Công Văn 393/CT-CS Của Cục Thuế Về Chính Sách Ưu Đãi Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) luôn là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp tại Việt Nam. Công văn 393/CT-CS được ban hành bởi Cục Thuế ngày 01/04/2025 đã mang đến những hướng dẫn cụ thể, giúp doanh nghiệp nắm bắt cơ hội tối ưu hóa chi phí thuế. Trong bài viết này, Phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks sẽ phân tích chi tiết nội dung công văn, lợi ích khi áp dụng, những lưu ý quan trọng và cách phần mềm kế toán EasyBooks hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện hiệu quả.

1. Nội dung chính của Công văn 393/CT-CS về chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo đó, Cục Thuế đã hướng dẫn kế thừa ưu đãi thuế khi chuyển đổi doanh nghiệp tại Công văn 393/CT-CS năm 2025 như sau:

– Tại khoản 2 và khoản 5 Điều 3 Nghị định 101/2006/NĐ-CP quy định:

“2. “Chuyển đổi doanh nghiệp” là việc doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thay đổi loại hình doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp, Luật Đầu tư và được cấp Giấy chứng nhận đầu tư mới.

5. “Doanh nghiệp chuyển đổi” là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đã được thay đổi loại hình doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp, Luật Đầu tư và được cấp Giấy chứng nhận đầu tư mới.”

– Tại Điều 14  Nghị định 101/2006/NĐ-CP nêu trên quy định:

“Điều 14. Quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp chuyển đổi

1. Doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ các quyền và lợi ích hợp pháp, chịu trách nhiệm về các khoản nợ chưa thanh toán, hợp đồng lao động và các nghĩa vụ khác của doanh nghiệp trước khi chuyển đổi.
2. Doanh nghiệp chuyển đổi được hoạt động theo nội dung quy định tại Giấy chứng nhận đầu tư; được tiếp tục hưởng các ưu đãi đầu tư ghi trong Giấy phép đầu tư đối với dự án đầu tư đã được cấp phép nếu các nhà đầu tư nước ngoài nắm giữ không thấp hơn 30% vốn điều lệ; các quyền khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp và Luật Đầu tư.
3. Doanh nghiệp chuyển đối có nghĩa vụ theo quy định của Luật Doanh nghiệp và Luật Đầu tư.”

– Tại điểm 5 Mục II Phần E Thông tư 134/2007/TT-BTC quy định:

“5. Cơ sở kinh doanh đang trong thời gian hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp có tổ chức lại doanh nghiệp (chia, tách, sáp nhập, hợp nhất), chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp theo quy định của pháp luật thì cơ sở kinh doanh mới sau khi có sự thay đổi nêu trên tiếp tục hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp theo các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp đơn vị đang được hưởng cho khoảng thời gian ưu đãi còn lại, nếu vẫn đáp ứng các điều kiện ưu đãi đầu tư.”

Căn cứ các quy định và nội dung nêu trên: Sau khi đăng ký lại doanh nghiệp, chuyển đổi tên chủ đầu tư, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp và chuyển nhượng toàn bộ vốn góp, quyền và nghĩa vụ của nhà đầu tư nước ngoài tiếp tục đáp ứng các điều kiện về ưu đãi thuế TNDN trước khi chuyển đổi thì được kế thừa các ưu đãi thuế TNDN theo Giấy phép đầu tư đã cấp cho thời gian còn lại.

Chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với hoạt động chế biến nông sản, thủy sản

Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực chế biến nông sản – thủy sản, chính sách thuế hiện hành tiếp tục khuyến khích bằng các mức thuế suất ưu đãi, cụ thể:

• Căn cứ theo Luật số 32/2013/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP Doanh nghiệp được quyền lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất khi cùng lúc thỏa mãn nhiều chính sách ưu đãi đối với một khoản thu nhập.

• Thu nhập từ chế biến nông sản, thủy sản được ưu đãi thuế quy định tại Nghị định này phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

• Tỷ lệ giá trị nguyên vật liệu là nông sản, thủy sản trên chi phí sản xuất hàng hóa, sản phẩm từ 30% trở lên.

• Sản phẩm, hàng hóa từ chế biến nông sản, thủy sản không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ trường hợp do Thủ tướng Chính phủ quyết định theo đề xuất của Bộ Tài chính

Điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi 15%: Áp dụng thuế suất 15% đối với thu nhập của doanh nghiệp trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản ở địa bàn không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn

Tìm hiểu ngay: Dự Kiến Mở Rộng Đối Tượng Giảm Thuế GTGT 2% Từ 01/7/2025 Đến 31/12/2026

2. Lợi ích của việc áp dụng chính sách theo Công văn 393/CT-CS

Việc nắm bắt và áp dụng đúng chính sách trong Công văn 393/CT-CS mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp:

• Giảm gánh nặng tài chính: Với thuế suất ưu đãi và thời gian miễn giảm thuế kéo dài, doanh nghiệp có thể tiết kiệm đáng kể chi phí, từ đó tăng nguồn vốn tái đầu tư vào sản xuất kinh doanh.
• Tăng sức cạnh tranh: Giảm chi phí thuế giúp doanh nghiệp tối ưu giá thành sản phẩm, nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường trong nước và quốc tế.
• Khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực ưu tiên: Chính sách ưu đãi tạo động lực cho doanh nghiệp đầu tư vào các ngành nghề, địa bàn được Nhà nước khuyến khích, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế bền vững.
• Tuân thủ pháp luật: Công văn cung cấp hướng dẫn chi tiết, giúp doanh nghiệp tránh các sai sót trong kê khai thuế, giảm thiểu rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt.

Những lợi ích này không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp phát triển mà còn góp phần vào sự tăng trưởng kinh tế chung.

Khám phá phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks – giải pháp kế toán thông minh, dễ dùng, giúp doanh nghiệp tối ưu hiệu quả ngay hôm nay!

Đăng ký dùng thử miễn phí ngay!

HOÀN TẤT ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

3. Những lưu ý khi thực hiện Công văn 393/CT-CS

Để tận dụng tối đa ưu đãi thuế TNDN theo Công văn 393/CT-CS, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng:

• Xác định đúng đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ xem mình có thuộc nhóm được hưởng ưu đãi hay không, dựa trên ngành nghề, địa bàn hoạt động và các điều kiện cụ thể trong công văn.
• Hạch toán minh bạch: Thu nhập từ hoạt động được ưu đãi cần được hạch toán riêng biệt. Nếu không tách biệt được, doanh nghiệp phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí, như hướng dẫn trong công văn.
• Lưu trữ hồ sơ đầy đủ: Các giấy tờ như giấy chứng nhận đầu tư, hóa đơn, chứng từ kế toán cần được lưu trữ cẩn thận để phục vụ cho việc kiểm tra, thanh tra thuế.
• Cập nhật quy định mới: Chính sách thuế có thể thay đổi theo thời gian, do đó doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật thông tin từ cơ quan thuế hoặc các nguồn đáng tin cậy để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
• Tham khảo ý kiến chuyên gia: Với các trường hợp phức tạp, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia thuế hoặc công ty tư vấn để tránh sai sót.

Việc tuân thủ các lưu ý này sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa ưu đãi mà không gặp rủi ro pháp lý.

Tìm hiểu thêm: Chi Phí Không Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN

4. Hỗ trợ doanh nghiệp với phần mềm kế toán EasyBooks

Để triển khai hiệu quả Công văn 393/CT-CS, việc sử dụng công cụ hỗ trợ kế toán hiện đại là yếu tố không thể thiếu. Phần mềm kế toán EasyBooks mang đến giải pháp toàn diện, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình kế toán và tuân thủ chính sách thuế:

• Truy cập linh hoạt mọi lúc, mọi nơi: Chỉ cần kết nối Internet, chủ doanh nghiệp và kế toán có thể quản lý tài chính từ bất kỳ thiết bị nào, bất kỳ đâu, đảm bảo công việc liền mạch.
• Cập nhật dữ liệu theo thời gian thực: Doanh thu, chi phí, và công nợ được tự động ghi nhận và cập nhật liên tục, mang đến cái nhìn toàn diện, chính xác về tình hình tài chính.
• Tích hợp thông minh, giảm thao tác thủ công: Dễ dàng đồng bộ với hóa đơn điện tử và các hệ thống liên quan, giúp tiết kiệm thời gian và tối ưu hóa quy trình làm việc.
• Báo cáo nhanh chóng, chính xác: Tự động hóa tính toán và tạo báo cáo tài chính, báo cáo thuế chỉ trong vài phút, nâng cao hiệu quả và giảm thiểu sai sót.
• Bảo mật dữ liệu tối ưu: Dữ liệu được lưu trữ an toàn trên nền tảng đám mây, bảo vệ tuyệt đối trước rủi ro mất mát và truy cập trái phép.
• Luôn tuân thủ quy định mới nhất: Phần mềm tự động cập nhật các chính sách thuế và kế toán mới, giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý và duy trì sự tuân thủ.
• Linh hoạt cho mọi quy mô doanh nghiệp: Đa dạng gói dịch vụ phù hợp từ startup đến tập đoàn, dễ dàng nâng cấp theo nhu cầu phát triển.
• Tiết kiệm chi phí hiệu quả: Không cần đầu tư hạ tầng phức tạp, chỉ cần đăng ký gói dịch vụ phù hợp để tối ưu hóa chi phí vận hành.

Để có cái nhìn tổng quan hơn về Phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks, bạn có thể tham khảo video giới thiệu dưới đây: