Khi ký kết hợp đồng hợp tác, việc một trong hai bên vi phạm nguyên tắc hợp đồng là điều có thể xảy ra. Vậy, tiền vi phạm hợp đồng có là chi phí hợp lý? Theo dõi ngay bài viết sau của EasyBooks để được giải đáp.

1.Chi phí hợp lý là gì?

Chi phí hợp lý hay còn gọi là chi phí được trừ là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế và tính thuế thu nhập doanh nghiệp, đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

Theo Thông tư 96/2015/NĐ-CP, điều kiện để đưa tiền vi phạm hợp đồng tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến các hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần mà có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã gồm GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định pháp luật thuế giá trị gia tăng.

Như vậy, ta có thể hiểu như sau: Doanh nghiệp được trừ các khoản chi nếu chi phí đó liên quan tới hoạt động kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn chứng từ theo quy định.

2. Tiền vi phạm hợp đồng có là chi phí hợp lý?

Tiếp theo đây, EasyBooks sẽ giải đáp câu hỏi: Tiền vi phạm hợp đồng có là chi phí hợp lý?

Căn cứ theo Thông tư 96/2015/TT-BTC có quy định về các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế cụ thể như sau:

“2.Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

……..

2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.”

Theo quy định trên thì các khoản phạt về vi phạm hành chính là khoản chi không được trừ vào thu nhập chịu thuế. Khoản phạt vi phạm hợp đồng không thuộc vào trường hợp trên, nên sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế được cho vào chi phí được trừ.

Hay nói cách khác, tiền vi phạm hợp đồng là chi phí hợp lý và được giảm trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Lưu ý:

Trường hợp công ty có phát sinh các khoản chi, bồi thường thì cần lập chứng từ sau:

• Đối với vi phạm hợp đồng bồi thường bằng tiền mặt:
  • Bên bồi thường sẽ lập phiếu chi
  • Bên nhận bồi thường tiền sẽ lập phiếu thu
• Đối với bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ:
  • Bên bồi thường sẽ lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế giá trị gia tăng như bình thường
  • Bên nhận bồi thường sẽ kê khai và khấu trừ theo quy định.

>>>>Tìm hiểu thêm: Các mẫu biên bản thanh lý hợp đồng mới nhất 2022 tại đây

3. Nguyên tắc hạch toán tiền vi phạm hợp đồng

Thứ nhất, đối với bên bán: tất cả khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng do bên mua bồi thường nằm ngoài giá trị hợp đồng đều được ghi nhận là thu nhập khác.

Thứ hai, đối với bên mua:

• Khoản tiền phạt được coi như như hàng mua giảm giá hàng mua làm giảm khoản thanh toán cho người bán, vì vậy kế toán viên hạch toán giảm giá trị tài sản hoặc khoản thanh toán trừ khi tài sản có liên quan đã được thanh lý, nhượng bán.
• Các khoản tiền phạt khác được ghi nhận là thu nhập khác trong kỳ có phát sinh khi:
  • Người mua được quyền từ chối nhận hàng
  • Được phạt người bán nếu giao hàng không đúng thời hạn quy định trong hợp đồng thì khoản tiền phạt phải thu được ghi nhận là thu nhập khác khi chắc chắn thu được.
• Trường hợp người mua vẫn nhận hàng và số tiền phạt được giảm trừ vào số tiền phải thanh toán thì giá trị hàng mua được ghi nhận theo số thực phải thanh toán, kế toán không ghi nhận khoản tiền phạt vào thu nhập khác.

Video Hướng dẫn sử dụng Chứng từ khấu trừ thuế TNCN EASYPIT

Trên đây, EasyBooks đã giải đáp cho Quý bạn đọc về “Tiền vi phạm hợp đồng có là chi phí hợp lý?”. Cảm ơn Quý bạn đọc đã theo dõi.

Để nhận tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ về Phần mềm kế toán EasyBooks, anh/chị hãy gọi ngay theo số hotline 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp của SoftDreams luôn sẵn sàng hỗ trợ.

===============

Từ ngày 01/07/2022 theo Nghị định 123, Thông tư 78.các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân chính thức ngừng việc sử dụng chứng từ khấu trừ giấy do cơ quan Thuế cấp và chứng từ tự in theo quy định tại Thông tư 37 và chuyển đổi sang sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử 

SoftDreams ra mắt Phần mềm kê khai EASYPIT Hỗ trợ nghiệp vụ kê khai Thuế TNCN theo quy định bắt buộc của pháp luật. Nếu bạn cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên môn của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPIT – Phần mềm kê khai đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ lập Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Đáp ứng đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC và Thông tư 37/2010/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tiết kiệm 80% thời gian nhập liệu, đảm bảo việc nộp chứng từ đúng hạn
• Tích hợp phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice, phần mềm kế toán Easybooks và chữ ký số EasyCA
• Hỗ trợ báo cáo theo yêu cầu riêng của khách hàng
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ chứng từ
• Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp hỗ trợ 24/7 kể cả ngày lễ tết

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ: PHẦN MỀM KÊ KHAI EASYPIT

=========