu Tư tại khu công nghiệp

6. Một số lưu ý khi áp dụng miễn thuế TNDN

mot-so-luu-y-khi-ap-dung-mien-thue-tndn

Trong quá trình áp dụng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần chủ động nắm rõ và tuân thủ các nguyên tắc sau:

Doanh nghiệp tự xác định và tự chịu trách nhiệm: Doanh nghiệp có nghĩa vụ tự xác định các điều kiện ưu đãi, mức thuế suất ưu đãi và thời gian miễn thuế để tự kê khai vào hồ sơ quyết toán thuế.
Giới hạn về doanh thu được hưởng ưu đãi: Chính sách miễn thuế chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 50 tỷ đồng; trường hợp doanh thu vượt ngưỡng này, doanh nghiệp phải thực hiện nộp thuế theo quy định phổ thông.
Thời gian áp dụng ưu đãi miễn thuế: Ưu đãi miễn thuế được áp dụng liên tục trong 02 năm kể từ ngày thành lập mới từ hộ kinh doanh và áp dụng bắt đầu từ kỳ tính thuế năm 2025.
Duy trì tiêu chí về quy mô doanh nghiệp: Doanh nghiệp phải duy trì các tiêu chí về số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm (không quá 200 người) và các giới hạn về nguồn vốn hoặc doanh thu tùy theo từng lĩnh vực cụ thể (Nông nghiệp, Công nghiệp hay Dịch vụ).
Phân loại riêng thu nhập được hưởng ưu đãi: Trường hợp doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh, chỉ những thu nhập đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của Luật Thuế TNDN 2025 mới được áp dụng ưu đãi.
Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ: Doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ theo quy định của pháp luật để làm căn cứ xác định số thuế được miễn
Nộp hồ sơ đúng thời hạn theo quy định: Thực hiện tuân thủ nghiêm ngặt thời hạn nộp hồ sơ theo quy định để tránh bị từ chối quyền lợi ưu đãi và bị xử phạt vi phạm hành chính. Hồ sơ có thể nộp trực tiếp, qua bưu điện hoặc cổng điện tử của cơ quan thuế.
Lưu trữ đầy đủ hồ sơ miễn thuế: Doanh nghiệp có trách nhiệm lưu giữ bản gốc và bản sao hồ sơ đã nộp tại trụ sở để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra hoặc giải trình khi có vướng mắc.

đăng ký dùng thử miễn phí phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp ngay hôm nay để trải nghiệm quản lý sổ sách, hóa đơn và báo cáo tài chính nhanh – chuẩn – đúng quy định

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Doanh nghiệp mới được miễn thuế 3 năm đầu“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.