Thuế TNDN Mới Từ 01/10/2025: Mức Thuế & Ưu Đãi Doanh Nghiệp Cần Biết
25 Tháng 9, 2025 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những khoản thuế quan trọng nhất đối với các doanh nghiệp tại Việt Nam, góp phần tạo nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước. Với sự thay đổi từ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính sách thuế TNDN sẽ có nhiều điểm mới, đặc biệt từ ngày 01/10/2025. Bài viết này của phần mềm kế toán EasyBooks sẽ giúp doanh nghiệp nắm rõ thuế TNDN mới từ 01/10/2025: Mức thuế suất, các ưu đãi và tác động thực tế.
Mục lục
1. Cơ sở pháp lý
– Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15) có hiệu lực từ 01/10/2025, quy định chi tiết về thuế suất, đối tượng chịu thuế và các ưu đãi thuế cho doanh nghiệp.
– Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân do Quốc hội ban hành: quy định chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ và vừa (có liên quan đến ưu đãi, miễn giảm nghĩa vụ thuế TNDN).
– Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng: quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT, đồng thời có mối liên hệ với căn cứ xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
2. Mức thuế TNDN áp dụng từ 1/10/2025 theo Luật Thuế TNDN 2025?
Tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về mức thuế suất thuế TNDN áp dụng từ 1/10/2025 cụ thể như sau:
(1) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
(2) Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
(3) Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.
(4) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:
– Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;
– Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mô có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.
Tìm hiểu thêm: Điều Kiện Hoàn Thuế GTGT Từ 01/7/2025 Có Gì Thay Đổi?
3. Ưu đãi thuế suất – Các trường hợp được áp ưu đãi đặc biệt
Thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Điều 12, 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 như sau:
| STT | Thuế suất ưu đãi | Các trường hợp được áp dụng |
| 1 | 10% trong 15 năm | – Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới:
– Thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao; doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo quy định của Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; – Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư:
– Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn – Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn – Trường hợp dự án đầu tư tại khu kinh tế mà vị trí thực hiện dự án nằm trên cả địa bàn thuộc địa bàn ưu đãi thuế và địa bàn không thuộc địa bàn ưu đãi thuế thì việc xác định ưu đãi thuế của dự án do Chính phủ quy định. |
| 2 | 10% | – Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề nuôi trồng lâm sản; sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;
– Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề:
– Thu nhập của nhà xuất bản – Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã không thuộc địa bàn:
– Thu nhập của cơ quan báo chí |
| 3 | 15% | Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề: Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản. Đồng thời, không thuộc địa bàn:
|
| 4 | 17% trong thời gian 10 năm | – Dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi:
– Dự án đầu tư mới thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn – Dự án đầu tư mới tại khu kinh tế không nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn |
| 5 | 17% | Quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã |
Xem thêm: Các Khoản Chi Phí Không Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN Từ Ngày 01/10/2025
4. Điều kiện để được áp mức thuế suất ưu đãi
Căn cứ quy định tại Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi tại Điều 13 như sau:
Áp dụng đối với doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo diện dự án đầu tư mới không áp dụng đối với các trường hợp sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp và trường hợp khác do Chính phủ quy định.
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không được ưu đãi thuế.
Trường hợp không hạch toán riêng được thì thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu hoặc chi phí của hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế trên tổng doanh thu hoặc tổng chi phí của doanh nghiệp.
Trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện ưu đãi thuế thì cơ quan có thẩm quyền thực hiện truy thu thuế và xử phạt vi phạm theo quy định của pháp luật.
Xem ngay: Miễn Thuế TNDN Trong 3 Năm Đầu Thành Lập
5. Tác động của chính sách thuế suất mới
Chính sách thuế TNDN mới từ 01/10/2025 mang lại tác động tích cực, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững. Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (chiếm đa số tại Việt Nam), mức thuế 15-17% sẽ giảm gánh nặng tài chính, khuyến khích đầu tư mở rộng và tạo việc làm. Các ưu đãi cho công nghệ cao và địa bàn khó khăn sẽ thu hút FDI, hỗ trợ chuyển đổi số và phát triển xanh.
Tuy nhiên, doanh nghiệp lớn có thể đối mặt với kiểm soát chặt hơn về chi phí được trừ (như lãi vay vượt mức) và mở rộng đối tượng chịu thuế (doanh nghiệp nước ngoài trên nền tảng số). Tổng thể, luật tăng minh bạch, giảm trốn thuế, dự kiến tăng thu ngân sách mà không làm chậm tăng trưởng kinh doanh.
Doanh nghiệp nên cập nhật kịp thời, tư vấn chuyên gia để tận dụng ưu đãi. Nếu bạn cần hỗ trợ tính toán thuế TNDN hoặc lập kế hoạch tài chính, hãy liên hệ ngay!
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Thuế TNDN Mới Từ 01/10/2025“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.
Đăng ký dùng thử ngay phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks, công cụ giúp doanh nghiệp lập báo cáo và quyết toán thuế chính xác, đúng hạn.
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Phần mềm kế toán Easybooks
Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
22 Tháng 9, 2025 
