Tổng hợp ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 mang đến nhiều cơ hội giảm bớt gánh nặng tài chính thông qua các mức thuế suất ưu đãi 10%, 15% và 17%. Để không bỏ lỡ những quyền lợi này, doanh nghiệp cần đối chiếu kỹ lưỡng danh mục ngành nghề, địa bàn và chuẩn bị hồ sơ theo đúng quy định tại Luật Thuế TNDN 2025. Xem chi tiết các ưu đãi thông qua bài viết tại phần mềm kế toán Easybooks dưới đây. 

1. Cơ sở pháp lý

• Nghị định 320/2025/NĐ-CP
• Luật Công nghệ cao 2008
• Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025
• Luật Đầu tư 2020
• Nghị định 31/2021/NĐ-CP
• Nghị định 239/2025/NĐ-CP
• Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017
• Luật Nhà ở 2023
• Luật Xuất bản 2012
• Luật Báo chí 2016

2. Mức ưu đãi thuế suất TNDN 2026

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025 và các nghị định hướng dẫn như Nghị định 320/2025/NĐ-CP, mức thuế suất ưu đãi TNDN áp dụng từ năm 2026 có nhiều mức khác nhau tùy đối tượng. Theo đó, thuế suất chuẩn là 20% cho hầu hết doanh nghiệp, trừ các trường hợp ưu đãi đặc biệt. Các mức ưu đãi chính có: 

• Ưu đãi 10% trong 15 năm: Áp dụng cho dự án đầu tư mới công nghệ cao, sản xuất chip bán dẫn, doanh nghiệp công nghệ cao, hoặc dự án lớn từ 12.000 tỷ đồng tại địa bàn đặc biệt khó khăn.​
• Ưu đãi 15% trong 10 năm: Dành cho dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu kinh tế khó khăn, hoặc doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo (miễn 2 năm đầu, giảm 50% 4 năm tiếp theo).
• Ưu đãi 17% trong 10 năm: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm; dự án ngành nghề ưu đãi như sản xuất thép cao cấp, ô tô, hoặc tại địa bàn khó khăn.

Tìm hiểu ngay: Công Văn 393/CT-CS Của Cục Thuế Về Chính Sách Ưu Đãi Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

3. Chế độ miễn thuế, giảm thuế năm 2026

Năm 2026, Việt Nam áp dụng nhiều chính sách miễn giảm thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025, Nghị định 20/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP để hỗ trợ doanh nghiệp. Cụ thể:

Chế độ miễn thuế:

• Miễn 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo: Áp dụng cho doanh nghiệp công nghệ cao, xã hội hóa giáo dục/y tế, hoặc tại địa bàn đặc biệt khó khăn (miễn 4 năm, giảm 50% trong 5 năm nếu không ở địa bàn khó khăn).​
• Miễn 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo: Dự án đầu tư mới ngành nghề ưu đãi, khu kinh tế khó khăn, doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo.

Ưu đãi cho doanh nghiệp mới:

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu được miễn thuế TNDN 3 năm từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, tính liên tục từ năm đầu tiên.
• Doanh nghiệp cần kiểm tra điều kiện cụ thể và đăng ký với cơ quan thuế để tránh nộp bổ sung hoặc phạt.

Xem thêm: Doanh Nghiệp Được Lựa Chọn Áp Dụng Mức Ưu Đãi Thuế Có Lợi Nhất Không?

4. Ưu đãi cho các doanh nghiệp đặc thù năm 2026

Năm 2026, các doanh nghiệp đặc thù tại Việt Nam được hưởng nhiều ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025 (số 67/2025/QH15) và Nghị định 320/2025/NĐ-CP.​

• Doanh nghiệp công nghệ cao: Doanh nghiệp công nghệ cao, sản xuất chip bán dẫn, phần mềm, an toàn thông tin mạng hoặc trung tâm dữ liệu AI được áp thuế suất 10% trong 15 năm, kèm miễn 4 năm và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo.
• Doanh nghiệp tại địa bàn khó khăn: Dự án đầu tư mới tại địa bàn đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao hưởng thuế suất 10% trong 15 năm; khu kinh tế khó khăn là 15% trong 10 năm; miễn thuế 4 năm và giảm 50% tùy vị trí.
• Doanh nghiệp đổi mới sáng tạo: Startup công nghệ, doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo được thuế suất 15-17%, miễn 3 năm đầu nếu mới thành lập theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
• Doanh nghiệp chế xuất và xã hội hóa (giáo dục, y tế): Cũng có ưu đãi riêng như thuế suất 10% hoặc miễn giảm tương tự, doanh nghiệp cần kiểm tra điều kiện cụ thể tại cơ quan thuế.

5. Điều kiện và thủ tục hưởng ưu đãi thuế TNDN 2026

Để hưởng ưu đãi thuế TNDN năm 2026 theo Luật Thuế TNDN 2025 và các nghị định hướng dẫn (Nghị định 20/2026/NĐ-CP, 320/2025/NĐ-CP, Thông tư 20/2026/TT-BTC), doanh nghiệp phải đáp ứng điều kiện cụ thể và thực hiện thủ tục đăng ký.

Điều kiện chính

• Thuộc đối tượng ưu đãi: Dự án đầu tư mới công nghệ cao, tại địa bàn khó khăn, doanh nghiệp nhỏ-vừa mới thành lập, hoặc ngành nghề ưu đãi (Điều 12, 13 Luật Thuế TNDN).
• Có thu nhập chịu thuế từ năm đầu tiên phát sinh doanh thu; nếu lỗ 3 năm đầu thì tính từ năm thứ 4.​
• Đáp ứng quy mô vốn (ví dụ: ≥12.000 tỷ đồng cho ưu đãi đặc biệt), công nghệ đạt chuẩn theo Bộ KH&CN, và không vi phạm pháp luật đầu tư.

Hồ sơ cần chuẩn bị

• Tờ khai xác định thu nhập được hưởng ưu đãi (Mẫu 01/DN).
• Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, ƯGCN ĐKDN, quyết định chủ trương đầu tư.
• Tài liệu chứng minh điều kiện (báo cáo đánh giá công nghệ, xác nhận địa bàn ưu đãi).

Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước hoặc khi quyết toán thuế năm đầu hưởng ưu đãi, qua trực tiếp hoặc Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế; cơ quan thuế xác nhận trong 10 ngày làm việc.

Xem thêm: Hướng dẫn Quyết toán thuế TNDN 2026

6. Lưu ý quan trọng khi hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Khi hưởng ưu đãi thuế TNDN năm 2026 theo Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp cần chú ý tuân thủ nghiêm ngặt để tránh mất ưu đãi, truy thu thuế và phạt.

• Đảm bảo đủ điều kiện (Điều 18 Luật TNDN) và đăng ký với cơ quan thuế trước kỳ quyết toán đầu tiên; nếu không đăng ký kịp, phải nộp thuế suất chuẩn 20% cho kỳ đó.
• Lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất nếu đủ nhiều mức, nhưng chỉ áp dụng khi có thu nhập chịu thuế từ năm đầu phát sinh doanh thu.
• Kê khai đúng hồ sơ, chứng từ (hạch toán chi phí R&D riêng, khớp doanh thu-chi phí); lỗi này dẫn đến loại chi phí, mất ưu đãi và truy thu.
• Lưu trữ chứng từ chứng minh điều kiện ít nhất 10 năm để đối phó thanh tra thuế.​

Việc nắm bắt các ưu đãi thuế TNDN năm 2026 không chỉ là quyền lợi mà còn là bài toán quản trị tài chính chiến lược của doanh nghiệp. Để đảm bảo an toàn pháp lý và tối ưu hóa dòng tiền, doanh nghiệp cần chủ động rà soát hồ sơ và thực hiện đăng ký đúng hạn, tránh các rủi ro truy thu không đáng có trong tương lai.

Dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, chính xác; đồng thời chuẩn hóa dữ liệu kế toán, sẵn sàng cho đối chiếu và kiểm toán

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Tổng hợp ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: